Курсовая работа (т): Анализ деятельности автотранспортного предприятия

ДОБЩ = 5330 · 0,1 = 533 тыс.руб

Премирование за выполнения задания по обеспечению выпуска автомобилей на линию - в размере до 30 % тарифной ставки.

П = 5330 · 0,3 = 1599 тыс.руб

Дополнительную заработную плату на период отпуска по укрупненному расчету следует принимать в размере 11 % от основной заработной платы ремонтных рабочих.

ДЗ = 5330 · 0,11 = 586,3 тыс.руб

Фонд оплаты труда ремонтных рабочих без социальных отчислений:

ФОТ = ОЗПОБЩ + ДБР + ДОБЩ + П + ДЗ (19)

ФОТ = 5330 + 13 + 533 + 1599 + 586,3 = 8061,3 тыс.руб

Отчисления на социальные нужды следует принимать в процентах от фонда оплаты труда, указанных для водителей.

ОСОЦ = 8061,3 · 0,3 = 2418,4 тыс. руб

Среднемесячная заработная плата одного ремонтного рабочего определяется делением фонда оплаты труда, без учета отчислений на социальные нужды, на среднесписочное количество рабочих в АТП и на 12 (число месяцев в году).

Результаты расчетов заносим в таблицу 2.4.

Численность подсобно-вспомогательных рабочих по укрупненному расчету можно принимать в размере 20-25% от численности ремонтных рабочих.

ПВР = 37 · 0,2 = 8 чел.

Часовая тарифная ставка подсобно-вспомогательных рабочих может быть принята по второму разряду единой тарифной сетки.

Расчет заработной платы по тарифам определяется применительно к условиям работы подсобно-вспомогательных рабочих по формуле (18).

ОЗППВР = 60 · 65000·0,0002 = 780 тыс.руб

Доплаты за работу в ночное время, за работу в праздничные дни, а также премии, могут быть приняты в размере 20% от заработной платы по тарифам.

Д = 780 · 0,2 = 156 тыс.руб

Дополнительная заработная плата может быть принята в размере 10,% от заработной платы по тарифам.

ДЗ = 780 · 0,1 = 78 тыс.руб

Фонд оплаты труда подсобно-вспомогательных рабочих и отчисления на социальные нужды определяются по аналогии с ремонтными

ФОТ = ОЗППВР + Д + ДЗ (20)

ФОТ = 780 + 156 + 78 = 1014 тыс.руб

ОСОЦ = 1014 · 0,3 = 304,2 тыс. руб

Среднемесячная заработная плата одного подсобно-вспомогательного рабочего определяется делением фонда оплаты труда, без учета отчислений на социальные нужды, на среднесписочное количество рабочих в АТП и на 12 (число месяцев в году).

Результаты расчетов заносим в таблицу 2.4.

2.3.3 Расчет фонда оплаты труда руководителей, специалистов и служащих

Расчет фонда оплаты труда руководителей, специалистов и служащих (ИТР; проводится по следующим показателям: численность ИТР, основная заработная плата за год, премирование ИТР за результаты хозяйственной деятельности, фонд заработной платы, отчисления на социальные нужды, среднемесячная зарплата одного работающего.

Расчет численности ИТР проводится по укрупненным показателям. Численность ИТР можно принять в размере 8-11% от численности рабочих. В указанный процент численности не входят работники сторожевой и пожарной охраны, а также производственно - линейный персонал.

ИТР = (172 + 37 + 8 +18) · 0,08 = 18 чел

Конкретные размеры должностных окладов ИТР определяются в соответствии с единой тарифной сеткой (ЕТС) по оплате труда работников бюджетной сферы. Минимальная тарифная ставка рабочего первого разряда установлена в размере 1000 рублей в месяц.для руководителей, специалистов и служащих предусматривающая 18 разрядов оплаты труда.

Тарифные ставки оклады работников каждого разряда определяются умножением тарифной ставки (оклада) первого разряда на соответствующий тарифный коэффициент.

Результаты расчетов фонда оплаты труда приведены в таблице 2.3.

Премия за повышение качества обслуживания клиентуры, увеличение доходов предприятия, достижение устойчивых результатов хозяйственной деятельности начисляется на должностной оклад за отработанное время. Для средних условий эксплуатации размер премии 40%.

Отчисления на социальные нужды определяются из расчета 39%.

Среднемесячная заработная плата одного инженерно-технического работника определяется делением фонда оплаты труда, без учета отчислений на социальные нужды, на среднесписочное количество работников в АТП и на 12 (число месяцев в году).

Результаты расчетов заносим в таблицу 2.4.

Таблица 2.3 - Штатное расписание аппарата управления АТП

№	Структурные подразделения, наименование должности	Количество работников, чел.	Среднемесячный оклад, , руб	Годовая ЗП, тыс. руб
1	2	3	4	5
	Общее руководство
1	Начальник АТП	1	35000	420
2	Главный инженер	1	28000	336
3	Заместитель начальника по эксплуатации	1	20000	240
4	Зам. начальника по экономике	1	18000	216
5	Секретарь машинистка	1	15000	180
	Итого	5	116000	1392
	Планово-экономический отдел
1	Начальник отдела	1	30000	360
2	1	25000	300
3	Экономист	1	18000	216
	Итого	3	73000	876
	Отдел труда и заработной платы
1	Начальник отдела	1	18000	216
2	Инженер по труду и заработной платы	1	15000	180
3	Нормировщик	1	15000	180
	Итого	3	48000	576
	Бухгалтерия
1	Главный бухгалтер	1	25000	300
2	Зам. главного бухгалтера	1	20000	240
3	Кассир			0
	Итого	2	45000	540
	Отдел кадров
1	Начальник отдеда	1	25000	300
2	Инженер по кадрам	1	20000	240
	Итого	2	45000	540
	Отдел эксплуатации
1	Начальник отдела	1	20000	240
2	Руководитель группы по организации и анализу перевозок	1	15000	180
3	Старший диспетчер	1	15000	180
4	Линейный диспетчер	1	15000	180
	Итого	4	65000	780
	Производственно-технический отдел
1	Начальник отдела	1	25000	300
2	Инженер	1	20000	240
3	Диспетчер производства	2	15000	360
4	Начальник БД	1	15000	180
5	Мастер			0
6	Техник по учету резины и ГСМ			0
	Итого	5	75000	1080
	Производственно-линейный персонал
1	Главный механик	1	22000	264
2	Начальник мастерских Механик колоны	1	18000	216
3	Мастер зоны ТО	1	15000	180
4	Мастер зоны ТР	1	15000	180
1	2	3	4	5
5	Начальник колонны	1	18000	216
6	Линейный диспетчер	1	15000	180
	Итого	6	103000	1236
	Отдел технического контроля
1	Начальник ОТК	1	20000	240
2	Механик	1	18000	216
	Итого	2	38000	456
	Отдел материально-технического снабжения
1	Начальник отдела	1	18000	216
2	Экспедитор	1	15000	180
3	Зав. складом	1	15000	180
	Итого	3	48000	576
	Всего руководителей, специалистов, служащих	35		11272,8
	Младший обслуживающих персонал (МОП) и пожарно-сторожевая охрана (ПСО)
1	Вахтер	1	10000
2	Гардеробщик	1	8000
3	Уборщики	2	10000
4	Дворник	1	8000
5	ПСО	1	10000
	Итого	6		1014,0
	Прочие рабочие (ПВР)
1	Инструментальщик кладовщик	1	10000
2	Водители-перегонщики	1	15000
3	Подсобные рабочие	4	7000
	Итого	6
	Всего работающих	47		12286,8

Таблица 2.4 - Потребность в персонале и фонд оплаты труда

2.4 Затраты на амортизацию подвижного состава

Методика определения затрат на амортизацию подвижного состава отличается от методики по стационарным производственным фондам.

Затраты на амортизацию подвижного состава определяются исходя из норм амортизационных отчислений с учетом срока службы АТС или норм амортизационных отчислений на 1000 км пробега.

 (21)

где За - затраты на амортизацию подвижного состава, тыс.руб;

На.пр - норма амортизационных отчислений в зависимости от пробега на 1000, %.

ЗИЛ

тыс.руб

Газель

тыс.руб

 тыс.руб

Затраты на амортизацию по стационарным основным фондам определяются по формуле (22). Нормы амортизационных отчислений по стационарным основным фондам (здания, сооружения, оборудование и т.п.) могут быть приняты в размере 3-8%.

 (22)

где ЗОФ - затраты на амортизацию по стационарным основным фондам, тыс.руб.

 тыс.руб

Результаты расчета затрат на амортизацию по основным фондам и подвижному составу приведены в таблице 2.5.

Таблица 2.5 - Затраты на амортизацию основных фондов

2.5 Прочие затраты

Прочие затраты состоят из трех групп:

. Административно-хозяйственные - командировочные и служебные разъезды, конторские, типографские, почтово-телеграфные и др.

. Общепроизводственные - освещение, отопление помещений, текущий ремонт зданий и сооружений, прочие вспомогательные материалы.

Сборы и отчисления

Расчет прочих затрат проводится по фактически сложившимся затратам применительно к типажу подвижного состава и района проектирования АТП.

По укрупненному расчету величина прочих затрат должна составлять 5-7% общей величины сметы эксплуатационных затрат.

2.6 Смета эксплуатационных затрат

Смета эксплуатационных затрат представляет собой общую сумму затрат предприятия на перевозку грузов (пассажиров), сгруппированных по их экономической природе.

Составление сметы эксплуатационных затрат по результатам выполненных расчетов приведено в таблице 2.6.

В таблице 2.6. затраты на ремонтно-строительные и прочие вспомогательные материалы можно принять по укрупненному расчету в размере одного процента от балансовой стоимости зданий, сооружений и дорогостоящего инвентаря.

Таблица 2.6 - Смета эксплуатационных затрат

2.7 Калькуляция себестоимости перевозок

Калькуляция себестоимости перевозок представляет собой расчет величины эксплуатационных затрат, приходящихся на единицу транспортной работы.

При калькуляции себестоимости предусматривают статью затрат "Накладные расходы", которые не зависят от размеров движения (транспортной работы) и по производственному назначению относятся к постоянным затратам. Накладные расходы определяют как сумму прочих затрат (Таблица 2.6.), фонда оплаты труда с отчислениями на социальные нужды подсобно-вспомогательных рабочих, руководителей, специалистов и служащих (Таблица 2.4.), амортизации основных фондов без АТС (Таблица 2.5.). Себестоимость перевозок по каждой статье определяют путем деления суммы эксплуатационных затрат ∑SЭК соответствующей статьи за определенный период времени на выполненную транспортную работу ∑P в тонно-километрах или автомобиле часах ∑АЧР за то же время

Себестоимость калькулируют по грузовым перевозкам на 10 ткм при применении тарифа за выполненные ткм, на 10 автомобиле часов - при повременных тарифах, на 10 км при применении тарифа за выполненные километры пробега, В издержки АТП не включаются затраты на ремонт и содержание дорог. На эти цели предприятие производят целевые отчисления в дорожный фонд в размере 2,0% от доходов за перевозки, которые учитываются при формировании прибыли. В издержки АТП не включаются также затраты на погрузочно-разгрузочные работы если они выполняются грузоотправителями и грузополучателями. Калькуляция себестоимости перевозок приведена в таблице 2.7.

Таблица 2.7 - Калькуляция себестоимости перевозок

2.8 Расчет потребности нормируемых оборотных средств

Исходными данными для определения оборотных средств являются смета эксплуатационных затрат и установленные нормы запаса в днях по каждой группе материальных ценностей, входящих в состав оборотных средств

Сумма потребных нормируемых оборотных средств определяется по формуле:

 (23)

где ФН.ОБ - потребность нормируемых оборотных средств, тыс.руб;- затраты по каждой группе материальных ценностей, согласно сметы эксплуатационных расходов (таблица 2.6.);

Нi - нормы запаса по каждой группе материальных ценностей;

ДК - число календарных дней расчетного периода. Рекомендуется принимать 365 дней в расчете на год

Результаты расчета потребности нормируемых оборотных средств оформляются в таблице 2.8.

В таблице 2.8. к эксплуатационным материалам относятся: смазочные и обтирочные материалы, технический керосин и др., которые берутся из таблицы 2.2. Фонд оборотных агрегатов можно определить из расчета 70-75% от норматива оборотных средств по статье ''Запасные части". Прочие нормируемые оборотные средства (топливо для хозяйственных нужд, материалы, лесоматериалы, краски, тормозная жидкость, малоценный и быстро изнашивающийся инвентарь и инструменты, спецодежда и т.п.) можно принять в размере 5% от их общей суммы.

Таблица 2.8 - Потребность в нормируемых оборотных средствах

2.9 Расчет финансовых показателей

Экономическая целесообразность хозяйственной деятельности предприятия определяется абсолютными и относительными показателями. Различают две основные группы показателей экономического эффекта и экономической эффективности.

Экономический эффект - показатель характеризующий общий результат хозяйственной деятельности предприятия. В АТП в качестве основного показателя безубыточности предприятия является прибыль. Однако по этому показателю, взятому изолированно, нельзя сделать обоснованный вывод по использованию вложенного капитала и ресурсов. Поэтому используют показатели экономической эффективности деятельности предприятия.

Экономическая эффективность - относительный показатель, который соизмеряет полученный эффект с затратами и ресурсами при достижении этого эффекта.

В АТП в качестве основных относительных показателей, характеризующих уровень экономической эффективности хозяйственной деятельности предприятия, являются рентабельность общая (основных фондов и нормируемых оборотных средств), рентабельность производственных затрат и другие показатели.

Прибыль от реализации работ и услуг определяется как разница между cyммой всех доходов и поступлений и суммой всех затрат, понесенных предприятием: период деятельности с начала года.

Прибыль (балансовая) определяется из выражения:

ПБ = ДОБЩ - ЗЭК (24)

где ПБ - балансовая прибыль, тыс.руб;

ДОБЩ - общая сумма доходов (выручки) за грузовые, транспортно-экспедиционные операции, погрузочно-разгрузочные и прочие виды работ и услуг.

Величина дохода определяется как произведение действующих тарифов на перевозку грузов и другие услуги, выполняемые транспортным предприятием и объем выполненных работ.

В случае отсутствия данных о действующих тарифах можно воспользоваться методом укрепленного расчета доходов предприятия (без НДС):

ДОБЩ = ЗЭККР (25)

где КР - коэффициент, учитывающий рентабельную работу АТП для средних условий эксплуатации по грузовым перевозкам КР = 1,2

ДОБЩ = 231105,9 · 1,15 = 265771,7 тыс.руб

ПБ = 265771,7- 231105,9 = 34665,9 тыс.руб

Рентабельность общая по балансовой прибыли показывает сколько денежных единиц прибыли получено предприятием с единицы стоимости активов (основных фондов и нормируемых оборотных средств)

 (26)

где RОБЩ - общая рентабельность,%

Рентабельность перевозок по балансовой прибыли показывает, насколько эффективно предприятие ведет производственную деятельность по перевозкам и рассчитывается по формуле:

 (27)

Показатель производительности труда в натуральном (WН) и стоимостном выражении (WС) определяется как объем транспортной работы или объем валового дохода на одного работающего:

в натуральном выражении:

 (28)

где WН - производительность на одного работающего, тыс.т∙км/чел;В - численность работающих, чел.

 тыс.т∙км/чел

в стоимостном выражении:

 (29)

где WС - производительность на одного работающего, тыс.руб/чел

 тыс.руб/чел

Показатель производительности труда в натуральном (WН) и стоимостном выражении (WС) определяется как объем транспортной работы или объем валового дохода на одно транспортное средство:

в натуральном выражении:

 (30)

где WН - производительность на одно транспортное средство, тыс.т∙км/а/м;

 тыс.т∙км/а/м

в стоимостном выражении:

 (31)

где WС - производительность на одного работающего, тыс.руб/а/м

 тыс.руб/чел

2.10 Расчет показателей использования производственных фондов

Эффективность производства оценивается также и другими показателями, характеризующими использование производственных фонд.

Фондоотдача, показывает размер дохода на один рубль основных фондов:

 (32)

Воспроизводство оборотных средств характеризуется числом оборотов за расчетный период:

запасов оборотных средств

 (33)

 оборотов

нормируемых оборотных средств

 оборота

Длительность оборота в днях:

запасов оборотных средств

 (34)

дней

нормируемых оборотных средств

дней

3. ОЦЕНКА ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИНВЕСТИЦИЙ

Различают несколько показателей оценки инвестиций:

коммерческая эффективность (финансовое обоснование) проекта на уровне предприятия (фирмы);

бюджетной эффективности на уровне бюджетных организаций,

экологическое обоснование на уровне крупномасштабных проектов.

Одним из основных методов оценки экономической эффективности, является метод учитывающий затраты и результаты, связанные с реализацией проекта и выходящие за пределы прямых финансовых интересов участников инвестиционного проекта.

Оценка предстоящих затрат и результатов осуществляется в пределах расчетного периода, продолжительность которого (горизонт расчета) принимается с учетом периода эксплуатации объекта и других условий.

Соизмерение разновременных стоимостных показателей осуществляется путем приведения (дисконтирования) их к ценностям в базисном (начальном) периоде или к какому - либо одному моменту времени - точке приведения.

При расчетах показателей экономической эффективности на уровне предприятия (фирмы) в состав результатов рекомендуется включать прибыль

Оценку варианта эффективности инвестиции рекомендуется проводить по показателю чистый дисконтированный доход (ЧДД). Вспомогательными показателями могут быть период окупаемости инвестиций, индекс доходности другие показатели, отражающие интересы участников.

ЧДД определяется как алгебраическая сумма текущих эффектов за весь расчетный период, приведенных к базисному (начальному) шагу.

 (35)

где ЧДД - чистый дисконтированный доход, тыс.руб;- количество поступлений инвестиций за период расчета;

Кt - размер инвестиций t-го периода;- норма дисконта или норма дохода на капитал, приемлемая для инвестора (процентная ставка, по которой можно получить кредит).

т.руб

Индекс рентабельности (индекс доходности)

 (36)

где PI - индекс рентабельности;- первоначальные поступления, тыс.руб;

СFt - поступления средств в денежный поток в конце Т периодов

Дисконтированный срок окупаемости

 (37)

Расчет внутренней нормы прибыли (ERR)

Под IRR понимается такое значение коэффициента дисконтирования, при котором чистая текущая стоимость NPV = О IRR = г, при котором NPV = f(r)=O. Расчет этого коэффициента при анализе эффективности планируемых инвестиций заключается в следующем. IRR - показывает максимально допустимый относительный уровень расходов. При отсутствии финансовых и платежных таблиц используются последовательные подстановки дисконтирования множителей, для этого выбираются 2 значения коэффициента r1 > г2, таким образом, чтобы в интервале (rl, г2) функция NPV = f(r) меняла знак. Расчет производится по формуле:

 (38)

где rl - ставка дисконтирования в 19 %;- ставка дисконтирования в 30 % f(rl,r2) = NPV.

Расчеты дисконтированного чистого денежного потока и чистого дисконтированного дохода при ставке равной r = 30%, при помощи формулы 35

т.руб

Приведенные расчеты по IRR можно представить графически. На рис. 1 представлен график внутренней нормы прибыли.

На основании расчетов составляем технико-экономические показатели работы АТП (таблица 2.9.) и показатели, характеризующие формирование и распределение прибыли в АТП (таблица 2.10.)

Таблица 2.9 - Технико-экономические показатели

Таблица 2.10 - Формирование и распределение прибыли в АТП

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Организация, планирование и управление в автотранспортных предприятиях. Под редакцией М.П. Улицкого. М. Транспорт. 1994.

. Анисимов А.П. Экономика, планирование и анализ деятельности автотранспортных предприятий. М. Транспорт. 1998.

. Экономика и менеджмент на автомобильном транспорте. Методические указания по дипломному проектированию. М. МГОУ. 1995.

. Методические рекомендации по оценке эффективности инвестиционных проектов и их отборе для финансирования. Минфин РФ. 1994.

. Мелькумов Я.С. Экономическая оценка эффективности инвестиций.- М.:ИКЦ«ДИС», 1997.