Дипломная работа: Анализ дебиторской и кредиторской задолженности организации (на примере ООО "АКСИОМА-ГРУПП")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
35
приводит к сокращению финансовой устойчивости организации и уменьшению
ликвидности активов.
Следующим шагом анализа дебиторской задолженности является
группировка обязательств по срокам образования на краткосрочную – до 12
месяцев и долгосрочную – свыше 12 месяцев. В результате данного анализа
необходимо определить долю долгосрочной дебиторской задолженности и
стремиться к ее сокращению, т. к. с увеличением срока, как известно,
вероятность возврата платежа уменьшается. Необходимо вместе с анализом
дебиторской задолженности по сроку образования обратить внимание на
группировку по времени возврата. Для данного анализа группировку можно
проводить так: до 1 месяца; от 1 до 2 месяцев; от 2 до 3 месяцев; свыше 3
месяцев. Для получения необходимых данных организация выбирает критерии
выбора периодов.
Третьим шагом анализа дебиторской задолженности будет расчет
коэффициента оборачиваемости, который показывает, сколько раз за период
организация получила оплату от покупателя в размере среднего остатка
неоплаченной задолженности. Снижение данного коэффициента говорит о
сокращении вероятности получения оплаты. Чем ниже оборачиваемость
дебиторской задолженности, тем больше будет расти потребность организации
в оборотном капитале для расширения объема реализации. Показатель периода
погашения дебиторской задолженности характеризует процесс движения
денежных средств по времени, в течение которого организация, реализовав
свою продукцию, ожидает денежные поступления. Характеристика показателя
представлена на рисунке 4.
Из рисунка видно, что чем выше период погашения задолженности, тем
дольше организация будет ожидать получение платежа. Это негативный
показатель. Поэтому необходимо достигать снижения этого показателя, что
позволит иметь необходимую сумму денежных средств и значительно снизит
риск возникновения безнадежных долгов.
36
Рисунок 4 – Период погашения дебиторской задолженности
Удельный вес сомнительной задолженности в общем объеме
дебиторской задолженности является следующим показателем,
характеризующим качество дебиторской задолженности. Рост данного
показателя – тревожный звонок для финансового состояния организации из-за
снижения ликвидности дебиторов. Зная показатель доли дебиторской
задолженности в общем объеме оборотных активов, можно говорить о
ликвидности оборотных активов. Рост значения этого показателя
рассматривается как негативное явление, так как выражает, что все большая
доля оборотных активов временно отвлекается из оборота и не вовлечена в
бизнес-процесс.
И завершающим шагом анализа дебиторской задолженности становится
определение соотношения дебиторской и кредиторской задолженности.
Считается, что равенство дебиторской и кредиторской задолженностей
наиболее оптимальный вариант, так как кредиторская задолженность
Период погашения дебиторской задолженности
Увеличение показателя
Уменьшение показателя
дебиторской задолженности
Положительная ситуация, когда
организация становится менее
зависимой от внешних источников
финансирования
Возможное ухудшение
взаимоотношений с клиентами
Неосмотрительная кредитная политика
организации по отношению к клиентам
Наступление неплатежеспособности
Слишком высокие темпы наращивания
объема продаж
Создает угрозу финансовой
устойчивости и вызывает потребность в
дополнительном финансировании
37
одновременно выступает в роли источника финансирования дебиторской
задолженности.[7, с.89]
В меньшей степени благоприятная ситуация связана с наличием
пассивного сальдо, то есть кредиторской задолженности, которое
рассматривается в качестве своеобразного дополнительного источника
финансирования, хотя и не вполне надежного. Еще менее благоприятная
ситуация обусловлена существованием активного сальдо, то есть дебиторской
задолженности, которое может быть охарактеризовано как своеобразное
дополнительное отвлечение средств из оборота.[40, с.278]
Цель анализа кредиторской задолженности состоит в формировании
экономически обоснованной оценки ее состояния и степени влияния на
финансовую устойчивость компании, а также в выявлении возможности
увеличения за счет нее средств, находящихся в обороте, без потери
организацией своей платежеспособности и ликвидности.[37, с.45]
Способ анализа кредиторской задолженности идентичен анализу
дебиторской задолженности. И проводится он на основании данных
аналитического учета расчетов с поставщиками и прочими кредиторами.
Основными задачами анализа обозначены следующие:
− определение структуры кредиторской задолженности в разрезе
кредиторов и оценка динамики общей величины;
− определение суммы просроченной кредиторской задолженности,
выявление причин образования;
− оценка негативных последствий, возникших в результате образования
просроченной кредиторской задолженности.
Структурно-динамический анализ кредиторской задолженности
организации подразумевает проведение горизонтального, то есть
динамического и вертикального, то есть структурного анализа. По показателям
отчета Бухгалтерского баланса (раздел V, строка 1520) нужно составить
аналитическую таблицу, в которой рассчитать абсолютные и относительные
38
изменения отдельных видов обязательств, а также изменения их
структуры.[20, с.228]
На основании рассмотренного материала, теоретических и
методологических аспектов было определено следующее. В основе
кредиторской и дебиторской задолженности, лежит разрыв во времени между
сделкой и ее оплатой. При дебиторской задолженности у коммерческой
организации есть должники, а в случае кредиторской задолженности
должником выступает сама организация. С одной стороны, отсутствие
дебиторской задолженности свидетельствует об осторожности организации, так
как есть риск неоплаты. При этом организация лишает себя в перспективе от
возможного дохода от добросовестных деловых партнеров. Относительно
кредиторской задолженности, выяснилось, что ее высокий уровень указывает
на возможные вопросы организации, требующие внимательного рассмотрения
и принятия решения, а отсутствие таковой иллюстрирует успешность и
окупаемость бизнеса собственными силами. Поскольку кредиторская
задолженность является привлечением стороннего капитала, нужно
использовать шанс развиваться за счет внешних инвестиций. Следовательно,
значение имеет не само наличие, а объем и соотношение дебиторской и
кредиторской задолженности.
При правильном управлении задолженностью и воспользовавшись
вышеизложенными рекомендациями, организация может значительно
поправить свое финансовое состояние и конкурентоспособность в условиях
рыночных отношений. Главное, грамотно оценить и проанализировать
финансовые показатели состояния коммерческой организации и применить
наиболее подходящие для себя методы. Для более полной оценки финансового
положения организации важно провести анализ состояния, динамики и
структуры дебиторской и кредиторской задолженности.
39
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ
ЗАДОЛЖЕННОСТИ В ООО «АКСИОМА-ГРУПП»
2.1. Организационно-экономическая характеристика предприятия ООО
«Аксиома-Групп»
Общество с ограниченной ответственностью ООО «Аксиома-Групп»
образовано 21 марта 2015 года и внесено в Единый Государственный Реестр
Юридических Лиц согласно нормам Гражданского кодекса РФ и Федеральным
законом «Об обществах с ограниченной ответственностью».
Юридический адрес организации ООО «Аксиома-Групп»: Россия,
Самарская область, г. Самара, ул. Аэродромная, 45, офис 35.
ООО «Аксиома-Групп» создано на неопределенный срок и является
полноправным субъектом хозяйственной деятельности и гражданского права.
Организация имеет самостоятельный баланс, круглую печать,
содержащую полное наименование на русском языке и бланки со своим
наименованием.
ООО «Аксиома-Групп» имеет право открывать любые банковские счета
на территории России и за рубежом, и в рублях, и в иностранной валюте. Для
осуществления своей хозяйственной деятельности компания открыла рублевый
расчетный счет в банке РФ в г. Самара.
Организация является собственником имущества и денежных средств и
самостоятельно отвечает по всем своим обязательствам, принадлежащим ей
имуществом. Уставный капитал Общества состоит из двух долей и составляет
10 000 рублей, именно в этих пределах участники общества отвечают по
обязательствам. Учредителями являются физические лица. Общество имеет
частную форму собственности. В Уставе определены общие положения, цель и
предмет деятельности, полномочия организации, уставный капитал, участники
общества, управление обществом, хозяйственная деятельность, а также порядок
реорганизации и ликвидации.
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3004