Дипломная работа: Анализ дебиторской и кредиторской задолженности организации (на примере ООО "Монолитстрой")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
Норма 2016 год Норма 2017 год Норма 2016 год
А1>П 3 363Z5 160 А1> П1 8216Z10 396 А1> П1 5 062Z11 786
А2> П2 2 275>0 А2> П2 4 380>0 А2> П2 9 756>0
А3 > П3 6180>0 А3 > П3 14 014>0 А3 > П3 22 625>0
А4< П4 297Z1 317 А4< П4 88Z3 706 А4< П4 39Z10 878
Невыполнение одного из приведенных выше соотношений говорит о
том, что бухгалтерский баланс является ликвидным лишь на 75%. Следует
подчеркнуть, что добиться абсолютно ликвидного баланса сложно, но
возможно путем оптимизации основных финансовых потоков коммерческой
организации, которые возникают между ней и кредиторами, инвесторами,
покупателями, поставщиками, собственниками.
Таблица 5
Анализ платежеспособности предприятия
Показатель Норматив 2016 год 2017 год 2018 год
Отклонение
2017
2016
2018
2017
Коэффициент
абсолютной
ликвидности
0,2-0,5 0,65 0,79 0,43 0,14 -0,36
Коэффициент
текущей
ликвидности
1-2 2,29 2,56 3,18 0,27 0,62
Коэффициент
критической
ликвидности
0,7-1 1,09 1,21 1,26 0,12 0,05
Коэффициент утраты
платежеспособности
<1/>1 - 1,32 1,67 - 0,35
Коэффициент
восстановления
платежеспособности
<1/>1 - 1,35 1,74 - 0,40
Коэффициент абсолютной ликвидности (таблица 5) - показывает
способность предприятия расплачиваться по своим обязательствам с помощью
наиболее ликвидных активов. Другими словами абсолютная ликвидность
характеризует краткосрочную платежеспособность предприятия. Данный
коэффициент в 2016 году и 2017 году превышает норму (0,2-0,5), однако в 2018
году значение коэффициента нормализовалось и стало равно 0,43. Чем больше
значения показателя, тем выше ликвидность предприятия. Тем не менее, при
высоких значениях данного показателя можно сделать вывод о нерациональном
использовании денежных средств, т.к. у предприятия накопилась большой
объем денежных средств не участвующих в производственно-экономическом
40
процессе.
Коэффициент текущей ликвидности рассчитывается как отношение
высоколиквидных активов, быстрореализуемых активов и медленно
конвертируемых к наиболее срочным обязательствам и среднесрочным
обязательствам. По данным таблицы видно, что коэффициент на протяжении 3х
лет не входит в допустимый диапазон(1-2). Так же следует отметить,
чтокоэффициент постоянно увеличивается и в 2018 году коэффициент
достигает значения равное 3,18.
Коэффициент критической ликвидности - это более жесткая оценка
ликвидности предприятия. Этот коэффициент также называется "кислотным
тестом". Этот коэффициент показывает, насколько возможно будет погасить
текущие обязательства, если положение станет действительно критическим,
при этом исходят из предположения, что товарно-материальные запасы вообще
не имеют никакой ликвидационной стоимости. Коэффициент критической
ликвидности так же выходит за рамки допустимых(оптимальных) значений. В
течении трех лет коэффициент увеличивается. В 2018 году коэффициент равен
1,26, что больше на 0,17 чем в 2016 году.
На предприятии коэффициент утраты платежеспособности в 2016 году
равен 1,32 в 2018 году 1,67, т.е. оба значения выше 1. Если коэффициент
принимает значение больше 1, рассчитанный на период, равный 3 месяцам, то
это свидетельствует о наличии реальной возможности у предприятия не
утратить платежеспособность.
Финансовая устойчивость - это одна из важнейших характеристик
финансового состояния предприятия, стабильность его деятельности с позиции
долгосрочной перспективы. Она связана, прежде всего, с общей финансовой
структурой предприятия, степенью его зависимости от кредиторов и
инвесторов.
Финансовая устойчивость обеспечивается всей производственно-
хозяйственной деятельностью предприятия. Высшим проявлением финансовой
устойчивости является способность предприятия развиваться преимущественно
41
за счет собственных источников финансирования.
Следовательно, проблема повышения финансовой устойчивости и
укрепления ее показателей через выявление внутрихозяйственных резервов, на
сегодняшний день, является актуальной.
42
Таблица 6
Расчет абсолютных показателей финансовой
устойчивостипредприятия
Показатель 2016 2017 2018
Отклонение
2017-2016 2018-2017
Источники формирования собственных
средств (капитал и резервы)
1317 3706 10878 2389 7172
Внеоборотные активы 297 88 39 -209 -49
Наличие собственных оборотных средств 1020 3618 10839 2598 7221
Долгосрочные обязательства по займам
и кредитам
- - - - -
Наличие собственных и долгосрочных
заемных источников формирования
оборотных средств
1317 3706 10878 2389 7172
Краткосрочные обязательства по займам
и кредитам
- - - - -
Общая величина основных источников
средств
6477 1410
2
22664 7625 8562
Общая сумма запасов 542 1418 7807 876 6389
Излишек (+), недостаток (-)
собственных оборотных средств
478 2200 3032 1722 832
Излишек (+), недостаток (-)
собственных и долгосрочных заемных
источников покрытия запасов
775 2288 3071 1513 783
Излишек (+), недостаток (-) общей
величины основных источников
финансирования запасов
5935
1268
4
14857 6749 2173
Тип финансовой устойчивости Абсолютная
финансовая
устойчивость
Рассчитав абсолютные показатели финансовой устойчивости,
получились следующие результаты:
-источники формирования собственных средств ежегодно
увеличиваются. За 2017 год показатель увеличился на 2 389тыс. руб. и
сталравен 3 706тыс. руб., в 2018 году показатель достиг значения 10 876 тыс.
руб. (т.е. увеличился на 7 172тыс. руб.);
-внеоборотные активы постепенно снижаются за период 2016-2018гг.
показатель снизился на 258тыс. руб. Значение в 2018 году равно 39тыс. руб.;
- собственные оборотные средства на протяжении 2-х лет возрастают. В
2017 году собственные оборотные средства предприятия увеличились более
чем в 2 раза (на 2 598тыс. руб.) и равны 3 681тыс. руб. За 2018 год темп роста
данного показателя равен 200% (т.е. показатель равен 10 839тыс. руб.);
43
- общая величина основных источников средств в 2017 году равна 14
102тыс. руб., в 2018 году- 22 664тыс. руб., т.е. показатель увеличился на 6
389тыс. руб. относительно 2017 года;
- абсолютная финансовая устойчивость предприятия.
Таблица 7
Расчет относительных показателей финансовой устойчивости
предприятия
Показатель
Нормати
в
2016 2017 2018
Отклонение
2017
2016
2018
2017
Коэффициент
автономии(финансовой
независимости)
>0,5 0,20 0,26 0,48 0,06 0,22
Коэффициент
Финансовойустойчивости
>0,7 0,20 0,26 0,48 0,06 0,22
Коэффициент
Финансовойзависимости
<0,5 4,92 3,81 2,08 -1,11 -1,72
Коэффициентфинансирования >1 0,26 0,36 0,92 0,10 0,57
Коэффициентинвестирования >1 4,43 42,11 278,92 37,68 236,81
Коэффициент постоянного актива <1 0,23 0,02 0,00 -0,20 -0,02
Коэффициентманевренности 0,5 0,77 0,98 1,00 0,20 0,02
Коэффициентобеспеченности
оборотных активов
собственнымисредствами
(КОСС)
0,1 0,17 0,26 0,48 0,09 0,22
Коэффициент соотношения
мобильных и иммобилизованных
средств
- 20,81 159,25 580,13 138,44 420,88
Коэффициент автономности (таблица 7) показывает степень
независимости предприятия от кредиторов. Коэффициент определяется как
отношение собственного капитала к общей сумме активов, тем самым
показывая долю собственных средств в общей структуре активов (куда входят и
собственные средства и заемные). По данным таблицы 7 видно, что
коэффициент (0,2) ниже нормы (0,5).
Коэффициент финансовой устойчивости (таблица 7) показывает размер
доли источников финансирования, которые могут быть использованы в
долгосрочной перспективе. Значение данного коэффициента на протяжении 3-х
лет так же, ниже нормы (0,7)
Коэффициент финансовой зависимости характеризует, в какой степени
организация зависит от внешних источников финансирования, т.е. сколько
44
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3008