Отчет по практике: Анализ финансово-хозяйственной деятельности коммерческого банка на примере АО КБ РУБЛЕВ

В АО КБ «РУБЛЕВ» оценка качества индивидуальных ссуд строится с учетом своевременности погашения основного долга и процентов по нему, а также наличия обеспечения по ссуде. При этом показателем своевременности возврата ссуды является отсутствие просроченной задолженности по ссуде и процентным платежам. Просроченная задолженность при этом дифференцируется по длительности, также учитывается и количество случаев переоформления кредитного договора (с изменениями или без изменений условий первоначального договора). Показателем обеспеченности ссуд выступает наличие ликвидного залога, достаточного для погашения основного долга, процентов по нему и возможных издержек, связанных с реализацией залоговых прав.

Эти два критерия позволяют оценить четыре степени качества ссуд (после оценки кредитоспособности заемщика): стандартные (обладающие коэффициентом риска 10%); нестандартные (коэффициент риска 20%); сомнительные (коэффициент риска 50%); безнадежные (коэффициент риска 100%).

АО КБ «РУБЛЕВ» в ходе управления кредитным портфелем рассчитывает основные показатели выданных ссуд.

Наиболее общим способом группирования банковских ссуд в зависимости от сроков их предоставления является деление последних на краткосрочные (среднесрочные) и долгосрочные. Поскольку цели выдачи ссуд на короткие и длительные сроки являются различными, то и показатели, и методы анализа каждой из указанных групп активов различаются. Так, для ссудной задолженности со сроками предоставления в пределах 1 года наиболее распространенными аналитическими показателями являются: коэффициент ее оборачиваемости (Коб) и период погашения (Тоб) ссудной задолженности (в днях).

Коэффициент оборачиваемости ссудной задолженности определяется, как:

Коб=, (2.1)

где: КО - кредитовый оборот по ссудной задолженности за анализируемый период;

ОСЗср - средние остатки ссудной задолженности, рассчитываемые по формуле:

ОСЗср=, (2.2)

где: ОСЗн и ОСЗк - остатки ссудной задолженности на начало и конец периода. Если в течение анализируемого года величина ОСЗ значительно изменялась по месяцам, то для расчета ее следует применять формулу средней хронологической:

ОСЗср=, (2.3)

где ОСЗi - месячные остатки ссудной задолженности.

По аналитическим данным, предоставленным кредитными аналитиками банка рассчитаем вышеуказанные коэффициенты:

ОСЗср2015=тыс. руб.

ОСЗср2016=тыс. руб.

Коб2015=

Коб2016=

Период погашения (скорость оборота (Тоб)) ссудной задолженности (в днях) можно рассчитать по формуле:

Тоб=, (2.4)

где: Д - отчетный период, дни.

Тоб2015= день.

Тоб2016= дней.

Увеличение данного коэффициента положительно характеризует кредитную политику банка.

Чем больше период (средний срок) погашения задолженности, тем, как правило, выше риск ее непогашения и ниже ликвидность ссуды. Показатели оборачиваемости рассчитываются по всей имеющейся у банка ссудной задолженности со сроками предоставления в пределах одного года.

Таким образом, риск непогашения ссуд АО КБ «РУБЛЕВ» в 2016 г. снизился почти в 2 раза по сравнению с 2015 г., что говорит о разумности условий предоставления кредитов.

Что касается долгосрочных кредитов, выдаваемых банком, то они являются наиболее дорогостоящими как для самого банка (поскольку средства, привлекаемые ими на длительный срок, являются дорогими), так и для заемщиков.

Доля долгосрочных кредитов в структуре кредитного портфеля составляет в 2015 г. 55,5%, а в 2016 г. ? 60%.

При этом можно отметить, что удлинение сроков заимствований несет в себе определенные риски, так как развитие малого и среднего бизнеса, во многом, определяется состоянием макроэкономических условий, которые в настоящий момент в определенной степени зависят от цен на энергоносители. Однако в настоящее время не ожидается никаких серьезных изменений макроэкономического климата, которые могли бы существенно повлиять на развитие предприятий малого и среднего бизнеса.

Коэффициенты прироста ссуд, предоставленных заемщикам конкретных секторов или отраслей экономики, показывают приоритеты банка в направлениях вложений его ресурсов. Эти коэффициенты рассчитывают в разрезе каждой отрасли, в предприятия которой банк осуществляет свои вложения:

=. (2.5)

Рассчитаем коэффициенты прироста ссуд за 2016 г.

оптовой и розничной торговли=

прочих отраслей=

граждан=

Расчеты показали, что наиболее значимым изменением в структуре кредитного портфеля АО КБ «РУБЛЕВ» стало существенное увеличение ссуд в 2016 г. предприятиям оптовой и розничной торговле, объем ссуд гражданам уменьшился на 66 567 тыс. руб., также заметно увеличение ссуд предприятиям прочих отраслей на 153 853 тыс. руб. Объем ссуд, предоставленных другим банкам снизился на 90 183 тыс. руб.

Причина быстрого роста кредитного портфеля корпоративным клиентам заключается в высоком росте спроса на этот банковский продукт и относительно низком предложении: участие в этом виде банковского бизнеса предполагает сочетание опытного персонала и наличие широкой филиальной сети. Ограничением для развития кредитования крупных корпоративных клиентов является теневой характер деятельности таких предприятий.

Однако необходимо учитывать, что чрезмерное кредитование банком предприятий отдельных географических регионов или секторов экономики значительно повышает риск и ухудшает качество его кредитного портфеля в случае наступления неблагоприятных для предприятий отрасли событий.

3. Анализ деятельности АО КБ «РУБЛЕВ»

Анализ банковской деятельности с точки зрения ее доходности позволяет руководству сформировать кредитную и процентную политику, выявить менее прибыльные операции и разработать рекомендации возможного получения банком больших доходов. Решение этих задач невозможно без грамотных финансового и экономического анализов, а также финансового менеджмента, то есть системы рационального и эффективного использования капитала, механизма управления движением финансовых ресурсов. Конечная цель такого управления - получение прибыли.

Анализ финансового состояния коммерческого банка начинаются с анализа качества управления пассивами, поскольку именно пассивные операции коммерческого банка определяют действия банка в части размещения средств в активы. Выявленные при формировании ресурсной базы тенденции могут еще до проведения анализа активов сформировать представление об их структуре.

Анализ пассивов банка АО КБ «Рублев» рассмотрим в табл. 2.

Анализ пассивов баланса АО КБ «Рублев» показал, что на конец 2016 г. пассивы составили 17 339 576 тыс. руб. и снизились по сравнению с предыдущим годом на -3,08%. Прослеживается тенденция волнообразных скачков с 2014 г. Объем пассивов в 2014 г. составлял 13 474 060 тыс. руб., в 2015 г. пассивы увеличились на 32,78% и сумма их составляла 17 890 326 тыс. руб.

Для оценки надежности и ликвидности АО КБ «Рублев» рассмотрим его пассивы с точки зрения соотношения собственного капитала, величины вкладов физических лиц и межбанковских кредитов к обязательствам на отчетный период 2016 г. и на соответствующую отчетную дату 2015 и 2014 гг.

Таблица 2. Анализ пассивов баланса АО КБ «Рублев» (тыс. руб.)

Анализ структуры привлеченных и заемных средств коммерческих банков показал, что по балансу на конец 2016 г. их основным источником являются средства клиентов, не являющихся кредитными организациями - 83,14%. Это показывает, что основой сферы деятельности этого банка является увеличение клиентской базы, а также свидетельствует о доверии клиентов.

Вклады физических лиц и индивидуальных предпринимателей выросли за 2016 г. более чем на 20,99% и составили 11 828 805 тыс. руб. по сравнению с 9 776 350 тыс. руб. на конец 2015 г.

Средства клиентов (Сркл), не являющихся кредитными организациями, в обязательствах банка составляют:

2014 г.: (Сркл /Об) в % = 10841743*100%/13474060= 80,46%.

2015 г.: (Сркл /Об) в % = 14170509*100%/17890326= 79,21%.

2016 г.: (Сркл /Об) в % = 14415730*100%/17339576= 83,14%.

Доля вкладов физических лиц (Вфл) в обязательствах банка составляет:

2014 г.: (Вфл/Об) в % = 7884419*100%/13474060= 58,52%.

2015 г.: (Вфл/Об) в % = 9776350*100%/17890326= 54,65%.

2016 г.: (Вфл/Об) в % = 11828805*100%/17339576= 68,22%.

За рассматриваемый период незначительно изменились суммы вкладов физ. лиц со сроком свыше года, остальных вкладов физ. лиц (в т.ч. ИП) (сроком до 1 года), в т. ч. текущих средств юр. лиц (без ИП), корсчетов ЛОРО банков, увеличились суммы обязательств по уплате процентов, просрочка, кредиторская и прочая задолженность, сильно увеличились суммы межбанковских кредитов, полученных на срок до 30 дней, уменьшились суммы депозитов и прочих средств юр. лиц (сроком до 1 года), сильно уменьшились суммы собственных ценных бумаг, при этом ожидаемый отток денежных средств увеличился за год с 1.24 до 1.81 млрд. руб.

Анализ активов банка АО КБ «Рублев» приведен в табл. 3.

Анализ активов баланса АО КБ «Рублев» показал, что активы банка в 2016 г. составляли 18 584 688 тыс. руб., и снизились более чем на 270 864 тыс. руб. или на -1,44% по сравнению с 2015 г. Основным источником снижения активов стали финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток.

Таблица 3. Анализ активов баланса АО КБ «Рублев» (тыс. руб.)

Активы банка в 2015 г. составляли 18 855 552 руб., и выросли более чем на 4 492 038 руб. или на 23,82 % по сравнению с 2014 г. Основным источником роста активов стал рост кредитного портфеля. Активы банка в 2016 г. уменьшились на 1,44% по сравнению с 2015 г., и составили 18 584 688 руб. В ходе анализа направлений вложений денежных средств и оценки структуры активов банка определяют её рациональность и разнонаправленность. Основным направлением вложений денежных средств в банке является чистая ссудная задолженность, что говорит о приоритетном использовании банковских ресурсов для проведения кредитных операций. Доля чистой ссудной задолженности в общем объеме активов составляет около 55,66%, т. е. для банка может возникнуть реальная угроза не погашения предоставленных кредитов «ненадежными» клиентами или в период экономических кризисов. Доля основных средств, нематериальных активов и материальных запасов, колеблется за анализируемый период составляет около 6,10%, а так же в полной мере соответствует необходимым требованиям (величина доли основных средств, нематериальных активов и материальных запасов не должна превышать 20 процентов суммарных активов). Несмотря на нестабильную внешнюю среду, последовательное развитие банковского сектора, начавшееся после кризиса, продолжилось в 2014 г., в 2016 г. активы увеличились на 22,7% по отношению к 2014 г.

Кратко структуру высоколиквидных активов представим в виде табл. 4.

Таблица 4. Структура высоколиквидных активов АО КБ «Рублев»