Минимизация налогов – это целенаправленные действия юридического лица, выступающего в роли налогоплательщика, позволяющие в некоторой степени снижать обязательные выплаты в бюджет, которые осуществляются им в форме налоговых платежей, сборов, пошлин и прочих платежей.
При минимизации налогов снижение величины суммы налогов, которые предприятию необходимо оплатить, происходит за счет использования различного рода механизмов, позволяющих снижать суммы всех налогов с применением, как легальны, так нелегальных схем.
Основной целью минимизации налогов является увеличение размера чистой прибыли хозяйствующей единицы с помощью возможного снижения величины налоговых платежей.
В рамках минимизации налоговых платежей осуществляют следующие мероприятия:
Продумывать схемы минимизации налогов необходимо заблаговременно, т. е. до официальной регистрации юридического лица.
Учредителю в обязательном порядке необходимо проанализировать, какая система налогообложения будет наиболее эффективной с точки зрения снижения налоговых платежей, так как выбор правильного режима позволяет в значительной степени сокращать налоговые выплаты.
Отличительной особенностью минимизации в сравнении с оптимизацией можно назвать тот факт, что при осуществлении налоговой оптимизации, как правило, проводят анализ всех налогов, которые подлежат начислению и уплате организацией в бюджет.
Стоит отметить, что минимизацию налогов можно назвать составляющей налоговой оптимизации, а налоговая оптимизация выступает в качестве элемента налогового планирования.
В настоящее время минимизировать налоги можно легальным и нелегальным методом.
Для минимизации налоговых платежей легальным методом, необходимо проделать тщательную и кропотливую работу, отлично разбираться в налоговом законодательстве, анализировать возможности применения доступных налоговых льгот по отношению к той или иной хозяйствующей единице, быть в курсе всех изменений действующего законодательства.
Стоит отметить, что минимизация налогов легальными методами имеет строго индивидуальный характер.
Любой метод законной минимизации налогов заключается в непосредственном применении льгот, возможных отсрочек платежей и прочих инструментов, которые дают возможность законным путем снижать (в некоторых случаях до нуля) величину налоговых платежей хозяйствующей единицы.
В настоящее время осуществление минимизации налогов можно выполнить самостоятельно или нанять профессионала, например, главного бухгалтера с большим опытом или обратиться в специализированную компанию, готовую предложить такие услуги.
Если говорить о нелегальной минимизации налоговых платежей, то необходимо отметить тот факт, что такие мероприятия серьезно нарушают действующие в сфере налогообложения законодательные и правовые акты.
Как правило, сущность нелегальных методов минимизации заключается в уклонении от уплаты налогов посредством занижения величины прибыли или завышения расходов, в ведении так называемой «черной бухгалтерии» и т. д.
Таким образом, минимизировать налоги нелегальным методом довольно легко, в данном случае сложность заключается в том, чтобы скрыть применение незаконных схем от Федеральной налоговой инспекции.
На сегодняшний день можно выделить большое количество законных методов минимизации налоговых платежей хозяйствующих единиц, например, применение нестандартно установленных действующими законодательными и нормативными актами различных налоговых режимов и возможных налоговых льгот.
Стоит отметить, что заблаговременно определить точную сумму налога достаточно сложно, в связи с чем из различного рода экономических действий предприятие-налогоплательщик, как правило, выбирает наиболее выгодный.
Экономический субъект при налоговом планировании в обязательном порядке должен обращать внимание на такие важные моменты как: анализ финансово-хозяйственной деятельности, формирование и применение наиболее эффективных налоговых схем.
На сегодняшний день наиболее распространена минимизация налоговых платежей по следующим налогам:
Некорректно реализованная минимизация налогов может приводить к следующим последствиям: