,
Где Нп - норма процента; Пр - сумма уплаченных процентов; С - величина ссуды (кредита).
В зависимости от характерных особенностей разных секторов рынка ссудных капиталов можно выделить несколько групп однородных ставок процента (банковского и небанковского):
ставки денежного рынка, используемые при краткосрочных ссудных операциях между кредитно-финансовыми институтами;
официальная учетная ставка;
ставки рынка ценных бумаг - ставки доходности разнообразных акций и облигаций в момент их эмиссии и в дальнейшем на вторичном рынке;
ставки банков и кредитных учреждений для небанковских заемщиков и кредиторов.
В свою очередь в рамках каждой из перечисленных групп процентные ставки можно классифицировать по:
срокам сделки - на долго-, средне- и краткосрочные;
роли в структуре вставок - на основные (базовые) и дополнительные, меняющиеся в след за основными;
характеру формирования - на преимущественно рыночные (уровень и движение которых зависит в основном от общей экономической конъюнктуры и состояния рынка ссудных капиталов) и сознательно регулируемый прямо или косвенно (центральным банком, синдикатами банков и кредитных учреждений, другими субъектами);
масштабом использования - на ставке, применяемой исключительно на национальных кредитных рынках, и ставки, используемые одновременно на национальных и международных рынках;
по характеру изменения в течении срока пользования ссуды - на фиксированные (неизменные) и плавающие (изменяющиеся) ставки.
В настоящее время в банковском секторе экономики существует целый комплекс различных видов процентных ставок.
Во-первых, это процентные ставки, подверженные непосредственному регулированию. К регулируемым ставкам относятся ставка рефинансирования и штрафная ставка ЦБ.
Во-вторых, это рыночные процентные ставки. Они делятся на аукционные и неаукционные (банковские ставки). К первому виду ставок относятся ставки по депозитам и банковским кредитам (включая валютные кредиты), размещаемым посредством аукционных торгов и в кредитных магазинах. Ко второму виду ставок относятся стоимость привлекаемых банками депозитов при непосредственной работе с клиентами, ставки по межбанковской работе с клиентами, ставки по межбанковским кредитам (включая валютные) другим банкам и ставки по клиентским кредитам (включая валютные) конкретным небанковским заемщикам.
Исходя из различных подходов к методологии установления ставок, могут быть рассчитаны номинальные (годовые) и эффективные ставки.
Уровень процентных ставок по активным операциям банка формируется во многом на базе спроса и предложения заемных средств. Вместе с тем на этот уровень существенное влияние оказывают:
«себестоимость» ссудного капитала данного банка;
кредитоспособность заемщика;
целевое направление, срок, объем предоставляемого кредита;
способы обеспечения возвратности кредита и др.
При определении процентных ставок по каждой конкретной сделке банки ориентируются на уровень ставок, который бы, с одной стороны, не вынудил заемщика (кредитора) отказаться от сделки, с другой же - позволил банку не только возместить свои издержки, но и получить прибыль желательно не ниже средней.
Что касается издержек (затрат) банка на проведение ссудных операций, то они состоят из двух комплексных групп расходов, каждая из которых включает в себя несколько элементов:
расходы по привлечению ресурсов, в том числе:
уплаченные проценты по межбанковским кредитам (включая кредиты центрального банка) и депозитам;
проценты, выплаченные предприятиям, организациям и учреждениям за хранящиеся на их расчетных и текущих счетах деньги;
проценты, выплаченные по вкладам физических лиц;
расходы по обеспечению кредитной деятельности банка, в том числе:
расходы на заработную плату сотрудников, занятых привлечением и размещением ресурсов;
расходы на содержание аппарата управления, включая представительские расходы;
амортизация оборудования, машин и механизмов;
оплата услуг вычислительного центра, административно-хозяйственные, канцелярские, почтовые, телеграфные и другие расходы.
Подсчитать действительные издержки банка не просто. Основные сложности связаны со следующими обстоятельствами.
Во-первых, межбанковские кредиты привлекаются под разные проценты, которые к тому же часто пересматриваются. Из-за этого приходится делать регулярные перерасчеты.
Во-вторых, Центральный банк устанавливает верхний предел выплаты процентов по таким кредитам, относимые на расходы банка. Следовательно, проценты, выплаченные сверх этого предела, не исключаются из налогооблагаемой базы и могут покрываться лишь за счет прибыли банка. Тогда реальные расходы по привлечению межбанковских кредитов увеличатся на сумму переплаченных сверх нормы процентов и суммы, которую дополнительно придется отдать в виде налогов.
В-третьих, для расчета реальных расходов и соответственно реальной процентной ставки из общей суммы привлеченных и заемных средств должны быть вычтены все деньги, не используемые банком в его активных операциях: суммы, содержащиеся в фонде обязательных резервов в Центральном банке и на корсчете.
В-четвертых, необходимо иметь механизм отнесения общих расходов по обеспечению функционирования банка на его собственно кредитную деятельность и соответственно правила определения величины той надбавки к цене кредита, которая оправдана этими общебанковскими расходами.
Литература
кредитный эмиссия платность аннуитетный
1. «Банковское дело» под ред. В.И. Колесникова, Л.П. Кроливецкой, изд. 3-е, Москва, «Финансы и статистика», 2010 г.
2. Челноков В.А. "Банки: Букварь кредитования. Технологии банковских ссуд. Околобанковское рыночное пространство" М., АОЗТ "Антедор" 2011 г.
3. В.Н. Курсов, Г.А. Яковлев "Бухгалтерский учёт в коммерческом банке. Новые типовые бухгалтерские проводки" М.: ИНФРА, 2007 г.
4. «Банки и банковские операции» под редакцией Е.Ф. Жукова. М, "Банки и биржи", 2009 г.
5. О.М. Маркова, Л.С. Сахарова, В.Н. Сидоров "Коммерческие банки и их операции". М., "Банки и биржи", 2010 г.