Рассчитатьналоговуюбазупоналогунаприбыль
Задача 3.
Учетной политикой предприятия предусмотрен расчет с бюджетом по налогу на прибыль, исходя из фактически полученной прибыли.
Предприятием в 2008 г. была получена прибыль:
Вянваре – 256000 руб.
Вфеврале – 320400 руб.
Вмарте – 278950 руб.
Рассчитать налог на прибыль в федеральный, региональный и бюджеты в феврале, марте и апреле 2008 г.
Задача 4.
В апреле 2008 года выручка ЗАО «Экстра Стиль» от оказания пейджинговых услуг составила 120 000 руб. Себестоимость оказанных услуг – 70 000 руб. В том же месяце ЗАО реализовало клиентам пейджеры на общую сумму 72 000 руб. Покупная стоимость пейджеров составила 60 000 руб.
Рассчитать налог на прибыль ЗАО «Экстра Пейдж».
Задача 5.
1 января 2008 года на складе мебельной фабрики ЗАО «Мираж» находилось 200 м3 фанеры. Цена одного кубометра равна 2000 руб. В январе на склад поступило еще две партии фанеры:
-300 м3 по цене 2100 руб. за кубометр;
-400 м3 по цене 2150 руб. за кубометр. В этом же месяце в производство было отпущено 800 м3 фанеры. Согласно приказу об учетной политике для целей налогообложения, ЗАО «Мираж» определяет стоимость материалов, отпущенных в производство, методом ФИФО.
Рассчитать сумму материальных расходов, учитываемых при определении налогооблагаемой прибыли.
Задание для самостоятельной работы:
Задача 1.
6
Учетной политикой мебельного предприятия ООО «Диана» предусмотрен расчет с бюджетом по налогу на прибыль, исходя из фактически полученной прибыли.
Предприятием в 2008 г. была получена прибыль:
Вянваре – 400 000 руб.
Вфеврале – 320 000 руб.
Вмарте – 370 000 руб.
Рассчитать налог на прибыль в федеральный и региональный бюджет за данный период.
Задача 2.
В I квартале 2008 г. косвенные производственные расходы деревообрабатывающего комбинат «Ковров» составили 500000 руб. Прямых расходов в том же периоде было произведено на 800000 руб., причем из этой суммы относится:
-к остатку незавершенного производства – 100000 руб.
-к готовой продукции на складе – 300000 руб.
-к реализованной продукции – 400000 руб.
На какую сумму предприятие сможет уменьшить свои доходы от реализации продукции, полученные в I квартале 2008 г.
Задача 3.
Вянваре 2008 года 000 «Дори»» изготовило 150 компьютерных столов. По состоянию на 1 февраля 2008 года на складе предприятия осталось 50 компьютерных столов. Прямые расходы предприятия за январь 2008 года составили 1 000 000 руб. Из них на остатки НЗП предприятием было распределено 450 000 руб.
Вянваре 2008 года 000 «Дори » отрузило 100 штук компьютерных столов, 20 из них были переданы для реализации комиссионеру. К 1 февраля 2008 комиссионер не продал ни одного стола.
Определить прямые расходы, которые приходятся на компьютерные столы, оставшиеся на складе к концу января; прямые расходы, приходящиеся на отгруженные компьютерные столы; прямые расходы по реализации для целей налогообложения.
Задача 4.
7
Организациейвтекущемгодубылполученсовокупныйдоходповсем операциямивидамдеятельности100 млнруб., втомчисле:
•доходотреализациитоваровсобственногопроизводства— 30 млн руб.;
•доходотреализациипокупныхтоваров— 50 млнруб.;
•доходотпосредническойдеятельности— 5 млнруб.;
•доходотдеятельностивсфереигорногобизнеса— 5 млнруб.',
•доходотдеятельности, переведеннойнауплатуединогона
логанавмененныйдоход, — 10 млнруб. :
Общийразмеррасходоворганизации, учитываемыхприисчисленииналога наприбыль, составил40 млнруб.
Определитьсуммуналоганаприбыль.
Практическое занятие № 3 «Налог на добавленную стоимость»
1.Налогоплательщики и объект налогообложения налога на добавленную стоимость.
2.Ставки налога на добавленную стоимость.
3.Порядок исчисления налога.
4.Механизм уплаты НДС в бюджет.
Задача 1.
Исходные данные:
Строительной организации «Строймикс» имеет следующие хозяйственные операции:
1.В отчетном периоде выполнено и сдано заказчиком работ на сумму 2456079 руб.
2.Поступило на расчетный счет за выполненные и сданные работы 2435800 руб.
3.Поступило в кассу предприятия 45798 руб.
4.Получено авансов в счет финансирования по ранее заключенным договорам на сумму 844807 руб.
5.Оплачено и оприходовано товарно-материальных ценностей по счетам-фактурам с учетом НДС (основная ставка 18%) на сумму
707809 руб.
8
6.Оплачено и оприходовано товарно-материальных ценностей по счетам-фактурам с учетом НДС (основная ставка 10%) на сумму
35409 руб.
7.Оплачено и оприходовано по счетам-фактурам без НДС - 54500 руб.
Рассчитать НДС, подлежащий уплате в бюджет за отчетный период.
Задача 2.
Предприятие оптовой торговли за наличный расчет приобрело и оплатило товар на сумму 118600 руб. (включая НДС). В этом же месяце товар был реализован за наличный расчет на сумму 75000 руб. (без налогов).
Определить НДС, причитающийся к уплате в бюджет за отчетный период.
Задача 3.
Исходные данные по строительной организации ООО «Вектор» за 2 квартал 2008г:
1.В отчетном периоде выполнено и сдано заказчикам работ на сумму 398006 руб.
2.Поступило на расчетный счет за выполненные и сданные работы 389889 руб.
3.Получено авансов в счет финансирования по ранее заключенным договорам на сумму 654201 руб.
4.Оплачено и оприходовано товарно-материальных ценностей по счетам-фактурам с учетом НДС (основная ставка 18%) на сумму
500083 руб.
5.Оплачено и оприходовано товарно-материальных ценностей по счетам-фактурам с учетом НДС (основная ставка 10%) на сумму
85907 руб.
6.Оплачено и оприходовано по счетам-фактурам без НДС - 22700 руб.
7.Перечислено авансов субподрядным организациям - 223000
руб.
Рассчитать НДС, подлежащий уплате в бюджет за отчетный период.
Задание для самостоятельной работы:
9
Задача 1.
Предприятие оптовой торговли за наличный расчет приобрело и оплатило товар на сумму 12600 руб. (включая НДС). В этом же месяце товар был реализован за наличный расчет на сумму 15000 руб. (без налогов).
Определить НДС, причитающийся к уплате в бюджет за отчетный период.
Задача 2.
Исходные данные:
ЗАО «Цветмет» во 2 квартале 2008г произвело следующие хозяйственные операции:
1.В отчетном периоде отгружено проката цветных металлов на сумму 1 239 770 руб.
2.Поступило от потребителей на расчетный счет за ранее отгруженный прокат 804 900 руб.
3.Материальные затраты, отнесенные на издержки производства и обращения, с учетом НДС составили в отчетном периоде 880 203 руб.
Рассчитать НДС, подлежащий уплате в бюджет за отчетный период.
Задача 3.
Организация «Сигма» занимается производством и реализацией продукции. Платит НДС ежемесячно. В феврале 2006 г. организация произвеласледующиехозяйственныеоперации:
1.Реализовала продукцию по ставке НДС 10% — 660 000 руб., в том числеНДС.
2.РеализовалапродукциюпоставкеНДС18% — 1 680 000 руб., втом числеНДС.
3.Оплатила счет-фактуру поставщика за станок-автомат стоимостью 264 000 руб., втомчислеНДС. Станокпринятнаучеткакосновные фонды.
4.Оплатила счет-фактуру за сырье — 840 000 руб., в том числе НДС
(18 %).
10