Дипломная работа: Анализ бухгалтерской отчетности организации (на примере ООО "Протон")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
56
оборотные средства, необходимые для этого;
- финансовый агент берет на себя всю работу с дебиторами и риски,
связанные с отсрочкой платежа.
Применение процедуры факторинга – это залог положительного
финансового результата той или иной компании. В противном случае нельзя
допускать коммерческое кредитование. Улучшение управления кредиторской и
дебиторской задолженностью даст возможность повысить оборачиваемость
средств компании и будет способствовать укреплению финансовой
стабильности в будущем.
3.2 Оценка экономической эффективности предложенных мероприятий.
С целью оценки эффективности предлагаемых мероприятий необходимо
обозначить затраты предприятия на их внедрение.
Разработка шкалы штрафных санкций и работа с дебиторами по
внесению изменений в контракты будет производиться сотрудниками компании
и соответственно дополнительных затрат для предприятия не понесет.
Расходы предприятия при применении факторинговой схемы расчетов с
дебиторами складываются из следующих составляющих:
1. % за пользование денежными средствами:
- 13% годовых от суммы финансирования от 201 до 500 млн.руб.;
- 12% годовых от суммы финансирования от 501 до 1000 млн.руб.
- 11% годовых от суммы финансирования от 1001 до 5000 млн.руб.
2. % за управление дебиторской задолженностью:
- 2% годовых от суммы дебиторской задолженности переданной на
управление от 201 до 500 млн.руб.;
- 4% годовых от суммы дебиторской задолженности переданной на
управление от 501 до 1000 млн.руб.
- 5% годовых от суммы дебиторской задолженности переданной на
управление от 1001 до 5000 млн.руб.
57
Годовая выручка предприятия в 2018 году составляет 3710597 тыс. руб.
Предположим, что 50% от данной суммы предприятие передаст на
факторинговое финансирование. Соответственно расходы предприятия на
применение данной схемы расчетов ежегодно будут составлять:
1. % за пользование денежными средствами:
3710597 / 2 тыс. руб. * 11% = 204083 тыс. руб.
2. % за управление дебиторской задолженностью:
3710597 / 2 тыс. руб. * 5% = 92765 тыс. руб.
Итого ежегодные затраты предприятия на применение факторинга
составят:
204083 + 92765 = 296848 тыс. руб.
По оценкам экспертов ПАО «Русская Факторинговая Компания»
применение эффективных методов управления и схем расчетов с дебиторами
позволяет сократить сроки оборачиваемости дебиторской задолженности на
10%, что соответственно приведет к увеличению выручки от реализации.
Своевременное получение денежных средств за реализованный товар также
позволяет предприятию вовремя рассчитываться с кредиторами, что
соответственно сокращает сроки оборачиваемости кредиторской
задолженности на те же 10%.
Используя формулу оборачиваемости, рассчитаем, как изменится
выручка от реализации при сокращении срока оборачиваемости дебиторской
задолженности:
Изменение срока оборачиваемости дебиторской задолженности = 75,73 -
(75,73 х 10%) = 68,16
Изменение коэффициента оборачиваемости = 365 : 68,16 = 5,36
Изменение выручки от продаж = 769859,5 х 5,36 = 4126447 тыс. руб.
Чистый прирост выручки за счет изменения оборачиваемости
дебиторской задолженности = 4126447 – 3710597 = 415850 тыс. руб.
Рассчитаем, как изменится выручка от реализации при сокращении
срока оборачиваемости кредиторской задолженности:
58
Изменение срока оборачиваемости кредиторской задолженности = 42,69
- (42,69 х 10%) = 38,42
Изменение коэффициента оборачиваемости = 365 : 38,42 = 9,5
Изменение выручки от продаж = 434093,5 х 9,5 = 4123888 тыс. руб.
Чистый прирост выручки за счет изменения оборачиваемости
кредиторской задолженности = 4123888 – 3710597 = 413291 тыс. руб.
Таким образом, применение эффективных методов управления и схем
расчетов с дебиторами и кредиторами принесет предприятию ежегодную
дополнительную выручку в сумме 829141 тыс. руб.:
415850 + 413291 = 829141 тыс. руб.
Рассмотрим, как предложенные мероприятия повлияют на показатели
финансовой отчетности предприятия:
1. в отчете о финансовых результатах:
- увеличиваются прочие расходы - +296848 тыс. руб.
- увеличивается выручка, валовая прибыль и прибыль от продаж =
+829141 тыс. руб.
- увеличивается прибыль до налогообложения = +532293 тыс. руб.
(829141-296848).
- увеличивается текущий налог на прибыль = +106459 тыс. руб. (532293
* 20%)
- увеличивается чистая прибыль = +425834 тыс. руб. (532293 – 106459)
2. в бухгалтерском балансе предприятия:
2.1. за счет расходов на факторинговое обслуживание:
- уменьшается нераспределенная прибыль = - 296848 тыс. руб.;
- уменьшаются денежные средства = -296848 тыс. руб.
2.2. за счет получения дополнительной выручки:
- увеличивается нераспределенная прибыль = +425834 тыс. руб.;
- увеличиваются денежные средства = +425834 тыс. руб.
В данном случае предполагается, что налог на прибыль был уплачен
полностью.
59
Составим прогнозный бухгалтерский баланс и отчет о финансовых
результатах ООО «ПРОТОН» (Таблицы 13-14).
Таблица 13
Прогнозный бухгалтерский баланс ООО «ПРОТОН», тыс. руб.
Показатели
2018
Изменения
(+, –)
2019 с
изменениями
1. Внеоборотные активы, всего в
т.ч.
969350
-
969350
2. Оборотные активы, всего в т.ч.
1686006
+128986
1814992
- запасы
675161
-
675161
- НДС
2546
-
2546
- дебиторская задолженность
926683
-
926683
- финансовые вложения
69545
-
69545
- денежные средства
12071
-296848
+425834
141057
БАЛАНС
2655356
+128986
2784342
3. Капитал и резервы, всего в т.ч.
1362128
+128986
1491114
- уставный капитал
99500
-
99500
- переоценка внеоборотных
активов
102057
-
102057
- резервный капитал
24875
-
24875
- нераспределенная прибыль
1135696
-296848
+425834
1264682
4. Долгосрочные обязательства
217597
-
217597
5. Краткосрочные обязательства,
всего в т.ч.
1075631
-
1075631
- заемные средства
605343
-
605343
- кредиторская задолженность
457119
-
457119
- оценочные обязательства
13169
-
13169
БАЛАНС
2655356
+128986
2784342
Таблица 14
Прогнозный отчет о финансовых результатах ООО «ПРОТОН», тыс.
руб.
Показатели
2018
Изменения
(+, –)
2019 с
изменениями
Выручка от реализации
3710597
+829141
4539738
Себестоимость проданных товаров,
продукции, работ, услуг
(3248160)
-
(3248160)
Валовая прибыль
462437
+829141
1291578
Коммерческие расходы
(107786)
-
(107786)
Управленческие расходы
(0)
-
(0)
Прибыль / убыток от продаж
354651
+829141
1183792
Проценты к получению
4994
-
4994
Проценты к уплате
49341
-
49341
Прочие доходы
27729
-
27729
Прочие расходы
(81781)
+296848
(378629)
Прибыль / убыток до
налогообложения
256252
+532293
788545
60
Показатели
2018
Изменения
(+, –)
2019 с
изменениями
Текущий налог на прибыль
(50007)
+106459
(156466)
Чистая прибыль
198647
+425834
624481
Рассчитаем прогнозные значения показателей краткосрочной и
среднесрочной финансовой устойчивости организации по измененному балансу
(Таблица 15).
Как видно из таблицы 15 в результате внедрения предложенных
мероприятий за счет оптимизации системы бюджетирования и управления
запасами, а также внедрения штрафных санкций организация приобретет
нормальную финансовую устойчивость.
Таблица 15
Прогнозный анализ краткосрочной и среднесрочной финансовой
устойчивости организации ООО «ПРОТОН», тыс. руб.
Показатели
2018
Изменения
(+, –)
Прогноз
1
2
3
4
1. Источники собственных средств
1362128
+128986
1491114
2. Внеоборотные активы
969350
-
969350
3. Собственные оборотные средства
392778
+128986
521764
4. Долгосрочные кредиты и заемные средства
168103
-
168103
5. Наличие собственных оборотных средств и
долгосрочных заемных источников для
формирования запасов и затрат [3+4]
560881
+128986
689867
6. Краткосрочные кредиты и займы
605343
-
605343
7. Общая величина основных источников
формирования запасов и затрат [5+6]
1166224
+128986
1295210
8. Величина запасов и затрат
675161
-
675161
9. Излишек (недостаток) собственных оборотных
средств для формирования запасов и затрат [3-
8]
-282383
+128986
-153397
10. Излишек (недостаток) собственных
оборотных средств и долгосрочных заемных
средств для формирования запасов и затрат [5-
8]
-114280
+128986
14706
11. Излишек (недостаток) общей величины
основных источников формирования запасов и
затрат [7-8]
491063
+128986
620049
12. Трехмерный показатель типа финансовой
устойчивости [9; 10; 11]
(0, 0, 1)
-
(0, 1, 1)
Проведем расчет прогнозных коэффициентов долгосрочной финансовой
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/2748