Дипломная работа: Анализ дебиторской и кредиторской задолженности организации (на примере ООО "Монолитстрой")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
- подготовка финансового обоснования проектов для получения подряда
на строительство;
- финансовое прогнозирование и бюджетирование, контроль за
исполнением финансовых планов;
- ведение всех видов учета;
- формирование внутренней (управленческой) отчетности;
Отдел заботы о клиентах принимаетт заявки по претензиям от клиентов..
Численность персонала организации в 2019 г. составила 209 человек.
2.2 Оценка основных экономических показателей деятельности
организации
Общее представление о компании можно составить при помощи анализа
основных технико-экономических показателей. Результаты анализа
представлены в таблице 2.
Следует отметить, что объем производства продукции в 2017 году
достигал 29 688,00 тыс. руб. Темп роста данного показателя относительно 2016
года составил 240,06%. Но, уже в 2018 году наблюдается небольшое снижение
значения данного показателя. Аналогичная ситуация происходит с выручкой
предприятия.
По данным из Приложения 1 видно, что себестоимости проданных
товаров (работ, услуг) в 2017 году увеличилась на 15 048,00 тыс. руб. (в том
числе 3 335,00 тыс. руб. - увеличение материальных затрат) и составила 25
517,00 тыс. руб. В 2018 году себестоимость товаров (работ, услуг) имеет
тенденцию к снижению по отношению к прошлому году.
На основе данных по проведенному анализу можно сказать о том, что
наблюдается положительная динамика увеличения прибыли от продаж. В 2018
году прибыль от продаж равна 7 543,00 тыс. руб., что на 4 568,00 тыс. руб.
больше чем в 2017 году. В 2018 году увеличение прибыли максимальное.
Показатель чистая прибыль организации (см. таблица 2) в 2017 году
равен 2 975,00 тыс. руб., что на 1 844,00 тыс. руб. больше чем в 2016 году. В
35
2018 году значение данного показателя равно 7 172,00 тыс. руб. (т.е.
увеличилось на 4 783,00тыс. руб. относительно 2017 года).
В 2018 году среднегодовая численность персонала сократилась на 1
единицу и составила 5 человек. Следовательно, фонд заработной платы в 2018
году уменьшился на 9,52 % (120,00 тыс. руб.).
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов в 2018
году сильно сократилась (на 67,01% относительно 2017 года) и стала равна
значению 63,50 тыс. руб. В 2017 году среднегодовая стоимость основных
производственных фондов была равна 192,50 тыс. руб., что почти на 5%
больше, чем в 2016году.
В 2018 году на 157% возросла рентабельность продаж. Увеличение
данного показателя связанно с изменение двух показателей:
- увеличением прибыли от продаж;
Так же сильные изменения произошли с рентабельностью основных
производственных фондов, в 2017 году темп роста данного показателя составил
262,97%., в 2018 году рентабельность основных производственных фондов
увеличилась на 10 053,45тыс. руб. (т.е. на 810,08% относительно 2017 года).
Анализ финансового состояния предприятия включает в себя:
построение сравнительно - аналитического баланса, анализ ликвидности
баланса, анализ платежеспособности предприятия, расчет абсолютных
показателей финансовой устойчивости предприятия, расчет относительных
показателей финансовой устойчивости предприятия, расчет деловой активность
предприятия,расчет эффективности работы предприятия, оценка вероятности
банкротства предприятия.
Сравнительный аналитический баланс характеризует как структуру
отчетной бухгалтерской формы, так и динамику отдельных ее показателей. Он
систематизирует ее предыдущие расчеты.
На основе сравнительного баланса осуществляется анализ структуры
имущества. Структура стоимости имущества дает общее представление о
финансовом состоянии предприятия. Она показывает долю каждого элемента
36
вактивах и соотношение заемных и собственных средств, покрывающих их, в
пассивах. В структуре стоимости имущества отражается специфика
деятельности каждого предприятия.
Опираясь на данные сравнительно-аналитического баланса (Приложение
2 ), можно сказать, что за анализируемый период произошли существенные
изменения в активе баланса. Основные средства предприятия имеют тенденцию
понижения, в 2018 году стоимость основных средств предприятия 39 тыс. руб.,
что на 49 тыс. руб. меньше чем в 2017 году и на 258 тыс. руб. меньше
относительно значения показателя в 2016 году.
Произошло сильное увеличение запасов предприятия. Запасы
предприятия на конец 2016 года равны 542тыс. руб. В 2017 году запасы равны 1
418тыс. руб., что на 876тыс. руб. больше, чем в 2016 году. В 2018 году запасы
предприятия так же увеличились на 6 389тыс. руб. и стали равны 7 807тыс. руб.
За три года увеличился и удельный вес запасов предприятия с 8,13% в 2016
году до 34,63% в 2018 году.
Дебиторская задолженность имеет тенденцию увеличения. За 2018 год
дебиторская задолженность увеличилась на 5 376 тыс. руб. и стала равной 9
755тыс.руб. В 2017 году дебиторская задолженность равна 4 379тыс. руб., что
на 2 104тыс. руб. больше чем в 2016 году. Структура дебиторской
задолженности также подверглась изменениям. В 2017 году удельный вес
дебиторской задолженности в активе компании составил 31,05%. В 2018 году
43,04% от актива предприятия.
В течение 2-х лет более 50% всех активов предприятия приходилось на
денежные средства компании. В 2017году денежные средства предприятия
были равны 8 216тыс.руб. Однако в 2018 году эта сумма становится
значительно меньше на 3 154тыс. руб.,вследствие чего удельный вес снижается
до 22,33%.
В целом можно сказать о том, что за анализируемый период происходит
существенное изменение дебиторской задолженности и денежных средств.
Активы предприятия с каждым годом растут и на конец 2018 году активы
37
предприятия равны 22 664тыс. руб., что на 8 562тыс. руб. больше значения
2017года.
Нераспределенная прибыль ежегодно в течение 3-х лет увеличивается ).
В 2018 году сумма нераспределенной прибыли увеличилась на 7 172тыс. руб. и
равна 10 868тыс. руб. В 2017 году нераспределенная прибыль равна 3 696тыс.
руб., это на 2 389тыс. руб. больше чем в 2016 году. В 20162017гг. удельный вес
нераспределенной прибыли в общей сумме источников формирования
имущества ниже 27%. А уже в 2018 году удельный вес равен 47,95%.
Рисунок 7. Динамика нераспределенной прибыли предприятия ООО
«Монолитстрой» за анализируемый период 2016-2018гг.
В 2017 году кредиторская задолженность увеличилась в 2 раза
относительно значения 2016 года. В 2016 году был незначительный рост
кредиторской задолженности. Значение показателя кредиторская
задолженность равно 11 786тыс. руб. Что касается удельного веса кредиторской
задолженности в общей сумме источников формирования имущества, то его
значение постоянно снижается, с 2016 года, когда удельный вес был равен
79,67% , значение снизилось до 52% в 2018 году.
Так как весь заемный капитал компании состоит только из кредиторской
задолженности, все изменения, произошедшие с кредиторской
38
задолженностью, относятся и к данному показателю.
В целом сумма источников финансирования имущества предприятия в
2017 году увеличилась на 7 625тыс. руб., в 2018 году значение этого показателя
увеличилось на 8 562тыс. руб. и стало равно 22 664тыс. руб.
Рисунок 8. Динамика валюты баланса ООО «Монолитстрой» в
период 2016-2018 гг.
Таблица 3
Анализ ликвидности баланса
Размеры в тысячах рублей
Активы по
степени
ликвидности
2016 2017 2018
Пассивы по
сроку
погашения
2016 2017
2018
Платежный
излишек
(недостаток)
2016 2017 2018
Абсолютно
ликвидные
активы (А1)
3363 8216 5062
Наиболее
срочные обя-
зательства
(П1)
5160
1039
6
1178
6
-1797 -2180 -6724
Быстрореали
зуемые
активы (А
2
)
2275 4380 9756
Срочные пас-
сивы (П
2
) - - - 2275 4380 9756
Среднереали
зуемые
активы (А
3
)
6180
1401
4
2262
5
Долгосрочные
обязательства
(П3)
- - - 6180 14014 22625
Труднореали
зуемые
активы (А
4
)
297 88 39
Постоянные
пассивы (П
4
) 1317 3706
1087
8
-1020 -3618 10839
По данным таблицы 4 можно сказать о ликвидности баланса.
Баланс ликвиден, если выполняются все четыре неравенства:
Таблица 4
Ликвидность баланса
39
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3008