Дипломная работа: Анализ бухгалтерской отчетности организации (на примере ООО "Протон")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
51
Поскольку положительным фактором финансовой устойчивости в
краткосрочном и среднесрочном периоде является наличие источников
формирования запасов, а отрицательным фактором – величина запасов, то
основными способами выхода из неустойчивого и кризисного финансового
состояний будут: пополнение источников формирования запасов и
оптимизация их структуры, а также обоснованное снижение уровня запасов.
Этого можно достичь следующими способами:
- увеличение реального собственного капитала за счет увеличения
размера уставного фонда, а также за счет накопления нераспределенной
прибыли (применимо в том случае, если организация не несет непокрытые
убытки за анализируемый период, иначе особых результатов дать не может);
- разработка грамотной финансовой стратегии организации, которая бы
позволила предприятию привлекать, как краткосрочные, так и долгосрочные
заемные средства, при этом поддерживая оптимальные пропорции между
собственным и заемным капиталом;
- пересмотр средневзвешенных величин материально-производственных
на складах на день, неделю, месяц. Снижение уровня запасов происходит в
результате планирования остатков запасов. Завышенный размер запасов, влияет
на кредиторскую задолженность, что соответственно неблагоприятно для
организации.
Также положительное влияние на улучшение финансовой устойчивости
организации в краткосрочном и среднесрочном периоде может оказать:
усиление работы по взысканию дебиторской задолженности, в результате
которой происходит повышение доли денежных средств, ускорение
оборачиваемости оборотных средств, рост обеспеченности собственными
оборотными средствами; ускорение оборачиваемости дебиторской
задолженности и как следствие более ритмичные поступления средств от
дебиторов, увеличение «запаса прочности» по показателям
платежеспособности и т.д.
Следовательно, для повышения финансовой устойчивости в
52
краткосрочном и среднесрочном периоде предприятию необходимо изыскивать
резервы по увеличению темпов накопления собственных источников,
обеспечению материальных оборотных средств собственными источниками.
Кроме того, необходимо находить наиболее оптимальное соотношение
финансовых ресурсов, при котором организация, свободно маневрируя
денежными средствами, способно путем эффективного их использования
обеспечить бесперебойный процесс производства и реализации, а также
затраты по его расширению и обновлению.
Для исправления существующего положения, повышения
эффективности деятельности, обеспечения устойчивости и конкурентных
преимуществ ООО «ПРОТОН» предлагаются следующие мероприятия:
1) применение штрафных санкций к существующим должникам-
дебиторам;
2) управление частью дебиторской задолженностью с использованием
факторинговых схем;
Далее раскроем предлагаемые мероприятия более подробно. На этапе
разработки системы штрафных санкций к существующим должникам-
дебиторам для компании ООО «ПРОТОН» больше значение имеет разработка
шкалы санкций, которая регламентирует возможность их применения в каждом
конкретном случае.
Таблица 10
Значение кредитных рейтингов для дебиторов
Платежная
дисциплина
Объем поставок
Максимально
возможная
сумма
товарного
кредита за
год, руб.
Цена
реализуемых
товаров и
услуг от
базового
прайса
Просрочка
оплаты,
дней
Рейтинг
Сумма
реализации
за год, руб.
Рейтинг
Больше 90
Е
Менее 1 млн.
Е
До 1 млн.
+10 %
Меньше 90
D
От 1 млн. до
7 млн.
D
До 7 млн.
+5 %
Меньше 60
С
От 7 млн. до
10 млн.
С
До 10 млн.
Базовая цена
Меньше 40
В
От 10 млн до
50 млн.
В
До 50 млн.
-5 %
Меньше 20
А
От 100 млн. и
более
А
До 100 млн.
-10 %
53
Например, предлагается установить определенный размер штрафов для
организаций, которые проранжированы по значению кредитных рейтингов на
основании таблицы 10. Величина штрафов для каждой группы будет зависеть
от количества дней, на которую производится задержка платежа, в
соответствии со следующей шкалой штрафных санкций, приведенной в таблице
11.
Приведенная шкала штрафных санкций устанавливает фиксированную
величину штрафов для каждого контрагента ООО «ПРОТОН» в зависимости от
просрочки платежа.
Таблица 11
Шкала штрафных санкций, %
Рейтинг
0 дней
0-30 дней
30-60
дней
60-90
дней
Свыше 90
дней
А
0
0
0
0
0
В
0
0,01
0,02
0,03
0,04
С
0
0,02
0,03
0,04
0,05
D
0
0,03
0,04
0,05
0,06
Е
индивидуально
Неустойку начисляют в процентах от суммы просрочки за каждый день
(по условиям договора, если контрагент относится к группе С, осуществляет
задержку платежа на 30-60 дней, то обязан уплатить неустойку в сумме 0,03%
от просрочки).
После проведения ранжирования дебиторского долга по дате
образования, по размеру уместно согласно методики начисленных штрафных
санкций провести начисление штрафов на задолженность контрагентов по тем
договорам, по которым произведена задержка выполнения работ, оплаты.
В качестве второго мероприятия мы предлагаем применять факторинг
при расчетах с кредиторами и дебиторами.
В современных условиях в процессе экономической деятельности для
любой компании изначально крайне важно создать действенную систему
управления в сферу дебиторской задолженности. Это необходимо для того,
чтобы безвозвратно не были утрачены денежные средства компании и ее
54
позиции в отношении конкурентов, партнеров и потребителей.
Наиболее действенным и эффективным механизмом в управлении
дебиторской задолженностью в настоящее время является факторинг. Это один
из инструментов решения проблем, связанных с нехваткой оборотных средств
для хозяйствующих субъектов, которые с контрагентами работают на условиях
отсрочки платежа, а она очень часто является очень важным конкурентным
преимуществом, т вместе с тем, еще и дополнительным фактором риска.
Что касается важнейшего отличия факторинга от банковского кредита,
то оно состоит в следующем: лимит кредитования находится в зависимости от
уже полученного когда-то дохода (прошлого дохода), а размер факторингового
финансирования непосредственно зависит от будущих платежей за
произведенные поставки.
По сравнению с получением кредита для оформления факторинга
необходимо намного меньше документов, является возможным оформление
факторинга без поручительства и залога. В данном случае поручительство – это
хорошая КИ поставщика (например, аккуратность расчетов, соблюдение всех
договорных обязательств, перспективы развития и текущая финансовая
стабильность компании и ее потребителей, и так далее).
Вместе с тем, увеличивается размер факторингового финансирования
одновременно с увеличением продаж и является бессрочным в границах
действия заключенного факторингового договора (в сравнении с кредитами,
которые выдаются на конкретный срок).
Аналогичное свойство имеют банковские овердрафты. Однако у
овердрафта нет такой гибкости финансирования. Кроме того, он в себя не
включает дополнительные услуги, которые сопряжены с работой по сбору
дебиторской задолженности и покрытием кредитных рисков. Вместе с тем по
овердрафту в качестве финансирования организация может получить не более
20-30 процентов от оборота, между тем, как факторинг обеспечивает порядка
90 процентов от объемов продаж.
Отметим, что факторинг в себя включает ряд функций, которые
55
связывают страхование и финансирование, например: проверка
платежеспособности потенциальных партнеров, а также защита от рисков
неплатежей, беззалоговое финансирование, ведение учета дебиторской
задолженности, ее инкассирование.
Механизм достаточно прост, сложности в понимании возникают в связи
с необходимостью хорошо понимать роли участников сделки. Их трое (Табл.
12).
Таблица 12
Участники факторинга и их роль
Показатель
Кредитор
Дебитор
Фактор
Роль
Поставщик товаров или
услуг
Покупатель,
клиент
кредитора
Банк или
специализированная
компания
Выгода от
сделки
Бесперебойный бизнес,
привлекательность товара
для покупателя за счет
отсрочки, грамотное
управление задолженностью
Получение
отсрочки
платежа
Комиссия за
предоставленные
услуги
Факторинг расширяет уже привычный спектр банковских услуг и
является более простой и гибкой процедурой, по сравнению с привычным
кредитом.
Преимуществами факторинга для ООО «ПРОТОН» выступают:
- снижение дебиторской задолженности;
- «бесплатное» повышение оборотного капитала благодаря увеличению
своим поставщикам отсрочки платежа;
- выход на новые сбытовые рынки, увеличение торгового оборота с
потребителями и поставщиками;
- получение от поставщиков наиболее выгодных цен;
- страхование всех кредитных рисков, а также изменение баланса в
лучшую сторону при использовании безрегрессного факторинга;
- страхование валютных рынков, а также устранение кассовых разрывов;
- получение дополнительной прибыли благодаря наличию возможности
повысить объем реализации продукции, получив от фактора при этом
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/2748