Материал: 080105_org_banka1_UMP

91 

Если кредитная организация классифицирует ссуды, указанные выше 

в  более  высокую  категорию  качества,  чем  III  категория  качества,  то  она 

обязана направить в территориальное учреждение Банка России обоснова-

ние такой классификации 

По ссудам, отнесенным ко II 

- 

V категориям качества, резерв форми-

руется с учетом обеспечения I и II категории качества.

Под  обеспечением  по  ссуде  понимается  обеспечение  в  виде  залога, 

банковской  гарантии,  поручительства,  гарантийного  депозита  (вклада), 

отнесенное к одной из двух категорий качества обеспечения

К обеспечению I категории качества могут быть отнесены:

1. залог, если в качестве предмета залога выступают:

•

котируемые  ценные  бумаги  государств,  если  указанные  госу-

дарства  имеют  инвестиционный  рейтинг  не  ниже  "ВВВ"  по 

классификации S&P (Standard & Poor's) и (или) не ниже анало-

гичного  по  классификациям  "Fitch  IBCA",  "Moody's",  а  также 

ценные бумаги центральных банков этих государств,

•

облигации Банка России,

•

ценные  бумаги, эмитированные Министерством финансов Рос-

сийской Федерации,

•

векселя Министерства финансов Российской Федерации,

•

котируемые ценные бумаги, эмитированные третьими юридиче-

скими лицами с инвестиционным рейтингом не ниже "ВВВ" по 

классификации S&P (Standard & Poor's) и не ниже аналогичного 

по классификациям "Fitch IBCA", "Moody's",

•

собственные  долговые  ценные  бумаги  кредитной  организации,  

срок предъявления которых к платежу превышает срок погаше-

ния  обязательств  заемщика  по  ссуде,  либо  сроком по предъяв-

лении, если указанные бумаги находятся в закладе в кредитной 

организации,

•

аффинированные  драгоценные  металлы  в  слитках  (золото,  се-

ребро, платина и палладий);

2. гарантийный депозит (вклад);

3.  гарантия  Российской  Федерации,  банковская  гарантия  Банка  Рос-

сии, поручительства (гарантии) правительств и банковские гарантии цен-

тральных банков стран, входящих в группу развитых стран.;

4.  поручительства  (гарантии)  юридических  лиц  с  инвестиционным 

рейтингом  не  ниже  "ВВВ"  по  классификации  S&P  (Standard  &  Poor's)  и 

(или) не ниже аналогичного по классификациям "Fitch IBCA", "Moody's".

5. 

компенсационный депозит Банка России 

- 

денежные

средства, пре-

доставленные  Банком  России  в  соответствии  с  нормами  статьи  3  Феде-

92 

рального закона "О дополнительных мерах по поддержке финансовой сис-

темы Российской Федерации", возникающих у кредитных организаций по 

сделкам,  совершенным  с  14  октября  2008  года

по  31  декабря  2009  года 

включительно с другими кредитными организациями, у которых (в после-

дующем) после совершения указанных сделок была отозвана лицензия на 

осуществление банковских операций.

К обеспечению II категории качества могут быть отнесены:

1. 

не относящийся к обеспечению I категории качества ликвидный за-

лог, к которому может быть отнесен:

2. гарантии (банковские гарантии) и поручительства (применительно 

к векселям 

- 

авали и (или) акцепты), в пределах 50 процентов от чистых 

активов  (собственных  средств  (капитала)  гаранта  (поручителя),  подтвер-

жденных аудиторской проверкой за последний отчетный год, при условии, 

что  финансовое  положение  гаранта  (поручителя)  оценивается  как  хоро-

шее.

При наличии обеспечения I или II категории качества минимальный 

размер резерва определяется по следующей формуле:

ki x Обi

Р = РР x (1 

- ----------),    

где

Ср

Р 

- 

минимальный размер резерва. Резерв, формируемый кредитной ор-

ганизацией, не может быть меньше минимального размера резерва;

РР 

- 

размер расчетного резерва;

ki - 

коэффициент (индекс) категории качества обеспечения. Для обес-

печения  I  категории  качества  ki  (k1)  принимается  равным  единице  (1,0). 

Для обеспечения II категории качества ki (k2) принимается равным 0,5.

Обi 

- 

стоимость обеспечения соответствующей категории качества (за 

вычетом  дополнительных  расходов  кредитной  организации,  связанных  с 

реализацией обеспечения);

Ср 

- 

величина основного долга по ссуде.

Если ki x Обi >= Ср, то Р принимается равным нулю (0).

Вопрос 

5

. Методы определения кредитоспособности заемщика

Для получения кредита потенциальный заемщик предоставляет в банк 

совокупность  документов,  в  число  которых  в  обязательном  порядке  вхо-

дит    бухгалтерская  отчетность.  На  основании  данных  этих  документов 

93 

банк проводит анализ его кредитоспособности с использованием следую-

щих методов:

1. 

Вертикальный анализ баланса 

– 

анализ структуры активов и пасси-

вов, позволяющий сравнивать балансы разных предприятий и сглаживать 

влияние  инфляционных  процессов  на  показатели  финансово

-

хозяйственной деятельности;

2. 

Горизонтальные анализ баланса

 – 

предполагает изучение динамики 

изменения  статей      во  времени,  выявление  темпов  их  роста  (снижения). 

Данные анализа подвержены влиянию инфляционных процессов. Нивели-

ровать влияние инфляции можно с помощью коэффициентов

-

дефляторов.

3. 

Финансовые коэффициенты

 – 

применяются для оценки удовлетво-

рительности структуры баланса, а также являются основой для рейтинго-

вой оценки предприятия. Банки самостоятельно определяют набор финан-

совых  коэффициентов,  но  часть  коэффициентов  рассчитывается  обяза-

тельно. К ним относятся:

3.1. 

Коэффициент текущей ликвидности

(К

тл

) – 

характеризует общую 

обеспеченность организации оборотными средствами и является отноше-

нием  оборотных  активов  (итог 

II 

раздела  баланса)  к  наиболее  срочным 

обязательствам (итог 

V 

раздела).

3.2. 

Коэффициент обеспеченности собственными средствами

(К

об

) – 

характеризует  наличие  собственных  оборотных  средств  у  организации  и 

определяется  как  отношение  разницы  между  источниками  собственных 

оборотных средств (итог 

III 

раздела) и стоимостью внеоборотных активов 

(итог 

I 

раздела) к фактической стоимости оборотных средств (итог 

II 

раз-

дела).

Структура  баланса  предприятия  считается  неудовлетворительной,  а 

организация 

– 

неплатежеспособной  при  наличии  одного  из  следующих 

признаков:

•

К

тл   

на конец отчетного периода менее 2;

•

К

об 

на конец отчетного периода менее 0,1.

3.3. 

Коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности

 – 

характеризует наличие реальной возможности

либо утратить, либо восста-

новить  свою  платежеспособность  в  течение  определенного  периода.  Он 

рассчитывается по формуле:

К

тлк 

 +  n

/Т (К

тлк

  - 

К

тлн

 ) 

К

восс

   = ---------------------------------------

, где

                                  2 

1

   – 

установленное значение К

тл

; 

К

тлк

  -  

К

тл

на конец отчетного периода;

К

тлн  

 - 

К

тл

на начало отчетного периода;

n       - 

период восстановления платежеспособности (3 или 6 месяцев);

94 

Т      

-  

длительность отчетного периода (12 месяцев).

Если  К

восс

  >1 

,  то  у  предприятия  имеется  возможность  восстановить 

свою платежеспособность, а если К

восс

<1, то данная возможность отсутст-

вует, а если структура баланса признана удовлетворительной, то предпри-

ятие  в  течение  анализируемого  периода  (3  или  6  мес.)  может  утратить 

свою платежеспособность.

4. 

Величина  чистых  активов

  – 

стоимость  имущества  предприятия, 

свободного от обязательств.

ЧА =  

I 

раздел + 

II 

раздел 

– 

(стр.220 + стр.450 + стр.510 + стр.520 + 

стр.610 + стр.620 + стр.630 + стр.650 + стр.660)

Стоимость чистых активов не должна быть менее величины уставного 

капитала.

5. 

Прогноз  денежных  потоков

  – 

показывает  будет  ли  предприятие 

располагать необходимыми денежными средствами для погашения креди-

та.  Прогноз  составляется на основе данных договоров с поставщиками и 

потребителями и сведений о движении средств на счетах предприятия за 

прошедший период.

Тема  5:  Организация  внутреннего  контроля  в  Банках  в  целях 

противодействия  отмыванию  доходов  и  финансированию  террориз-
ма.

Вопрос 1.Необходимость организации в банке системы по

реализа-

ции  программ  внутреннего  контроля  в  целях  противодействия  отмыва-
нию доходов и финансированию терроризма. 

Вопрос  2.

Вопрос

3.Требования к системе внутреннего контроля в Банке. 

Политика  банка  в  отношении  легализации  (отмывания) 

доходов, полученных преступным путем.

Вопрос  1.Необходимость  организации  в  банке  системы по

реа-

лизации  программ  внутреннего  контроля  в  целях  противодействия 
отмыванию доходов и финансированию терроризма. 

Осознавая важность и особую значимость, проводимой во всем 

цивилизованном  мире  политики  по  противодействию  легализации  (от-
мыванию) доходов, полученных преступным путем, а также понимая уг-
розу, исходящую для всего мирового сообщества от террористических и 
связанных с ними организаций, банки  разрабатывают и вводят в дейст-
вие и постоянно осуществляют комплекс мер и мероприятий, направлен-

95 

ных на своевременное выявление «подозрительных» операций, проводи-
мых  клиентами  банка.  Банк  уделяет  особое  внимание  как  пониманию 
сущности и природы таких операций, предпринимает все возможные ме-
ры по предотвращению любых сделок и операций клиентов банка, прямо 
или  косвенно  связанных  с  отмыванием  любых  доходов  от  преступной 
деятельности,    так  и  исключению  возможности  проведения  клиентами 
операций,  связанных  с  финансированием  террористической  деятельно-
сти.  Банк  с  разумной  осторожностью  подходит  к  выбору  и  формирова-
нию своей клиентской базы, внимательно изучает своих клиентов, струк-
туру  их  собственников,  интересы  и  сферы  деятельности  и  стремится  к 
установлению  взаимоотношений  со  своими  клиентами,  основанных  на 
принципах  «прозрачности»  и  понимании  бизнеса  и  операций,  обслужи-
ваемых банком.

Внутренний  контроль  в  целях  противодействие  отмыванию  дохо-

дов и финансированию терроризма является частью системы внутреннего

контроля банка, организованной

в соответствии с Федеральным законом 

от 02.12.1990г. № 395

-

1 «О банках и банковской деятельности» и наце-

лен  на  предотвращение  использования  банковских  и  иных  операций  в 
преступных целях.

Неизменным принципом осуществления банковской деятельности, 

совершения иных сделок и операций, оказания услуг клиентам является 
непричастность  банка  в  целом  и  каждого  из  его  сотрудников  к  каким

-

либо незаконным операциям и сделкам, а также к любым действиям, ко-
торые могут вызвать подозрения в содействии легализации (отмыванию) 
доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма. 
Факты соучастия сотрудников или содействия легализации (отмыванию) 
доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, 
являются наиболее серьезным нарушением должностных

обязанностей и 

влекут  применение  мер  дисциплинарной  ответственности  вплоть  до 
увольнения, в порядке, установленном трудовым законодательством. 

Внутренний  контроль  в  целях  противодействие  отмыванию  дохо-

дов  и  финансированию  терроризма  обеспечивается  участием  всех  со-
трудников Банка в реализации требований Правил внутреннего контроля 
(ПВК, далее Правила), которые разрабатываются и утверждаются Пред-
седателем  Правления  Банка,  согласно  статьи  7  Федерального  закона  от