Курсовая работа: Учёт кредитов банка

. Или же, равно как это часто случается, предприятие оплачивает услуги поставщиков, какие могут последовательно осуществлять различные стадии строительных работ, и каждую стадию необходимо оплачивать по отдельности уже после ее завершения и принятия.

В Гражданском кодексе Российской Федерации нет определения «кредитная линия». В отдельном письме ЦБ РФ от 05.05.98 г. № 8-2-620 ведения о учетной политике организации в целях учета требует наличия информации:

- о переходе долгосрочной задолженности в краткосрочную;
- о составе, а также порядке списания добавочных расходов согласно займам;

- о выборе способов расчета и распределения дебиторской задолженности согласно обязательствам;

- о правилах учета прибыли от временных вложений заемных денег.

Исходные документы:

1. банковские выписки, в случае если проценты изымаются с текущего счета;

2. платежные поручения, в случае если проценты начисляются иному банку;

3. мемориальные номера;

4. банковские выписки по кредиту;

5. кредитные договора;

6. кредитные соглашения;

7. договора о залоге;

8. страховые договоры о невозвращении кредитов;

9. Вспомогательные договора с кредитными соглашениями и т. д.

10. Регистры аналитического учета.

В компании аналитический учет кредитов и займов обязательно должен быть организован согласно видам кредитов и займов; банков и иных учреждений, и физических лиц, с целью каковых оно существовало принято; задача; сроки; участие в расчете прибыли, которая подлежит налогообложению.

Хорошо обдуманный и взвешенный аналитический

учет кредитов и займов с хозяйствующего субъекта несомненно поможет не только лишь бухгалтеру компании, однако и контролирующим лицам определить точность начисления процентов согласно данным кредитам.

- синтетические учетные регистры:

- ордер на журнал для счета;

- карточка счета;

- анализ учетной записи;

Обороты в счете в определенную дату.

- финансовые сведения.

- бухгалтерская отчетность;

- отчетность, предоставляемая в соответствии с законом органам Федеральной службы государственной статистики;

- расчеты по налогам и сборам;

- налоговые учетные регистры.

Аудит кредитов и займов регулируется последующими основными законодательными и нормативными актами:

Гражданский кодекс РФ, часть 2, гл. 42, раздел 2;

Налоговый кодекс РФ, часть 2, гл. 25;

Федеральный закон «О бухгалтерском учете» с 2.1996 № 29-ФЗ;

Федеральный закон «О аудиторской деятельности» № 9-ФЗ с 07.5.200;

Закон Российской Федерации с 2.96 г. № 29-ФЗ «О бухгалтерском учете»;

Положение о бухгалтерском учете и отчетности в РФ:

ПБУ 5/205 «Учет затрат и кредитов согласно займам»;

Федеральные принципы аудита;

План счетов финансово-хозяйственной деятельности учреждений: Методические предписания согласно инвентаризации материальных и финансовых обязательств, одобренные указом Минфина РФ с 3.06.95 г. № 49.

2.3 Анализ займов и кредитов в организации
Анализируя ООО «Открытие» наблюдается активный экономический рост финансовых результатов в 2018-2019 годах. За счет модернизации производства, увеличения производственных мощностей, увеличения объема продаж, у компании «Открытие» наблюдается значительный рост прибыли в 2019 году.

Внезапное увеличение прибыли связано с тем, что у компании есть некоторый запас изделий, который предназначен для продажи.

Стремительный рост и дебиторская задолженность связаны с конкретной маркетинговой политикой компании. По моему мнению, она очень рискованная, и может оказать влияние на финансовую стабильность и ликвидность организации;

Рост стоимости вне оборотных активов, включающих недвижимость;

Рост капитализации позиции «Нераспределенная прибыль»;

Позитивную тенденцию можно назвать снижением долгосрочного долга, но резкое увеличение счетов.

Исходя из результатов анализа, о динамике балансовой структуры компании можно сделать следующие выводы. В активах наблюдается увеличение доли текущих активов и уменьшение доли внеоборотных активов. В пассивной части баланса наблюдается увеличение заемных средств и уменьшение доли собственных финансовых ресурсов.

Анализ продаж товаров и готовой продукции показал, что продажа происходит главным образом оптом и партиями с использование транспорта компании.

Проанализируем динамику финансовых результатов компании, основываясь на отчет о прибылях и убытках, в таблице 2.5.


Таблица 2.5. Анализ динамики финансовых результатов ООО «Открытие» за исследуемый период

Показатель	01.01.2019	01.01.2019	Отклонения
			Абсол.	Относит
1	2	3	4	5
Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг	9386	37725	8339	94,60
Себестоимость проданных товаров, работ, услуг	8596	32522	3926	74,89
Валовая прибыль	790	5203	443	558,6
Коммерческие расходы	283	392	3629	282,33
Управленческие расходы	-
Прибыль от продажи	507	29	784	54,64
Прочие доходы	59	300	4	88,68
Прочие расходы	59	294	35	84,9
Прибыль до налогообложения	507	297	790	55,82
Текущий налог на прибыль	22	47	-75	-6,48
Прибыль от обычной деятельности	385	250	865	224,68
Чистая прибыль	385	250	865	224,68

На рисунке 2.2 изображена динамика прибыли «Открытие» за 2018-2019 год.


Рисунок 2.2. Динамика прибыли ООО «Открытие» за 2018-2019 год
Об уровне эффективности исследуемой компании, на основании таблицы 2.5, можно сделать следующие выводы:

1. Темпы роста прибыли намного быстрее, чем темпы роста выручки;

2. Темпы роста производственных издержек отстают от темпов роста выручки;

3. Ожидаемое увеличение коммерческих расходов объясняется тем, что рост заработной платы сотрудникам и увеличением маркетинговых усилий, которые обычно можно отметить как положительную сторону управления, так как рост этих расходов, по-видимому, окупится

4. Другие доходы и другие расходы в общем не приносят прибыли, что может стать следующим шагом для дальнейшего размышления, чтобы улучшить управление компанией.
Таблица 2.6. Анализ финансовых результатов и оценка элементов операционного рычага, тыс. руб.

Показатель	2018	2019	Темп роста
			Абсолютный	Относительный
Выручка от реализации	9386	37725	+8339	94,6
Производственная себестоимость товара	8596	32522	+3956	74,9
Полная себестоимость	8879	36434	+7555	92,9
Чистая прибыль	385	250	+865	324,7
Себестоимость/выручка	0,96	0,86	-0,0	89,6
Управленческие расходы / выручка	0,00	0,00	0,00	0,00
выручка	0,0	0,0	+0,09	00
Прочие расходы / Прочие доходы	,00	0,98	-0,02	98
Операционный рычаг	,56	4,03	2,47	258,3
КВМ	0,04	0,4	-0,0	350
Порог рентабельности	6945	28364	249	408,4

Данная таблица позволяет визуально отслеживать направление роста выручки от продаж и прибыли. К тому же, финансовое положение компании укрепляется: повысился показатель влияния операционного рычага, а порог прибыльности резко вырос в 4 раза. Все это показывает, что компания в целом имеет благоприятные отношения между условно-постоянными и условными переменными издержками. Из этого следует, что операционный риск компании так же велик, но существующее соотношение цены, продаж и стоимости является благоприятным.

В то же время ясно, что, хотя предприятие хорошо работает с элементами полной стоимости, но для других доходов и расходов, состояние дел не совсем удовлетворительное. Главная причина заключается в ненадлежащим управление арендованным имуществом и небольшими доходами от имущества, которое предоставлено для аренды.
Таблица 2.7. Показатели рентабельности ООО «Открытие» за исследуемый период

Наименование показателя	01.01.2019	01.01.2019	Вывод
1	2	3	4
Рентабельность активов по прибыли до налогообложения	90,6	64,2	снижается
Рентабельность активов	68,8	6,9	снижается
Рентабельность собственных средств	85,2	204,2	рост
Рентабельность издержек	26,8	35,4	рост
Рентабельность продаж	26,	34,2	рост
Рентабельность осн. фондов	27,8	26,8	снижается
Рентабельность оборотн. фондов	3,8	29,	снижается
Рентабельность заемного капитала	77,5	93,3	снижается
Эффект финансового рычага	6,3	42,3	рост

Из таблицы 2.7 видно, что не все гладко с показателями рентабельности: где-то наблюдается рост, где-то − падение. Но, тем не менее, наблюдается рост наиболее важных видов прибыльности.