Дипломная работа: Анализ дебиторской и кредиторской задолженности и разработка мероприятий по оптимизации финансового цикла компании (на примере ООО «Вега»)
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
53
- напоминание о погашении счетов.
2. Досудебное взыскание отражает:
- поиск и установление контакта с лицами, принимающими решение
- проведение личных переговоров с руководством и собственниками
компаний
- составление графика погашения просроченной задолженности
- контроль выполнения графика погашения дебиторской задолженности
- поиск активов компании-дебитора, проведение переговоров о их
изъятии и реализации в досудебном порядке
3. Судопроизводство представляет собой:
- подготовка искового заявления и пакета необходимых документов;
- подача искового заявления в суд;
- подготовка и подача ходатайств о принятии обеспечительных мер;
- досудебная подготовка к судебному заседанию;
- представительство интересов клиента в судебных заседаниях;
- представительство интересов клиента в апелляционной, кассационной и
надзорной инстанциях;
- получение итоговых судебных документов;
- получение дубликата исполнительного документа / судебного решения.
4. Сопровождение исполнительного производства должно включать:
- предъявление исполнительного документа к исполнению в службу
судебных приставов;
- организация и контроль выезда судебного пристава-исполнителя;
- ходатайство перед судебным приставом о применении к должнику
временного ограничения на выезд из российской федерации;
- ходатайство перед судебным приставом о наложении ареста на
имущество дебитора;
- контроль проведения торгов по реализации имущества дебитора;
- получение в органах ФССП документов об окончании исполнительного
производства.
54
На вновь создаваемый отдел на предприятии также будут возлагаться
следующие обязанности.
Во-первых, необходимо усилить претензионную работу по взысканию
дебиторской задолженности. Последовательность действий компании при
проведении претензионной работы приведена в таблице 10.
Таблица 10
Последовательность действий компании при проведении
претензионной работы
Этап
Действия компании
Ответственное
подразделение
компании
Срок оплаты
долга не
наступил
Заключение договора
Коммерческая
служба
Контроль отгрузки
Коммерческая
служба
Выставление счета
Финансовая
служба
Уведомление об отгрузке
Уведомление о сумме и сроках погашения
дебиторской задолженности
За несколько дней до срока оплаты - напоминание
об окончании периода отсрочки по электронной
почте. В случае отсутствия реакции - личный
звонок
Дебиторская
задолженность
со сроком от
15 до 30 дней
При неоплате в срок – уведомление по
электронной почте с отчетом о доставке и
прочтении (возможно, с копией руководителю
сотрудника, ответственного за формирование
графика платежей). При отсутствии реакции -
звонок с выяснением причин
Коммерческая
служба
Официальное письмо-уведомление о конкретных
мерах, которые будут предприняты в случае
неоплаты
Коммерческая
служба
Приостановка продаж, оплаты встречных
требований
Коммерческая
служба
Дебиторская
задолженность
со сроком от
30 до 60 дней
Предарбитражное предупреждение
Юридическая
служба
Ежедневные звонки с напоминанием
Коммерческая
служба
Переговоры с ответственными лицами
Дебиторская
задолженность
со сроком
свыше 60 дней
Личный визит менеджера, принятие мер к
досудебному урегулированию
Коммерческая
служба
Официальная претензия-уведомление о начале
процедуры взыскания (заказным письмом)
Юридическая
служба
Подача искового заявления в суд
Юридическая
служба
55
Прежде чем начинать претензионную работу, менеджер должен
убедиться в том, что причиной нарушения условий оплаты не являются действия
самой организации, в частности:
- клиент полностью осведомлен об имеющейся у него задолженности;
- менеджер оформил все документы правильно и отправил их в срок.
Во-вторых, для эффективного управления дебиторской задолженностью
целесообразно разработать положение о политике и процедурах кредитного
контроля.
Это должен быть четко разработанный и утвержденный внутренний
документ - Положение о политике и процедурах кредитного контроля. В
документе необходимо указать следующую информацию.
1. Плановый уровень дебиторской задолженности. В этом пункте
отражают стратегию развития организации, ее политику сбыта, результаты
которых она желает достичь. Плановый уровень дебиторской задолженности
вычисляется расчетным путем и представляет максимально допустимый размер
дебиторской задолженности. Такой показатель выражается в абсолютных
величинах, в процентах по отношению к выручке или в количестве кредитуемых
клиентов. Ключевым моментом в выборе параметра для определения планового
уровня дебиторской задолженности является обеспечение организации
достаточным количеством денежных средств, чтобы избежать их дефицита. В
случае пересмотра лимита дебиторской задолженности в сторону увеличения
проводится предварительная финансовая оценка. Для этого определяется
стоимость содержания дебиторской задолженности: расходы компании на
обслуживание банковских кредитов, привлеченных для пополнения оборотных
средств, дополнительный объем реализации, связанный с увеличением лимита.
2. Условия предоставления кредита клиентам. В документе должен быть
прописан перечень условий, которым клиент должен соответствовать, чтобы
рассматривать вопрос о предоставлении ему кредита. Можно разделить клиентов
по типам, определив условия для каждого:
56
- ключевой клиент (крупный клиент, который делает большие заказы и
регулярно выполняет свои обязательства);
- рядовой клиент (мелкий клиент, регулярно выполняющий свои
обязательства);
- новый клиент (может быть мелким или крупным, но неизвестно, как он
будет выполнять свои обязательства);
- проблемный клиент (мелкий или крупный клиент, регулярно не
выполняющий своих обязательств).
3. Мотивация сотрудников. Здесь важно предусмотреть комплекс мер или
разработать отдельную политику мотивации сотрудников, участвующих в
процессе управления дебиторской задолженностью, для исключения
образования проблемных долгов. Эти сведения в документе в основном касаются
сотрудников коммерческих подразделений - менеджеров. Для них имеет смысл
устанавливать размер вознаграждения, который зависел бы от фактических сумм
поступившей оплаты от клиентов, а не от объема "бумажных" продаж, чтобы
менеджеры были лично заинтересованы в оплате счетов, выставленных клиенту.
Более того, можно предусмотреть зависимость размера вознаграждения
менеджера от сроков погашения клиентами задолженности, чтобы мотивировать
менеджеров к своевременному погашению задолженности. Например, если
сроки погашения не нарушены, то вся сумма включается в базу для расчета
вознаграждения. Если оплата была просрочена - уменьшается или вовсе
исключается из базы.
4. Процедура предоставления кредита клиентам. В этом пункте должен
быть указан перечень информации, существенной для принятия решения о
предоставлении клиенту кредита. Здесь же прописывается процедура получения
этой информации, порядок назначения ответственных за сбор информации лиц.
В основном это бухгалтерская отчетность клиента. Способом получения
дополнительной информации может быть личное посещение офиса клиента
менеджером, получение необходимых сведений от компаний, которые уже
работали с данным клиентом.
57
5. Определение параметров оценки предоставленной клиентом
информации. В бухгалтерской отчетности в первую очередь анализируется
наличие у дебитора имущества, за счет которого при его банкротстве
организации удастся возместить свои убытки. Не менее важный показатель -
относительный размер и динамика кредиторской задолженности. Тренд на
увеличение кредиторской задолженности два-три раза за период говорит о том,
что компания испытывает финансовые трудности и у нее проблемы с
платежеспособностью.
6. Определение кредитного лимита для клиента и процедура управления
кредитными лимитами. Кредитный лимит можно установить для групп или
категорий клиентов в зависимости от продолжительности работы с
контрагентом. Кроме того, могут определяться отдельные специальные условия
предоставления кредита, например максимальный срок отсрочки, условия
пересмотра лимитов.
Здесь же должен быть указан порядок назначения ответственных
менеджеров за работу с кредиторской задолженностью конкретного клиента или
группой клиентов.
В-третьих, анализ дебиторской и кредиторской задолженности показал,
что часто имеются просрочки по этим видам задолженности. Для регулирования
расчетов с покупателями и заказчиками главному инженеру и менеджерам
рекомендуется ежемесячно формировать график ожидаемых оплат, на основе
которого сотрудники бухгалтерии будут проводить ревизию задолженности
покупателей и заказчиков. Пример данного графика по задолженности
представлен в таблице 11.
Таблица 11
График расчетов покупателей и заказчиков
Заказ-
чик
Авансовый платеж
Промежуточный
платеж
Окончательный
расчет
план
факт
план
факт
план
факт
1
Дата/сумма
Дата/сумма
Дата/сумма
Дата/сумма
Дата/сумма
Дата/сумма
2
Дата/сумма
Дата/сумма
Дата/сумма
Дата/сумма
Дата/сумма
Дата/сумма
3
Дата/сумма
Дата/сумма
Дата/сумма
Дата/сумма
Дата/сумма
Дата/сумма
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/2979