Дипломная работа: Анализ бухгалтерской отчетности организации (на примере МТФ "МОСТООТРЯД-114" Филиал ПАО "МОСТОТРЕСТ")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
51
2.6. Анализ денежных потоков
Одним из условий финансового благополучия МТФ «Мостоотряд-114»
филиал ПАО «Мостотрест» является приток денежных средств. Анализ
движения денежных средств дает возможность сделать более обоснованные
выводы об объеме, и из каких источников получены поступившие денежные
средства, каковы направления их использования. Все это обусловливает
значение такого анализа и целесообразность его проведения для целей
оперативного и стратегического финансового планирования деятельности.
Таблица 9
Анализ структуры денежных средств МТФ «Мостоотряд-114»
филиал ПАО «Мостотрест» за 2015г.-2017г.
Показатель
Значение, тыс. руб.
Структура, %
На
31.12.15
На
31.12.16
На
31.12.17
На
31.12.
15
На
31.12.
16
На
31.12.
17
Остаток средств на
начало периода
403
57
77
Приток денежных
средств – всего, в т.ч.
7898030
10711657
14236770
100
100
100
Текущей деятельности
54 152
87 023
76 364
0,7
0,8
0,5
Инвестиционной
деятельности
0
1 291
1 939
0
0
0
Финансовой
деятельности
0
0
0
0
0
0
Увеличение денежных
средств по внутрихо
зяйственному обороту
7843878
10623343
14158467
99,3
99,2
99,4
Отток денежных
средств – всего в т.ч.
7792062
10416085
13957729
100
100
100
Текущей деятельности
2165874
3179549
3168226
27,8
30,5
22,7
Инвестиционной
деятельности
0
3 300
7 320
0,0
0,0
0,1
Финансовой
деятельности
0
0
0
0
0
0
Уменьшение денеж
ных средств по внутри
хозяйственному
обороту
5626188
7233236
10782183
72,2
69,4
77,2
Сальдо денежных
потоков за отчетный
период
105 968
295 572
279 041
Сальдо денежных
потоков по НДС
106 314
295 552
279 064
Остаток средств на
конец периода
57
77
54
52
В составе отчета о движении денежных средств выделяют три основных
раздела по характеру движения (поступление и расходование) денежных
средств: текущие операции; инвестиционные операции; финансовые операции.
Но учитывая, что МТФ «Мостоотряд-114» является филиалом ПАО
«Мостотрест» присутствуют еще внутрихозяйственные обороты (Дт 51,50 Кт
79).
В результате анализа видно, что в МТФ «Мостоотряд-114» филиал ПАО
«Мостотрест» за последние три года наблюдается прирост денежных притоков,
также, как и их отток.
Сумма поступивших денежных средств в 2017г. составила 1 4236 770 тыс.
руб., из них: на текущие операции приходится – 0,5%; на инвестиционные
операции - 0%; на финансовые операции - 0%; на внутрихозяйственные
расчеты между филиалом и головной организацией – 99,5%.
Отток денежных средств организации в 2017г. составил 1 3957 729 тыс.
руб., из них: 22,7% - это средства, приходящиеся на текущие операции; 0,1% -
на инвестиционные; 0% - на финансовые операции; на внутрихозяйственные
расчеты между филиалом и головной организацией – 77,2%.
Рассмотрение отчета о движении денежных средств в динамике, позволит
сделать суждения об относительной значимости текущих, инвестиционных и
финансовый операций.
53
ГЛАВА 3. ОЦЕНКА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ МТФ
«МОСТООТРЯД-114» ФИЛИАЛ ПАО «МОСТОТРЕСТ» ПО
РЕЗУЛЬАТАТАМ АНАЛИЗА БУХГАЛТЕРСКОЙ
ОТЧЕТНОСТИ
3.1. Оценка финансового состояния
По результатам проведенного анализа можно сделать выводы,
представленные в таблице 10.
Таблица 10
Результаты анализа финансового состояния
МТФ «Мостоотряд-114» филиал ПАО «Мостотрест»
Показатель
До внедрения мероприятий
Ликвидность баланса
Ликвидность баланса текущая
Коэффициенты
платежеспособности
Предприятие не платежеспособно
Коэффициенты
финансовой
устойчивости
- 31% активов покрываются за счет собственного
капитала,
- 31% активов финансируется за счет устойчивых
источников,
- филиал зависит от кредиторской задолженности,
- 23% активов финансируется за счет собственных
средств предприятия,
- при коэффициенте маневренности выше 0,6
организацию можно охарактеризовать как вполне
независимую от займов и имеющую достаточное
количество свободных средств для инвестирования в
производство.
Тип финансовой
устойчивости
Кризисное финансовое состояние
Показатели
рентабельности
Показатели рентабельности увеличились и находятся в
пределах допустимых значений для данной отрасли
Коэффициенты
оборачиваемости
Показывают среднюю деловую активность организации
и увеличение сроков оборачиваемости
Чистые активы
Доля чистых активов в общей валюте баланса за
2017г. составляет 31,1%.
Анализ денежных
потоков
Наибольший приток и отток денежных средств
занимают внутрихозяйственные расчеты между
филиалом и головной организацией
Таким образом, руководство организации должно принять меры по
укреплению финансового потенциала МТФ «Мостоотряд-114» филиал ПАО
«Мостотрест».
54
3.2. Предложения по улучшению финансового состояния
Анализ финансового состояния предприятия МТФ «Мостоотряд-114»
филиал ПАО «Мостотрест» позволяет выделить проблемы и затруднения,
возникающие в финансовом состоянии организации, которые имеют три
основных проявления:
1. Дефицит денежных средств и низкая платежеспособность - означает,
что у предприятия не хватает средств для своевременного погашения
обязательств. Индикаторами низкой платежеспособности являются
неудовлетворительные показатели ликвидности, просроченная кредиторская
задолженность, сверхнормативные задолженности перед бюджетом,
персоналом и кредитующими организациями.
2. Недостаточная отдача на вложенный в предприятие капитал
(недостаточное удовлетворение интересов собственника; низкая
рентабельность) - это означает, что собственник получает доходы, не
соответствующие своим вложениям, что может быть обусловлено низким
качеством работы менеджмента организации.
3. Низкая финансовая устойчивость - означает высокую зависимостью
предприятия от кредиторов, возможность потери самостоятельности
(независимости).
Можно выделить две глобальных причины проблем и затруднений,
возникающих в финансовом состоянии предприятия:
- отсутствие потенциальных возможностей сохранять приемлемый
уровень финансового состояния (или низкие объемы получаемой прибыли);
- нерациональное управление результатами деятельности
(нерациональное управление финансами).
Потенциальная возможность предприятия поддерживать необходимое
финансовое состояние определяется размером и составом финансового
результата. Объем прибыли предприятия определяется ценой и объемом
реализации товаров, уровнем производственных расходов и доходов от прочих
55
видов деятельности (рис. 3).
Рисунок 3. Причины понижения финансового результата
МТФ «Мостоотряд-114» филиал ПАО «Мостотрест»
Потенциальная возможность предприятия достигать приемлемое
финансовое состояние определяется объемом получаемой прибыли. К
основным составляющим, определяющим объем прибыли предприятия,
относятся цены и объемы реализации продукции, уровень производственных
издержек и доходы от прочих видов деятельности, т.е. не только внутренние
факторы. Такие как активность отдела маркетинга или сбытовой службы,
адекватная ценовая политика, высокие затраты (связанные с внедрением новых
технологий), но и внешние факторы, к которым можно отнести наличие
платежеспособного спроса на продукцию фирмы.
Отдельного внимания заслуживает анализ затрат предприятия. Одной из
возможных причин высоких затрат являются высокие цены на сырье,
материалы, комплектующие, услуги, устанавливаемые поставщиками. В этом
снижение затрат возможно только через поиск альтернативных поставщиков,
заменителей сырья и т.д. Причиной возникновения высоких затрат могут быть
не только поставщики, но и само предприятие. В частности, высокие затраты на
электроэнергию, отопление, потребление воды могут возникать в связи с
отсутствием контроля за расходованием ресурсов. Например, для небольших
компаний существенными расходами могут быть телефонные счета,
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/2714