Материал: 2096

Рассчитать пени за несвоевременную уплату налога.

Задача 3.

В июле 2008 г. ООО «Бирюса» купило и зарегистрировало автомобиль мощностью 120 лошадиных сил. Предприятие использовало купленный автомобиль весь оставшийся год. Рассчитать транспортный налог за 2008 год.

Практическое занятие № 6 «Упрощенная система налогообложения, единый налог на вмененный доход»

1.Налогоплательщики, порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения.

2.Порядок определения доходов и расходов, налоговые ставки УСН.

3.Налогоплательщики, порядок и сроки уплаты единого налога.

4.Зачисление сумм единого налога.

Задача 1.

Доходы налогоплательщика, применяющего упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения доходы, уменьшенных на величину произведѐнных расходов, за квартал составили 460000 т.р., а расходы

389000 т.р.

Рассчитать сумму единого налога.

Задача 2.

Предприятие ООО «Система Торг» имеет оптовый склад и розничный магазин. Розничный магазин переведен на уплату ЕНВД. В июле предприятие закупило партию товара для оптовой продажи на сумму 240000 рублей (с НДС). В августе часть товара на сумму 25000 рублей (по учетным ценам склада) переведена для продажи в магазин. Учет в розничном магазине ведется по продажным ценам. Наценка на переданный товар согласно реестру цен 15 . Площадь торгового зала магазина 60 м2. Общие организационные расходы равны 28000 рублей. Товары в опте проданы на сумму 390000 рублей (без НДС). Рассчитать НДС, подлежащий уплате в бюджет, налог на прибыль и единый налог на вмененный доход.

Задача 3.

Рассчитайте сумму единого налога на вмененный доход на квартал, подлежащую уплате в бюджет, если предприятие оказывало услуги по автостоянке автомобилей (площадь автостоянки составляет 480 кв.м.)

Задача 4.

Доходы налогоплательщика, применяющего упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виду доходов, уменьшенных на величину расходов за квартал составили 576780 т.р., а расходы 479030 т.р.

Рассчитать сумму единого налога.

Задание для самостоятельной работы:

Задача 1.

Рассчитать сумму налога по упрощѐнной системе налогообложения с объектом – доходы, которую предприниматель без образования юридического лица (ПБЮЛ) Пантелеев С.П. должен уплатить в бюджет за 1 квартал 2013года, если за этот период он получил доход в размере 120 000 тыс.рублей от оказанных услуг по сдаче нежилого собственного имущества, уплатил в Пенсионный фонд (ПФ) фиксированный платѐж, суммы страховых и накопительных взносов в ПФ с начисленного фонда оплаты труда своим работникам в размере 10 500рублей.

Задача 2

ООО «Вера» сдаѐт в аренду землю, принадлежащую ей на праве собственности. Ежемесячный доход от аренды составляет 90 000 руб. ООО

«Вера» имеет право на применение специального налогового режима – упрощѐнную систему налогообложения (УСН) с объектом доходы, уменьшенные на величину произведѐнных расходов. Рассчитать налог по УСН за 1 квартал 2013г., если в этом отчѐтном периоде были совершены следующие хозяйственные операции:

1.Получены доходы за январь, февраль, март 2013г.

2.Оплачено за электроэнергию в размере 9250 рублей (за освещение зем. уч-ка) (в т.ч. 18%НДС).

3.Выдана з/плата работникам ООО «Вера» в размере 62 000 руб.

4.Оплачены налоги по пенсионному страхованию – 8680 руб.

5.Оплачены взносы по травматизму в размере – 976 руб.

6.Оплачено за техническое обслуживание системы пожарной сигнализации в размере 6 000 руб. (в т.ч.18%НДС).

7.Оплачено на лечение работнику Перовой М.А. в размере 15 000 руб.

Задача 3.

Определите сумму платы за право пользования недрами, если объем добычи полезного ископаемого с учетом нормативных потерь — 90,0 тыс. м3, стоимость единицы добытого (по ценам реализации) полезного ископаемого — 50 руб., установленная ставка платы за право на добычу полезного ископаемого

- 5%.

Практическое занятие № 7 «Методика исчисления страховых взносов в

государственные внебюджетные фонды Российской Федерации»

Задание для самостоятельной работы:

1.Перечислите государственные внебюджетные фонды РФ, в которые осуществляется ежемесячное перечисление работодателем обязательных страховых взносов.

2.Каковы плательщики страховых взносов в государственные внебюджетные фонды?

3.Что является объектом обложения страховыми взносами?

4.Каков источник уплаты страховых взносов?

5.Какие льготы существую по уплате страховых взносов?

Задача 1.

Рассчитать страховые взносы, подлежащие уплате в государственные внебюджетные фонды РФ работодателем – ООО «Ромул» на основании следующих исходных данных о зарплате его работников:

Задачи для самостоятельного решения

Задача 2

Рассчитать страховые взносы, подлежащие уплате в государственные внебюджетные фонды РФ работодателем – ООО «Инфант» на основании следующих исходных данных о зарплате его работников:

Задача 3

Рассчитать страховые взносы, подлежащие уплате в государственные внебюджетные фонды РФ работодателем – ООО «Березка» на основании следующих исходных данных о зарплате его работников:

Практическое занятие № 8 «Налоговые системы зарубежных стран»

Задание для самостоятельной работы по изучению следующих вопросов:

1.Налоговая система США;

2.Налоговая система Японии;

3.Налоговая система Великобритании;

4.Налоговая система Германии;

5.Налоговая система Франции;

6.Налоговая система Испании;

7.Налоговая система Италии;

8.Налоговая система Швейцарии;

9.Налоговая система Канады;

10.Налоговая система стран СНГ.