Дипломная работа: Анализ бухгалтерской (финансовой) и налоговой отчетности организации и направления по ее совершенствованию (на примере ООО "Туваасбестстрой")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
37
- коэффициент срочной ликвидности соответствует коэффициенту
абсолютной ликвидности, поскольку дебиторской задолженности в балансе
не отражено. Предприятие работает по предоплате;
- коэффициент текущей ликвидности составил 0,63. Всех оборотных
активов хватит на покрытие 63% обязательств – при этом рекомендуется
поддерживать уровень платежеспособности 1:1, чтобы оборотные активы
были эквивалентны взятым обязательствам.
Рассчитаем степень платежеспособности ООО «Туваасбестстрой» по
текущим обязательствам в таблице 9:
Таблица 9 – Расчет степени платежеспособности ООО
«Туваасбестстрой» по текущим обязательствам
Показатели
На конец периода
2015
2016
2017
Показатель обеспеченности
обязательств
предприятия его активами
3,24
3,31
7,11
Показатель обеспеченности
текущих обязательств должника
его оборотными активами
0,88
0,85
0,63
Показатель отношения
дебиторской задолженности к
совокупным активам
0,00
0,00
0,00
Степень платежеспособности по
текущим обязательствам
0,56
2,80
0,54
Как видно из представленной таблицы, степень платежеспособности по
текущим обязательствам высока. Так, 0,54 месяца хватит для получения
такого уровня выручки, которого хватит на погашение всей кредиторской
задолженности.
Перейдем к анализу показателей финансовой устойчивости. В таблице
10 представлены основные показатели, используемые при анализе
финансовой устойчивости организации:
Таблица 10 – Анализ показателей финансовой устойчивости ООО
«Туваасбестстрой», 2015-2017 гг.
38
Показатели
На конец периода
Нормативное
значение
Изменение
за
отчетный
период
2015
2016
2017
Собственный оборотный
капитал, тыс.руб.
1129
1072
299
> 0
-830,00
Коэффициент
обеспеченности
собственными
средствами, тыс.руб.
-1,15
-0,17
-0,59
> 0,1
0,56
Коэффициент
независимости, тыс.руб.
0,54
0,70
0,86
>0,5
0,31
Коэффициент
финансирования,
тыс.руб.
1,76
2,31
6,11
>=1,5
4,34
Коэффициент
задолженности, тыс.руб.
0,31
0,30
0,14
0<Kз<0,5
-0,17
Коэффициент
инвестирования, тыс.руб.
0,69
0,94
0,94
> 1
0,25
Коэффициент
мобильности
собственного капитала,
тыс.руб.
-0,45
-0,06
-0,06
0,3-0,6
0,39
Коэффициент
финансовой
устойчивости, тыс.руб.
0,61
0,70
0,86
≥ 0,6
0,25
Формулы для расчетов:
- коэффициент обеспеченности собственными
средствами=(Собственный капитал+Долгосрочные обязательства-
Внеоборотные активы)/Оборотные активы;
- коэффициент независимости=(Собственный капитал+Резервы)/Сумма
активов;
- коэффициент финансирования=Собственный капитал/Заемный
капитал;
- коэффициент задолженности=Суммарная задолженность/Суммарные
активы;
- коэффициент инвестирования=Собственный капитал/Внеоборотные
активы;
39
- коэффициент мобильности=Собственные оборотные
средства/Собственный капитал;
- коэффициент финансовой устойчивости=(Собственный
капитал+Долгосрочные займы и кредиты)/Активы предприятия.
Отразим динамику показателей финансовой устойчивости в наглядной
форме, сопоставим их с рекомендованными нормативными значениями
(рисунок 12):
Рисунок 12 – Анализ основных показателей финансовой устойчивости,
2015-2017 гг., доли
Из представленной динамики показателей можно сделать следующие
выводы:
- коэффициент финансовой устойчивости в 2017 году составил 0,86,
что больше рекомендованного значения в 0,6. Можно говорить об общей
финансовой устойчивости организации;
0,61
-0,45
1,76
-1,15
0,70
-0,06
2,31
-0,17
0,86
-0,06
6,11
-0,59
0,6
0,3
1,5
0,1
-2,00
-1,00
0,00
1,00
2,00
3,00
4,00
5,00
6,00
7,00
Кфу Кмск К фин-я К осс
Анализ финансовой устойчивости
2015 2016 2017 Нормативное значение
40
- коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами
недостаточен для бесперебойного обеспечения организации необходимым
уровнем сырья и материалов;
- коэффициент финансирования находится на приемлемом уровне –
организация финансируется преимущественно за счет собственных средств;
- однако, мобильность собственного капитала на низком уровне. Это
означает, что необходимо сокращать сумму в структуре уставного капитала
(сокращение добавочного капитала) и направить средства на модернизацию
предприятия в краткосрочном периоде.
Определим тип финансовой устойчивости предприятия в таблице 11:
Таблица 11 – Определение типа финансовой устойчивости предприятия
Показатели
На конец периода
2015
2016
2017
1. Собственный капитал
2901
2901
2901
2. Внеоборотные активы
4197
3087
3077
3. Собственный капитал в ОС
-1296
-186
-176
4. Долгосрочные заемные ср-ва
358
0
0
5. Нал-е долгосрочных
источников формирования
запасов
-938
-186
-176
6. Краткосрочные заемные
средства
1288
1258
475
7. Общая величина основных
источников формирования
запасов
350
1072
299
8. Общая величина запасов
350
958
217
9. Излишек или недостаток СОС
-1646
-1144
-393
10. Излишек или недостаток
долгосрочных источников
формирования запасов
-1288
-1144
-393
11. Излишек или недостаток
общей величины основных
источников формирования
запасов
0
114
82
12. Номер типа
фин.устойчивости согласно
классификации
3
3
3
Поскольку только у показателя основных источников формирования
запасов наблюдается излишек, то предприятие относится к 3 типу
41
финансовой устойчивости. Это означает, что необходимы мероприятия по
финансовому оздоровлению.
Анализ показателей деловой активности представлен в таблице 12:
Таблица 12 – Анализ показателей деловой активности ООО
«Туваасбестстрой»
Показатель
Значения
Изменение
2015
2016
2017
Коэффициент
оборачиваемости активов
5,14
1,30
3,11
-2,03
Продолжительность одного
оборота активов
71,03
281,48
117,45
46,41
Коэффициент
оборачиваемости оборотных
активов
24,24
5,03
35,09
10,85
Продолжительность одного
оборота оборотных активов
15,06
72,55
10,40
-4,66
Коэффициент оборота
внеоборотных активов
6,52
1,75
3,41
-3,11
Продолжительность одного
оборота внеоборотных активов
55,97
208,93
107,04
51,07
Коэффициент
оборачиваемости запасов
78,19
5,63
48,35
-29,84
Продолжительность одного
оборота запасов
4,67
64,84
7,55
2,88
Из представленных показателей можно сделать следующие выводы:
- в связи со снижением выручки, наблюдается увеличение
продолжительности оборота внеоборотных активов, а также запасов;
- в то же время, продолжительность оборота оборотных активов
сократилась на 4,66 дней, даже несмотря на снижение выручки.
Динамика продолжительности оборота всех активов представлена на
рисунке 13:
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/2680