Материал: 1. классификация имущества бухгалтерский баланс

Оборотная ведомость по синтетическим счетам за март месяц

Счет	Наименование счета	Сальдо на 1 марта		Обороты за март		Сальдо на 1 апреля
		Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
01	Основные средства	3 500				3 500
02	Амортизация основных средств		1 260		300		1 560
10	Материалы	1 600		310	450	1 460
20	Основное производство	800		1 560	1 950	410
25	Общепроизводственные расходы			400		400
43	Готовая продукция	560		1 900		2 460
50	Касса	20		760	750	30
51	Расчетные счета	2 500		800	1 760	1 540
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками		300	110	620		810
62	Расчеты с покупателями и заказчиками	400				400
66	Краткосрочные кредиты		1 000	500	800		1 300
68	Расчеты с бюджетом по налогам и сборам		150	100	70		120
69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению		250	300	210		460
70	Расчеты с персоналом по оплате труда		800	770	600		630
71	Расчеты с подотчетными лицами	80		50	50	80
80	Уставный капитал		3 000				3 000
84	Нераспределенная прибыль		2 700				2 700
Итого		9 460	9 460	7 560	7 560	10 280	10 280

Баланс предприятия на 1 апреля

Актив	Сумма, тыс. руб.	Пассив	Сумма, тыс. руб.
«Основные средства»	1 940	«Уставный капитал»	3 000
«Материалы»	1 860	«Нераспределенная прибыль прошлых лет»	2 700
«Основное производство»	410	«Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»	1 300
«Готовая продукция»	2 460	«Расчеты с поставщиками и подрядчиками»	810
«Касса»	30	«Расчеты по налогам и сборам	120
«Расчетный счет»	1 540	«Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»	160
«Расчеты с покупателями и заказчиками»	400	«Расчеты с персоналом по оплате труда»	630
«Расчеты с подотчетными лицами»	80
Баланс	8720	Баланс	8720

3.2. Счета аналитического учетаЗАДАНИЕ 91. Составить бухгалтерский баланс предприятия на 1 апреля. 2. Составить и занести в журнал регистрации хозяйственных операций бухгалтерские проводки, определив недостающие суммы. 3. Открыть синтетические счета, записать в них начальное сальдо, разнести операции по счетам, определить дебетовые и кредитовые обороты за месяц и подсчитать конечные сальдо. 4. Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам за апрель. 5. Открыть аналитические счета к счету 10 «Материалы», счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками. Сделать в них необходимые записи.6. Составить оборотные ведомости по аналитическим счетам. Сверить итоги оборотных ведомостей по аналитическим счетам с итогами соответствующих синтетических счетов.7. Составить бухгалтерский баланс на 1 мая.Остатки по счетам на 1 апреля

№ сч.	Наименование счета	Сумма, руб.
		дебет	кредит
01	«Основные средства»	1 800 000
10	«Материалы»	295 000
50	«Касса»	6 000
51	«Расчетный счет»	1 608 000
60	«Расчеты с поставщиками и подрядчиками»		1 380 000
66	«Краткосрочные кредиты банков»		250 000
69	«Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»		20 000
70	«Расчеты с персоналом по оплате труда»		60 000
71	«Расчеты с подотчетными лицами»	1 000
80	«Уставный капитал»		2 000 000

Расшифровка остатка по счету 10 «Материалы»

Наименование запасных частей	Единица измерения	Цена, руб.	Коли-чество	Сумма, руб.
Амортизаторы	шт.	100	500	50 000
Втулки	шт.	80	1000	80 000
Вкладыши	шт.	300	550	165 000
Итого				295 000

Расшифровка остатка по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Наименование поставщика	Сумма, руб.
Экспериментальный завод	550 000
Объединение «Стальконструкция»	830 000
Итого	1 380 000

Баланс предприятия на 1 апреля

Актив	Сумма, руб.	Пассив	Сумма, руб.
"Основные средства"	1 800 000	«Уставный капитал»	2 000 000
«Материалы»	295 000	«Расчеты с поставщиками и подрядчиками»	1 380 000
«Касса»	6 000	«Краткосрочные кредиты банков»	250 000
«Расчетный счет»	1 608 000	«Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»	20 000
«Расчеты с подотчетными лицами»	1 000	«Расчеты с персоналом по оплате труда»	60 000
Баланс	3 710 000	Баланс	3 710 000

Журнал регистрации хозяйственных операции за апрель месяц.

№ п/п	Документ и краткое содержание опepaции	Корреспонди- рующие счета		Сумма, руб.
		Д	К
1	Выписка с расчетного счета. Перечислено в погашение задолженности: 1) банку по краткосрочному кредиту 2) поставщикам: экспериментальному заводу объединению «Стальконструкция»	66 60	51 51	150 000 300 000
2	Приходные ордера склада. Оприходованы на склад поступившие от экспериментального завода: • амортизаторы 800 шт. х 100 руб. • вкладыши 200 шт. х 300 руб.	10 10	60 60	80 000 60 000
3	Требования. Отпущены в ремонтный цех для выполнения ремонтных работ: • амортизаторы 100шт. х 100 руб. • втулки 150 шт. х 80 руб. • вкладыши 80 шт. х 300 руб.	20 20 20	10 10 10	10 000 12 000 24 000
4	Расходный кассовый ордер. Выдано в подотчет менеджеру Петрову на командировочные расходы	71	50	2 300
5	Приходные ордера склада. Приняты на склад от объединения «Стальконструкция»: • втулки 1000 шт. х 80 руб. • амортизаторы 500 шт. х 100 руб.	10 10	60 60	80 000 50 000
6	Расчетная ведомость. Начислена заработная плата рабочим ремонтного цеха за выполнение ремонтных работ	23	70	50 000
7	Справка. Удержан налог на доходы физических лиц из начисленной заработной платы	70	68	5 000
8	Справка. Начислены страховые взносы на заработную плату ремонтных рабочих (30%)	23	69	15 000
9	Приходный кассовый ордер. Получено в кассу для выдачи заработной платы	50	51	45 000
10	Расходный кассовый ордер. Выдана заработная плата рабочим полностью	70	50	45 000
11	Накладные. Приняты на склад сэкономленные при ремонте: • втулки 20 шт.х 80 руб. • вкладыши 10 шт. х 300 руб.	10 10	20 20	1 600 3 000
12	Выписка с расчетного счета. Перечислено в погашение задолженности: органам социального страхования бюджету экспериментальному заводу объединению «Стальконструкция»	69 68 60 60	51 51 51 51	27 800 5 000 60 000 80 000
13	Авансовый отчет. Расходы по командировке менеджера Петрова списываются на производственные расходы	20	71	2100
14	Приходный кассовый ордер Остаток неиспользованной подотчетной суммы сдан менеджером Петровым в кассу	50	71	200

Синтетические счета для отражения хозяйственных операций

Д счет 01 К			Д счет 10 К
Сн = 1 800 000			Сн = 295 000
			2) 140 000 5) 130 000 11) 4 600	3) 46 000
Об. = 0	Об. = 0		Об. = 274 600	Об. = 46 000
Ск = 1 800 00			Ск = 523 600

Д счет 20 К			Д счет 23 К
Сн = 0			Сн = 0
3) 46 000 13) 2 100	11) 4 600		6) 50 000 8) 15 000
Об. = 48 100	Об. = 4 600		Об. = 65 000	Об. = 0
Ск = 43 500			Ск = 65 000

Д счет 50 К			Д счет 51 К
Сн = 6 000			Сн =1 608 000
9) 45 000 14) 200	4) 2 300 10) 45 000			1) 450 000 9) 45 000 12) 172 800
Об. = 45 200	Об. = 47300		Об. = 0	Об. = 667 800
Ск = 3 900			Ск = 940 200

Д счет 60 К			Д счет 66 К
	Сн = 1 380 000			Сн = 250 000
1) 300 000 12) 140 000	2) 140 000 5) 130 000		1) 150 000
Об. = 440 000	Об. = 270 000		Об. = 150 000	Об. = 0
	Ск = 1 210 000			Ск = 100 000