Дипломная работа: Анализ дебиторской и кредиторской задолженности организации (на примере ООО "АКСИОМА-ГРУПП")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
45
− величина собственного капитала увеличилась на 535 тыс. руб., или на
221,07%.
Из анализа наблюдается снижение валюты баланса – общей суммы
активов и пассивов по строкам 1600 и 1700, и данный факт можно
рассматривать как негативное явление, как снижение платежеспособности
организации.
Поэтому в рамках анализа динамики валюты баланса целесообразно
дополнительно:
1) рассчитать коэффициенты прироста имущества (внеоборотных
активов), прироста выручки от реализации и прибыли за отчетный период;
2) сравнить между собой полученные показатели для оценки
эффективности использования средств организации по сравнению с
предыдущим периодом.
Для расчета необходимых показателей среднегодовой стоимости
используется стоимость на начало и на конец года, деленная на два.
Для сравнительной характеристики темпов прироста имущества,
выручки от реализации и прибыли представлена аналитическая таблица 5,
включающая соответствующие показатели за базисный и отчетный периоды.
Таблица 5
Сравнительная характеристика темпов прироста имущества,
выручки от реализации и прибыли ООО «Аксиома-Групп»
Показатели
2018
год
2019
год
Коэффициент
прироста показателя,
(гр.2-гр.1/2)
С
1
2
3
Среднегодовая стоимость имущества
(внеоборотных активов, тыс.руб.
0
694
-
Среднегодовая стоимость реализации
(выручки от реализации), тыс.руб.
6300
11728
0,86
Среднегодовая стоимость прибыли
(прибыли до налогообложения),
тыс.руб.
99
568
4,74
Динамика темпов прироста имущества, реализации и прибыли
представлена на рисунке 8.
46
Рисунок 8 – Динамика темпов прироста имущества, реализации и
прибыли ООО «Аксиома-Групп»
Из анализа следует, превышение значений коэффициентов прироста
выручки от реализации и прироста прибыли над значением коэффициента
прироста стоимости имущества, что свидетельствует об улучшении
использования хозяйственных средств организации по сравнению с
предыдущим периодом.
Ликвидность баланса отражает уровень покрытия обязательств
организации активами, срок превращения которых в денежные средства
соответствует сроку погашения обязательств. Чем ликвидность баланса, тем
более высока платежеспособность компании. Признак ликвидности, лежащий в
основе – это формальное превышение стоимости оборотных активов над
краткосрочными пассивами. И чем больше это превышение, тем более
благоприятное финансовое состояние имеет предприятие с позиции
ликвидности. [8, с.152]
Далее в данной работе будет проведен анализ показателей ликвидности
баланса в таблице 6.
0
2000
4000
6000
8000
10000
12000
2018 год 2019 год
0
694
6300
11728
99
568
Среднегодовая стоимость имущества Среднегодовая стоимость реализации
Среднегодовая тоимость прибыли
47
Таблица 6
Анализ ликвидности баланса ООО «Аксиома-Групп», тыс. руб.
Актив
2019
год
2018
год
Платежный
излишек (+)
или недостаток (−)
2019
2018
А
1
2
3
4
5
А1
Наиболее ликвидные активы
(1250+1240)
139
750
А1-П1
-1732
А1-П1
-3998
П1
Наиболее срочные
обязательства (1520)
1871
4748
А2
Быстро реализуемые активы
(1230)
292
3488
А2-П2
292
А2-П2
3488
П2
Краткосрочные пассивы
(1510+1540+1550)
-
-
А3
Медленно реализуемые
активы (1210+1220+1260)
830
752
А3-П3
830
А3-П3
752
П3
Долгосрочные пассивы
(1400)
-
-
А4
Трудно реализуемые активы
(1100)
1388
-
А4-П4
611
А4-П4
-242
П4
Постоянные пассивы
(1300+1530)
777
242
Баланс (1600=1700)
На основании данных показателей таблицы ниже представлена
диаграмма на рисунке 9.
Рисунок 9 – Динамика показателей ликвидности баланса за 2019
год ООО «Аксиома-Групп»
139
292
830
1388
1871
0 0
777
0
200
400
600
800
1000
1200
1400
1600
1800
2000
А1 и П1 А2 и П2 А3 и П3 А4 и П4
А П
48
Из данных показателей оценки ликвидности баланса можно сделать
следующие выводы:
− у организации не достаточно наиболее ликвидных активов и средств
для абсолютного покрытия наиболее срочных обязательств, так как А1 < П1 и
свидетельствует о неплатежеспособности организации на момент составления
баланса;
− быстро реализуемые активы превышают краткосрочные пассивы и
организация может быть платежеспособной в недалеком будущем с учетом
своевременных расчетов с кредиторами, получения денежных средств от
продажи товаров, услуг, так как А2 > П2;
− в будущем при своевременном поступлении денежных средств от
продаж и платежей организация может быть платежеспособной на период,
равный средней продолжительности одного оборота оборотных средств после
даты составления баланса, так как А3 > П3;
− недостаточный уровень перспективной ликвидности в 2018 году, где
А4<П4 перешел в состояние «баланс не ликвиден» в 2019 году, где А4>П4.
Итак, ликвидность баланса ООО «Аксиома-Групп» коротко можно
охарактеризовать следующим образом:
− текущая ликвидность свидетельствует о неплатежеспособности
организации на ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени;
− перспективная ликвидность свидетельствует о платежеспособности на
основе сравнения будущих поступлений и платежей;
− баланс неликвиден.
Для более детального исследования следует провести анализ
платежеспособности при помощи финансовых коэффициентов.
1. Коэффициент текущей ликвидности определяется по формуле:
К = (А1 + А2 + А3) / (П1 + П2).
К2019 = (139+292+830)/ (1871+0) = 0,67
К2018 = (750+3488+752)/ (4748+0) = 1,05
49
В 2019 году значение коэффициента текущей ликвидности ниже
единицы и составляет 0,67, что говорит о неплатежеспособности предприятия.
И это неблагоприятная тенденция и ухудшение платежеспособности
организации по сравнению с предыдущим периодом 2018 года.
2. Коэффициент быстрой ликвидности определяется по формуле:
К = (А1 + А2) / (П1 + П2).
К2019 = (139+292)/ (1871+0) = 0,23
К2018 = (750+3488)/ (4748+0) = 0,89
Значение данного показателя в норме соответствует от 0,7-0,8 до 1,5.
Как видно из полученного коэффициента наблюдается тенденция снижения,
что свидетельствует об уменьшении части краткосрочных обязательств
организации, которая может быть немедленно погашена за счет средств на
различных счетах и поступлений по расчетам.
3. Коэффициент абсолютной ликвидности рассчитывается по формуле:
К = А1 / (П1 + П2).
К2019 = 139/ (1871+0) = 0,07
К2018 = 750/ (3488+0) = 0,21
Значение данного показателя не должно опускаться ниже 0,2 и
показатель в 2018 году соответствует норме. Показатель в 2019 году отражает
значительное снижение платежеспособности организации, а именно погашения
краткосрочных обязательств за счет средств на различных счетах, а также
поступлений по расчетам с дебиторами.
4. Коэффициент обеспеченности собственными средствами
определяется: K = (П4 - А4) / (А1 + А2 + А3).
К2019 = (777-1388)/ (139+292+830) = 611/ 1261 = -0,48
К2018 = (242 – 0) / (750+3488+752) = 242/4990 = 0,05
Значение данного коэффициента в норме должно быть больше или
равно 0,1.[34, с.274] Показатель 2018 года наиболее близок к норме и
показывает, достаточность собственных оборотных средств у организации,
необходимых для его финансовой устойчивости. Показатель 2019 года
характеризует финансовую неустойчивость.
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3004