Дипломная работа: Анализ бухгалтерской отчетности организации (на примере ООО "АРОМЭ САМАРА")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
75
предложения необходимо наличие:
- мебели для данного уголка (столы и стулья);
- кофемашина;
- кофемолка;
- чайник;
- чашки;
- кулеры с водой.
Стоит отметить, что затраты касаются в первую очередь закупки столов
и стульев, а также посуды для клиентов. В то же время кофемашина может
быть арендована организацией у своего поставщика. Данное предложение
обусловлено тем, что основной поставщик предоставляет такого рода услуги,
на условиях если арендатор закупает у него сырье (чай, кофе). Аренда на
данных условиях является бесплатной. Еще часть оборудования у организации
уже есть в силу того, что оно осуществляет их реализацию (чайники,
кофемолки).
Расходы на приобретение мебели для уголка составят 40 тыс. рублей.
Также для реализации необходимо заключить договор на поставку и
обслуживание кулера с водой.
Необходимо заметить, что дегустация чая и кофе позволит
потенциальным клиентам и постоянным клиентам попробовать тот или иной
сорт чая или кофе для осуществления выбора. Кроме того, в магазине
реализуется хлебобулочная продукция и сладости, которые могут подаваться к
чаю и кофе. Это позволит реализовывать не только основную продукцию, но и
дополнительный ассортимент продукции, предлагаемый магазином.
Таким образом, предложение об организации дегустационного уголка
позволит магазину получить дополнительный доход, а также формировать
лояльность покупателей за счет возможности изучения вкусовых свойств тех
или иных сортов чая и кофе. Для, того чтобы данная услуга пользовалась
спросом, среди потенциальных и постоянных покупателей предлагается
установить низкую цену на чашку напитка, а именно на чай от 15 до 30 рублей,
76
на кофе от 30 до 50 рублей в зависимости от сорта чая и кофе. Анализ
численности посетителей магазина за 2016 году среднее число посетителей
составляло 16 человек в день, предположив, что половина из посетителей
захочет попробовать один из напитков, а средний чек будет составлять 70
рублей, можно спрогнозировать дополнительный доход от данной услуги в
первый год реализации проекта «Дегустационный уголок»:
8*75*360 = 216000 рублей.
Себестоимость данных услуг составит 73160 рублей, в соответствии, с
чем прибыль от продаж будет равна 68040 рублей.
Особое значение для продвижения продукции организации имеют
запахи, которые способны влиять на совершение импульсной покупки.
Поэтому рекомендуется в открытых емкостях держать отдельные сорта кофе в
зернах или чайные смеси, что позволит создать атмосферу и аромат в магазине,
воздействуя на обоняние посетителей.
Таким образом, следует подчеркнуть, что рост выручки от продаж
возможен только в случае систематического проведения рекламных и
стимулирующих мероприятий.
3.3. Оценка экономической эффективности предложенных мероприятий
Мероприятия, предложенные для повышения доходов организации
необходимо оценить с экономической точки зрения.
Оценим предложение о партнерской программе и заключении договора
о поставке продукции магазина двум кафе:
- доходы от заключения договора о поставке чая и кофе в кафе – 370000
рублей;
- доходы от партнерской программы «Скидочный купон» - 700000
рублей;
Расходы по данному предложению составят:
- скидка владельцам кафе 370000*0,05 = 18500 рублей;
77
- процент от продаж по купонам для кафе 700000*0,05 = 35000 рублей;
- скидка покупателя по купонам 1000*700*0,08 = 56000 рублей.
Общая величина расходов по программе составит 109500 рублей.
Стоимость рекламных материалов:
- POS-материалы на год – 40000 рублей;
- покупка и размещение рекламы на билбордах – 28800 рублей.
Предложение о создании дегустационного уголка позволит получить
минимальный доход в размере 216000 рублей. При этом расходы составят:
- мебель для уголка – 40000 рублей;
- посуда – 5000 рублей;
- поставка и обслуживание кулеров с водой – 9000 рублей;
- себестоимость продукции – 69000 рублей.
Таким образом, прибыль от проекта составит:
216000-(40000+5000+9000+69000) = 93000 рублей.
Рассчитаем период окупаемости проекта по формуле:
РР = I /Р (3)
где I –ипервоначальные вложения, руб.;
Р – прибыль, прогнозируемая от реализации проекта.
РР = 123000 /93000 = 1,32
Как следствие, проект окупится за 1,32 года или примерно за 16 месяцев.
Для оценки эффективности предложений осуществим прогнозирование
основных форм отчетности.
В ниже представленной таблице 21 представлен прогноз отчета о
финансовых результатах с учетом предложений по повышению выручки от
продаж.
78
Таблица 21
Прогнозный отчет о финансовых результатах ООО «Аромэ Самара»
Наименование показателя
2016 год
Прогноз
Темп
роста, %
Выручка
2888
4074
141,06
Себестоимость продаж
(1898)
(2597)
136,83
Валовая прибыль (убыток)
990
1477
149,19
Коммерческие расходы
(623)
(855)
137,24
Управленческие расходы
0
0
0
Прибыль (убыток) от продаж
367
622
169,48
Проценты к получению
0
0
0
Проценты к уплате
(19)
(19)
100
Прочие доходы
27
27
100
Прочие расходы
(37)
(37)
100
Прибыль (убыток) до налогообложения
338
593
175,44
Текущий налог на прибыль
(31)
(61)
196,77
Прочее
(37)
(37)
100
Чистая прибыль (убыток)
270
495
183,33
Следует подчеркнуть, что в отчете изменены только те статьи, которые
затронуты предложениями, остальные остаются на уровне 2016 году. Это
позволит определить влияние предложенных рекомендаций на изменение
результатов деятельности и финансового состояния.
Так за счет заключения договоров с кафе и проведения партнерской
программы «Скидочный купон», а также реализации проекта по организации
дегустационного уголка выручка от продаж увеличится на 41,06% и составит
4074 тыс. рублей. При этом валовая прибыль организации вырастет на 49,19% и
в прогнозном периоде составит 1477 тыс. рублей. Реализация программ,
предложенных для ООО «Аромэ Самара» приведет к увеличению
коммерческих расходов на 37,24%, и они составят 855 тыс. рублей. Прибыль от
продаж в результате реализации предложений увеличится на 69,48% в
сравнении с 2016 годом и составит 622 тыс. рублей. Чистая прибыль
прогнозируется на уровне 495 тыс. рублей, что будет отражать рост
финансовых результатов на 83,33% в сравнении с 2016 годом.
В ниже представленной таблице 22 представлен прогнозный
79
бухгалтерский баланс.
Таблица 22
Прогнозный бухгалтерский баланс ООО «Аромэ Самара»
Наименование показателя
На 31.12.
2015 год
На 31.12.
2016 год
Прогнозный
период
Активы
Внеоборотные активы
0
0
0
Оборотные активы
Запасы
2138
2057
2307
Дебиторская задолженность
899
1484
1559
Денежные средства
23
13
281
Прочие внеоборотные активы
370
0
0
Итого оборотные активы
3430
3554
4147
Баланс
3430
3554
4147
Пассивы
Капитал и резервы
Уставный капитал
10
10
10
Нераспределенная прибыль
2919
3178
3771
Итого капитал и резервы
2929
3188
3781
Краткосрочные обязательства
Заемные средства
375
192
192
Кредиторская задолженность
126
174
174
Итого краткосрочные
обязательства
501
366
366
Баланс
3430
3554
4147
Прогноз значения в балансе свидетельствуют о том, что за счет чистой
прибыли собственный капитал увеличится с 3188 тыс. рублей до 3781 тыс.
рублей. Величина денежных средств организации выросла с 13 тыс. рублей до
281 тыс. рублей, а дебиторская задолженность увеличилась с 1484 тыс. рублей
до 1559 тыс. рублей за счет применения отсрочки для мелкооптовых
покупателей. Запасы организации вырастут в том числе и за счет оборудования
для дегустационного уголка и увеличения закупок сырья с 2057 тыс. рублей до
2307 тыс. рублей. В итоге общая величина активов увеличится с 3554 тыс.
рублей до 4147 тыс. рублей.
На основе прогнозной отчетности рассчитаем показатели финансового
положения организации (таблица 23).
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/2727