Материал: 4703

111

3.ИФНС РФ по Центральному району г. Хабаровска в безакцептном порядке снят по инкассовому поручению штраф за несвоевременную уплату налога на добавленную стоимость в сумме 2 987 руб.

4.Начислен налог на прибыль за 3-й квартал 2012 года – 60 400 руб.

5.Поступила от магазина арендная плата за помещение в сумме 23 600 руб. (в том числе НДС).

Задание 4

Отразите в бухгалтерском учёте организации списание кредиторской задолженности в связи с истечением срока исковой давности.

Исходные данные

ОАО «Актив» списало кредиторскую задолженность в сумме 10 600 руб. в связи с истечением срока исковой давности.

Задание 5

Выявите финансовый результат деятельности организации, сделайте бухгалтерские проводки.

Исходные данные

Результаты деятельности организации в отчётном месяце характеризуются следующими показателями:

-получена выручка от продажи продукции в сумме 802 400 руб., в том числе НДС;

-расходы, отнесённые на себестоимость проданной продукции, – 570 000 руб., из них затраты основного производства – 500 000 руб., управленческие

расходы – 70 000 руб.; получены прочие доходы:

-по договору простого товарищества – 45 000 руб.;

-штрафы за нарушение хозяйственных договоров – 2 500 руб. Произведены прочие расходы:

-по оплате процентов за кредит – 2 310 руб.;

-услуг банка – 500 руб.;

-налогов, уплачиваемых за счёт финансовых результатов – 1 400 руб.;

-получены убытки от списания уничтоженных пожаром материальных ценностей – 6 000 руб.

Начислен налог на прибыль (20 %) – ?

112

Задание 6

Отразите в бухгалтерском учёте организации чрезвычайные доходы и расходы.

Исходные данные

Врезультате пожара организация понесла следующие убытки:

-сгорело здание склада;

-утрачены хранившиеся там материалы.

Первоначальная стоимость здания склада по данным бухгалтерского учёта

– 364 000 руб. Сумма начисленной амортизации – 236 000 руб. Здание склада восстановлению не подлежит и должно быть разобрано. Демонтаж произведён собственными силами за счёт вспомогательного производства. Расходы на него составили 70 000 руб. В процессе демонтажа оприходованы материалы стоимостью 6 900 руб. Стоимость утраченных материалов, хранившихся на складе, – 120 800 руб.

Задание 7

Запишите в журнале регистрации хозяйственных операций и на счетах бухгалтерского учёта хозяйственные операции по формированию финансового результата от прочих видов деятельности.

Исходные данные

113

Задание 8

Отразите в бухгалтерском учёте организации прочие доходы.

Исходные данные

В отчётном периоде организация получила следующие доходы, не являющиеся доходами от обычных видов деятельности:

-поступления от продажи объекта основных средств – 53 100 руб., в том числе НДС;

-доход по принадлежащим организации акциям акционерного общества –

35 000 руб.;

-проценты по предоставленному работнику займу – 105 руб.

Первоначальная стоимость объекта основных средств – 43 700 руб., сумма начисленной амортизации – 18 000 руб. Организацией осуществлены расходы:

-признан к уплате штраф за нарушение условий договора аренды – 14 000 руб.;

-списана дебиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности –

1 025 руб.

Задание 9

Определите вычитаемую временную разницу и сумму отложенного налогового актива и отразите его в бухгалтерском учёте организации, если сумма амортизационных отчислений в бухгалтерском учёте составила 14 000 руб., а в налоговом учёте – 10 000 руб.

Задание 10

Определите налогооблагаемую временную разницу и сумму отложенного налогового обязательства и отразите его в бухгалтерском учёте организации.

114

Исходные данные

В отчётном периоде организация отгрузила покупателю товар на сумму 78 000 руб. Покупатель оплатил только 39 000 руб. Для целей налогообложения прибыли организация использует кассовый метод учёта доходов и расходов.

Задание 11

Определите сумму условного расхода по налогу на прибыль, постоянного налогового обязательства, отложенного налогового обязательства, отложенного налогового актива, текущего налога на прибыль и отразите его в бухгалтерском учёте организации.

Исходные данные

По итогам года организацией получены следующие показатели:

-прибыль до налогообложения (бухгалтерская прибыль) – 468 900 руб.;

-постоянные разницы – 40 000 руб.;

-вычитаемые временные разницы – 68 000 руб.;

-налогооблагаемые временные разницы – 54 000 руб.

Задание 12

Распределите сумму выручки между организациями – участниками совместной деятельности.

Исходные данные

Два предприятия совместно выпускают готовую продукцию. Каждый партнёр несёт свои затраты и получает свою долю выручки после продажи. Согласно договору эта доля определяется пропорционально сумме затрат каждого участника. Общая сумма затрат составила 400 000 руб., в том числе: первое предприятие – 100 000 руб., второе предприятие – 300 000 руб. Сумма выручки составила 800 000 руб.

Задание 13

На основе данных для выполнения задачи отразите на счетах операции по формированию информации о нераспределённой прибыли и её использовании; подсчитайте обороты и остатки по счетам.

Исходные данные

Справка об остатках на синтетических счетах

115

Хозяйственные операции

Задание 14

На основе данных для выполнения задачи отразите на счетах операции по расчётам с учредителями по доходам акционерного общества.

Исходные данные

Хозяйственные операции

Задание 15

На основании исходных данных составьте бухгалтерские проводки и определите финансовый результат.