Материал: Внутренний контроль и аудит в коммерческом банке (90

Внутренний контроль и аудит

в коммерческом банке:

В 70 альбом наглядных пособий / сост. :

Т. Ю. Новикова, Г. А. Ко-

Цель

Содержание

1

2

Эффективность

и результа-

Внутренний контроль должен быть нацелен на

тивность финансово-хозяйст-

обеспечение эффективности осуществляемых банком

венной деятельности при со-

операций при использовании своих активов и других

вершении банковских опера-

ресурсов, а также защиту банка от потерь. Процесс

ций и других сделок, эффек-

внутреннего контроля должен способствовать тому,

тивность управления актива-

чтобы все сотрудники организации действовали

ми и пассивами, включая

эффективно и добросовестно для достижения

обеспечение

сохранности ак-

поставленных ею целей, не допуская непреднаме-

тивов, управление банков-

ренных или неоправданных издержек и не ставя

скими рисками

прочие интересы выше интересов банка.

Достоверность, полнота, объ-

Информационные цели связаны с подготовкой свое-

ективность и своевременность

временных, достоверных и существенно важных

составления

и

представления

сообщений, необходимых для принятия решений. Они

финансовой,

бухгалтерской,

связаны также с потребностью в достоверных годовых

статистической и иной отчет-

и других отчетах и расшифровке прочих финансовых

ности, а также информа-

данных, с представлением отчетов участникам, пред-

ционная безопасность

ставителям органов надзора и другим внешним

сторонам. Информация должна быть достаточной по

качеству и объему для того, чтобы пользователи могли

полагаться на нее при принятии решений. Термин

«достоверный» применительно к финансовым отчетам

означает, что они представляются в ясном для

понимания изложении на основе общепринятых, четко

сформулированных принципов и правил учета.

Соблюдение

нормативных

Соблюдение установленных нормативов и процедур

правовых актов,

стандартов

направлено на то, чтобы в ходе банковской деятель-

саморегулируемых

органи-

ности обеспечить выполнение требований законода-

заций (для профессиональных

тельства и правил регулирования, требований органов

участников рынка ценных бу-

надзора, а также политики и процедур самой

маг), учредительных и внут-

кредитной организации. Необходимо выполнять для

ренних документов кредитной

защиты законных прав банка и его репутации.

организации

Исключение

вовлечения кре-

Данная цель определена в соответствии с Федеральным

дитной организации и участия

законом от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии

ее служащих в осуществлении

легализации (отмыванию) доходов, полученных

противоправной

деятельнос-

преступным путем, ифинансированию терроризма». Под

ти, в том числе легализации

легализацией понимаются вовлечение в сферу легальной

(отмывания) доходов, полу-

деятельности денежных средств и имущества,

ченных преступным путем, и

приобретенных преступным путем, и придание им

финансирования терроризма

правомерного статуса с целью получения возможности

их использования, не вызывая подозрений у

правоохранительных органов. Федеральный закон

определяет обязательное наличие в банках процедур

внутреннего контроля в целях выявления и пресечения

деяний, связанныхс преступнойдеятельностью.

Таблица 2

Понятие системы внутреннего контроля1

Определение

Автор

1

2

Целостная система контроля как финансового, так и прочего,

Аудиторские

установленного менеджментом компании для обеспечения

стандарты Института

деятельности в упорядоченной и эффективной форме, соблю-

дипломированных

дения политики

руководства,

сохранности активов и мак-

бухгалтеров

симальной степени полноты и точности учетной информации.

Ирландии

Планы компании и методы их координации, а также меры,

Американское

принятые самой компанией для защиты своих активов,

общество

проверки достоверности отчетных данных, обеспечения

дипломированных

эффективности работы, соблюдения управленческой политики.

бухгалтеров

Совокупность организационной структуры, методик и

Российский институт

процедур, принятых руководством в качестве средств для

внутренних

эффективного ведения хозяйственной деятельности.

аудиторов