Министерство образования и науки Российской Федерации Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования
«Воронежский государственный лесотехнический университет имени Г.Ф.Морозова»
Налогообложение в бизнесе
Методические указания к практическим занятиям для студентов по направлению подготовки
38.03.01 - Экономика
профиль Экономика предприятий и организаций
Воронеж 2015
ББК 65.261.41
Сибиряткина, И. В., Бусарина Ю.В. Налогообложение в бизнесе [Текст] : Методические указания к практическим занятиям для студентов по направлению подготовки бакалавра 38.03.01 – Экономика; профиль– Экономика предприятий и организаций (очное и заочное обучение) / И.В. Сибиряткина, Ю.В. Бусарина; М-во образования и науки РФ, ФГБОУ ВО «ВГЛТУ». – Воронеж, 2015. – 21 с.
Рецензент проректор по учебной работе ВООУ ВИИС, к.э.н., доцент Сидорова Н.В.
Практическое занятие № 1 «Общие положения налоговой системы
Российской Федерации»
Задание для самостоятельной работы:
1.Нормативные правовые акты органов исполнительной власти, исполнительных органов местного самоуправления и органов государственных внебюджетных фондов о налогах и сборах.
2.Порядок исчисления сроков, установленных законодательством о налогах и сборах.
3.Понятие налога и сбора, институты, понятия и термины, используемые в НК.
4.Система налогов и сборов в РФ.
5.Налогоплательщики и плательщики сборов. Налоговые агенты.
6.Представительство в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах.
7.Права и обязанности налоговых органов.
8.Органы внутренних дел.
9.Объект налогообложения; реализация товаров, работ, услуг; принципы определения цены товаров для целей налогообложения.
10.Принципы определения доходов, дивиденды и проценты.
11.Исполнение обязанности по уплате налога или сбора, порядок исчисления налога, налоговая база и ставка.
12.Общие вопросы исчисления налоговой базы, налоговый период, установление и использование льгот по налогам и сборам, сроки уплаты налогов и сборов.
13.Общие условия изменения срока уплаты налога и сбора, а также пени; обязательства, исключающие изменение срока уплаты налога; органы, уполномоченные принимать решения об изменении срока уплаты налога и сбора.
14.Отсрочка, рассрочка.
15.Налоговый кредит, инвестиционный налоговый кредит.
16.Требование об уплате налогов и сборов.
17.Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов: залог, поручительство, пеня.
18.Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов: приостановление операций по счетам, арест имущества.
19.Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм.
20.Налоговая декларация.
21.Налоговый контроль: формы проведения налогового контроля, налоговые проверки (камеральная, выездная).
22.Общие положения об ответственности за совершение налоговых правонарушений.
23.Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение.
24.Порядок обжалования актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц.
25.Рассмотрение жалобы и принятие решения по ней.
Практическое занятие № 2 «Налог на прибыль организаций»
1.Налогоплательщики и объект налогообложения налога на прибыль.
2.Доходы, учитываемые при определении налогооблагаемой прибыли.
3.Расходы, учитываемые при определении налогооблагаемой прибыли.
4.Методы и порядок расчета сумм амортизации в налогообложении.
5.Налоговая база и ставка налога на прибыль организаций.
Задача 1.
ООО « Диапазон» в 2013 г. получило за реализацию своей продукции 3 600 000руб., в том числе в I квартале -800 000 руб., во II квартале – 700 000 руб., в III квартале – 70 000 руб., в I квартале 2008 г. – 1 200 000 руб.
Имеет ли право указать в учѐтной политике для целей исчисления налога на прибыль, что оно применяет кассовый метод?
Задача 2.
За I полугодие 2013 г. ЗАО «Мир» получило следующие доходы:
•выручка от реализации собственной продукции — 7 000 000 руб.;
•разовый доход от сдачи в аренду цеха — 300 000 руб.;
• проценты по договору займа — 200 000 руб.
Кроме этого, покупатели продукции ЗАО «Мир» просрочили ее оплату. Исходя из условий договоров, сумма пеней составляет 100 000 руб. Организация предъявила претензии об уплате пеней на сумму 80 000 руб. Из них на конец первого полугодия 20068г. сумма 60 000 руб. признана должниками.
За II квартал у ЗАО «Мир» признанные расходы, связанные с производством и реализацией, составили 4 000 000 руб. Общая сумма затрат за I квартал составляла 2 700 000 руб., в том числе:
•материальные расходы — 1000 000 руб. (прямые — 300 000 руб.);
•расходы на оплату труда — 700 000 руб. (прямые — 700 000 руб.);
•амортизация — 400 000 руб. (прямые — 200 000 руб.);
•прочие расходы — 600 000 руб.
На остатки незавершенного производства и готовой продукции отнесено 300 000 руб. За I квартал 2013 г. расходы на оплату труда работников, занятых в производстве продукции, были равны 600 000 руб. ЗАО «Мир» понесло расходы по содержанию переданного в аренду цеха. По условиям договора расходы на ремонт составили 150 000 руб., амортизация начислена в размере 90 000 руб.
Рассчитать налоговую базу по налогу на прибыль.
Задача 3.
Учетной политикой предприятия предусмотрен расчет с бюджетом по налогу на прибыль, исходя из фактически полученной прибыли.
Предприятием в 2013 г. была получена прибыль:
Вянваре – 256000 руб.
Вфеврале – 320400 руб.
Вмарте – 278950 руб.
Рассчитать налог на прибыль в федеральный, региональный и бюджеты в феврале, марте и апреле 2013 г.
Задача 4.
В апреле 2013 года выручка ЗАО «Экстра Стиль» от продажи томатной пасты составила 120 000 руб. Себестоимость оказанных услуг – 70 000 руб. В