Методические указания для выполнения практических работ для студентов очного и заочного обучения специальности 080109 «Бухгалтерский учёт, анализ и аудит» ,
0800100 «Экономика и управление на предприятиях(лесопромышленный комплекс»
Воронеж 2008
УДК
Сибиряткина И.В.
Рецензенты:
Декан факультета экономики и управления Воронежского филиала Московского гуманитарно-экономического института, зав.кафедрой менеджмента и маркетинга, профессор Л.И.Панищева
Печатается по решению редакционно-издательского совета Воронежской государственной лесотехнической академии
Налоги и налогообложение задания для выполнения практических работ для подготовки дипломированного специалиста по специальности 080108 «Бухгалтерский учёт, анализ и аудит» (очное и заочное обучение), Экономика и управление на предприяти-
ях(лесопромышленный комплекс»
Задания разработаны в соответствии с требованиями государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования подготовки экономистов по специальности 080108 « Бухгалтерский учет, анализ и аудит», Экономика и управление на пред-
приятиях (лесопромышленный комплекс»
2
Практическое занятие № 1 «Общие положения налоговой системы
Задание для самостоятельной работы:
1.Нормативные правовые акты органов исполнительной власти, исполнительных органов местного самоуправления и органов государственных внебюджетных фондов о налогах и сборах.
2.Порядок исчисления сроков, установленных законодательством о налогах и сборах.
3.Понятие налога и сбора, институты, понятия и термины, используемые в НК.
4.Система налогов и сборов в РФ.
5.Налогоплательщики и плательщики сборов. Налоговые агенты.
6.Представительство в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах.
7.Права и обязанности налоговых органов.
8.Органы внутренних дел.
9.Объект налогообложения; реализация товаров, работ, услуг; принципы определения цены товаров для целей налогообложения.
10.Принципы определения доходов, дивиденды и проценты.
11.Исполнение обязанности по уплате налога или сбора, порядок исчисления налога, налоговая база и ставка.
12.Общие вопросы исчисления налоговой базы, налоговый период, установление и использование льгот по налогам и сборам, сроки уплаты налогов и сборов.
3
13.Общие условия изменения срока уплаты налога и сбора, а также пени; обязательства, исключающие изменение срока уплаты налога; органы, уполномоченные принимать решения об изменении срока уплаты налога и сбора.
14.Отсрочка, рассрочка.
15.Налоговый кредит, инвестиционный налоговый кредит.
16.Требование об уплате налогов и сборов.
17.Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов: залог, поручительство, пеня.
18.Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов: приостановление операций по счетам, арест имущества.
19.Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм.
20.Налоговая декларация.
21.Налоговый контроль: формы проведения налогового контроля, налоговые проверки (камеральная, выездная).
22.Общие положения об ответственности за совершение налоговых правонарушений.
23.Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение.
24.Порядок обжалования актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц.
25.Рассмотрение жалобы и принятие решения по ней.
Практическое занятие № 2 «Налог на прибыль организаций»
1.Налогоплательщики и объект налогообложения налога на прибыль.
2.Доходы, учитываемые при определении налогооблагаемой прибыли.
3.Расходы, учитываемые при определении налогооблагаемой прибыли.
4
4.Методы и порядок расчета сумм амортизации в налогообложении.
5.Налоговая база и ставка налога на прибыль организаций.
Задача 1.
ООО « Диапазон» в 2007 г.получило за реализацию своей продукции 3 600 000руб., в том числе в I квартале -800 000 руб., во II квартале – 700 000 руб.,в III квартале – 70 000 руб.,в I квартале 2008
г. – 1 200 000 руб.
Имеет ли право указать в учётной политике для целей исчисления налога на прибыль, что оно применяет кассовый метод ?
Задача 2.
ЗаI полугодие2008 г. ЗАО«Мир» получилоследующиедоходы:
•выручкаотреализациисобственнойпродукции— 7 000 000 руб.;
•разовыйдоходотсдачиварендуцеха— 300 000 руб.;
•процентыподоговорузайма— 200 000 руб.
Кромеэтого, покупателипродукцииЗАО«Мир» просрочилиееоплату. Исходяизусловийдоговоров,суммапенейсоставляет100 000 руб. Организацияпредъявилапретензииобуплатепенейнасумму80 000 руб. Изнихнаконецпервогополугодия20068г. сумма60 000 руб. признана должниками.
ЗаII кварталуЗАО«Мир» признанныерасходы, связанныеспроизводствомиреализацией, составили4 000 000 руб. Общая суммазатрат заI кварталсоставляла2 700 000 руб., втомчисле:
•материальныерасходы—1000 000руб. (прямые— 300 000руб.);
•расходынаоплатутруда—700000руб.(прямые—700000руб.);
•амортизация— 400 000 руб. (прямые— 200 000 руб.);
•прочиерасходы— 600 000 руб.
На остатки незавершенного производства и готовой продукции отнесено 300 000 руб. За I квартал 2008 г. расходы на оплату труда работников, занятых в производстве продукции, были равны 600 000 руб. ЗАО«Мир» понесло расходы по содержанию переданного в аренду цеха. По условиям договорарасходынаремонтсоставили150 000 руб., амортизацияначислена вразмере90 000 руб.
5