Материал: Внутренний контроль и аудит в коммерческом банке (90

Сильные стороны

Слабые стороны

1

2

По мнению

руководителей банков

результативное

предупреждение

слабое техническое обеспечение;

рисков совершения ошибок;

недостаточно профессиональные оценки

мониторинг

требований

регули-

рисков;

рующих органов

только последующий характер контроля

По мнению руководителей СВК (СВА)

профессиональный,

независимый

нехватка сотрудников;

мониторинг, основанный на совре-

зависимость от мнения руководителей

менных технологиях, и упреждение

банка;

возможных ошибок

испытывает негативное отношение;

незнание операций с ценными бумагами

и иностранной валютой;

неполно анализирует операции и, как

правило, после её совершения

Документ

Характеристика

1

2

Стандарт «Цели

контроля

Разработан Ассоциацией аудита и контроля инфор-

при использовании инфор-

мационных систем ISACA. Представляет собой систему

мационных

технологий»

взглядов, обеспечивающую руководство бизнес-процесса

(COBIT), 1996 г.

инструментом для разумного и эффективного исполнения

его обязанностей по контролю информационных систем,

глобально одобренный сбор целей контроля, организо-

ванных в процессы и зоны и связанных с бизнес-требова-

ниями к информации.

«Контроль и аудит систем»

Подготовлен

Исследовательским фондом

Института

(SAC), 1994 г.

внутренних аудиторов (The Institute of Internal Auditors

Research Foundation's Systems Auditability and Control).

Предлагает поддержку внутренним аудиторам в вопросах

контроля и аудита информационных систем и техно-

логий. Это детальное руководство о влиянии различных

аспектов информационной технологии на систему

средств внутреннего контроля.

«Внутренний

контроль:

Подготовлен

Комитетом спонсорских

организаций

интегрированный

подход»

Комиссии Тридуэя. Дает рекомендации менеджменту по

(COSO), 1992 г.

вопросам оценки, описания и совершенствования систем

контроля, представляет общее определение внутреннего

контроля и делает акцент на том, что средства

внутреннего контроля помогают организациям достичь

эффективных и целесообразных операций, надежной

финансовой отчетности и соответствия применимым

законам и правилам. Документ обеспечивает руковод-

ством по оценке систем внутреннего контроля.

Указание о

рассмотрении

Утверждены Американским институтом дипломирован-

структуры

внутреннего

ных бухгалтеров. Дают указание внешним аудиторам

контроля при аудите фи-

относительно влияния внутреннего контроля на плани-

нансовой отчетности (SAS

рование и проведение аудита финансовой отчетности

55), с внесенными позднее

организации, адаптируют 5 компонентов внутреннего

изменениями

контроля документа COSO, обсуждают влияние

(SAS 78), 1995 г.

внутреннего контроля организации на планирование и

проведение аудита финансовой отчетности, обращаются

к взаимосвязи между средствами внутреннего контроля и

риском контроля.