доходы, полученные в натуральной форме сельскохозяйственной продукцией, — 300 000 руб.;
дополнительная материальная выгода от частичной оплаты работодателем коммунальных услуг — 40 000 руб.;
единовременная материальная помощь семье умершего работника — 10 000 руб.;
оплата медицинскому учреждению расходов на лечение работников (за счет средств, оставшихся после уплаты налога на доходы организации) — 27 000 руб.
Задача 3.
Надеревообрабатывающемкомбинате «Новошиповский» в2008г. работаютследующие| сотрудники, которымвянваре—марте2008 г. былиначисленыивыплачены:
КрасновВ.Г. — заработнаяплатавразмере5500 руб. вмесяц; Коржикова Г.И. — заработная плата в размере 4000 руб. в ме-
сяц, пособиеповременнойнетрудоспособностивфеврале— 1300руб.; ИвановН.Е. — 5500 руб. заработнаяплатавмесяц, оплатаза: ком-
мунальныеуслуги880 руб. заянварь, ЛисинаН.А. — заработнаяплатавсумме5300 руб. вмесяц, пре-
вышениенормкомандировочныхрасходов2200 руб. замарт.
Рассчитатьединыйсоциальныйналогзаянварь-март2008 г., уплачиваемыйвфедеральныйбюджетивфонды..
Задача 4.
Исчислите размер налогооблагаемой единым социальным налогом базы, если в пользу работников работодателями ( ООО «Ритм») произведены следующие выплаты:
оплата труда — 600 000 руб.; дивиденды — 100 000 руб.;
пособия по временной нетрудоспособности - 15 000 руб.; компенсации за неиспользованный отпуск уволенным — 12 000
руб.; компенсации стоимости туристских путевок — 30 000 руб.;
расходы по найму жилья при командировках без предоставленных документов в пределах норм — 8 000 руб.
16
Задание для самостоятельной работы:
Задача 1.
Среднесписочная численность сотрудников ЗАО «Воронежинвест» за июль-декабрь 2008 года составила 65 человек. Средняя численность внештатных совместителей за тот же период - 10 человек.
Во второй половине 2008 года каждому из 35 сотрудников ЗАО «Воронежинвест» бухгалтерия начислила заработную плату в размере 20 000 руб., 30 сотрудникам -по 30 000 руб., а остальным 10 сотрудникам - по 40 000 руб.
Имеет ли право ЗАО «Воронежинвест» применять регрессивную шкалу ставок единого социального налога в 2008 г.
Рассчитайте удержанные суммы налога на доходы физического лица.
Задача 2.
Директор предприятия 1962 г. рождения в январе 2008 г. получил 50000 руб., в феврале 55000 руб. Он имеет одного несовершеннолетнего ребенка. Рассчитать: налог на доходы физических лиц, единый социальный налог, сумму обязательного пенсионного страхования.
Практическое занятие № 6 «Акцизы, налог на имущество организаций,
транспортный налог, уплата пеней»
1.Налогоплательщики акцизов, налоговые ставки, порядок исчисления акцизов.
2.Налогоплательщики и объект налогообложения налога на имущество организаций.
3.Порядок исчисления суммы налога и суммы авансовых платежей по налогу на имущество организаций.
4.Налогоплательщики, объект налогообложения, порядок исчисления транспортного налога.
5.Порядок уплаты пеней.
17
Задача 1.
Исчислите сумму акциза, подлежащего взносу в бюджет, если стоимостьреализованногоигристоговинавотпускныхценах составляет 10 000 000 руб., в том числе НДС. Объем проданного вина 100 000 литров.
Задача2.
В течение календарного года у организации на балансе числились основные фонды, остаточная стоимость которых составила:
На 1 января – 24 млн. р. |
на 1 августа – 25 млн.р. |
|
На 1 февраля – 25,5 млн.р. |
на 1 сентября – 24,9 млн.р. |
|
На 1 марта – 25,3 млн.р. |
на 1 октября – 24,5 млн.р. |
|
На 1 |
апреля – 26 млн.р. |
на 1 ноября – 24 млн.р. |
На 1 |
мая – 26,2 млн.р. |
на 1 декабря – 24,3 млн.р. |
На 1 |
июня – 25,7 млн.р. |
на 1 января следующего |
На 1 |
июля – 25,4 млн.р. |
налогового периода–25 млн.р. |
Рассчитать суммы авансовых платежей и сумму налога на имущество за год.
Задача 3.
В апреле 2008 г. ООО «Брест» купило и зарегистрировало автомобиль мощностью 70 лошадиных сил. Предприятие использовало купленный автомобиль весь оставшийся год.
Рассчитать транспортный налог за 2008 год..
Задача 4.
ООО «Зеленый лес» по итогам работы за апрель 2004 г. начислило НДС – 100000 руб. Заплатить налог нужно было до 20 мая. Однако деньги в бюджет организация перечислила только 25 июня.
Рассчитать пени за несвоевременную уплату налога.
18
Задание для самостоятельной работы:
Задача 1.
В течение календарного года у организации на балансе числились основные фонды, остаточная стоимость которых составила:
На 1 января – 54 млн. р. |
на 1 августа – 55 млн.р. |
|
На 1 февраля – 55,5 млн.р. |
на 1 сентября – 54,9 млн.р. |
|
На 1 марта – 55,3 млн.р. |
на 1 октября – 54,5 млн.р. |
|
На 1 |
апреля – 56 млн.р. |
на 1 ноября – 54 млн.р. |
На 1 |
мая – 56,2 млн.р. |
на 1 декабря – 54,3 млн.р. |
На 1 |
июня – 55,7 млн.р. |
на 1 января следующего |
На 1 |
июля – 55,4 млн.р. |
налогового периода–55 млн.р. |
Рассчитать суммы авансовых платежей и сумму налога на имущество за год.
Задача 2.
Бухгалтер ООО «Розовый фламинго», составляя отчетность за 2 квартал 2007 г., обнаружил, что часть выручки не была включена в облагаемую базу. Это привело к тому, что НДС за 1 квартал был занижен на 3000 руб. Заплатить этот налог организация должна была до 20 апреля 2004 г. Однако, фактически предприятие перечислило его лишь 5 августа.
Рассчитать пени за несвоевременную уплату налога.
Задача 3.
В июле 2008 г. ООО «Бирюса» купило и зарегистрировало автомобиль мощностью 120 лошадиных сил. Предприятие использовало купленный автомобиль весь оставшийся год. Рассчитать транспортный налог за 2008 год.
Практическое занятие № 7 «Упрощенная система налогообложения, единый налог на вмененный доход»
19
1.Налогоплательщики, порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения.
2.Порядок определения доходов и расходов, налоговые ставки УСН.
3.Налогоплательщики, порядок и сроки уплаты единого налога.
4.Зачисление сумм единого налога.
Задача 1.
Доходы налогоплательщика, применяющего упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения доходы, уменьшенных на величину произведённых расходов, за квартал составили 460000 т.р., а расходы 389000 т.р.
Рассчитать сумму единого налога.
Задача 2.
Предприятие ООО «Система Торг» имеет оптовый склад и розничный магазин. Розничный магазин переведен на уплату ЕНВД. В июле предприятие закупило партию товара для оптовой продажи на сумму 240000 рублей (с НДС). В августе часть товара на сумму 25000 рублей (по учетным ценам склада) переведена для продажи в магазин. Учет в розничном магазине ведется по продажным ценам. Наценка на переданный товар согласно реестру цен 15%. Площадь торгового зала магазина 60 м2. Общие организационные расходы равны 28000 рублей. Товары в опте проданы на сумму 390000 рублей (без НДС). Рассчитать НДС, подлежащий уплате в бюджет, налог на прибыль и единый налог на вмененный доход.
Задача 3.
Рассчитайте сумму единого налога на вмененный доход на квартал, подлежащую уплате в бюджет, если предприятие оказывало услуги по автостоянке автомобилей (площадь автостоянки составля-
ет 480 кв.м.)
20