Дипломная работа: Анализ финансово-хозяйственной деятельности на примере муниципального бюджетного учреждения "Центр культуры, спорта и молодёжной политики" городского поселения Нефтегорск муниципального района Нефтегорский Самарской области
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
Рис.3 Динамика структуры внеоборотных средств за
2017-2018 гг.
2018 год
2017 год
0,00% 2,00% 4,00% 6,00% 8,00%
■ Прочие внеоборотные
активы
■ Финансовые вложения
■ Основные средства
■ Нематериальные активы
Максимальную долю в формировании внеоборотных активов занимают
доходные вложения и материальные ценности (91%), минимальная доля у
прочих внеоборотных активов(0,02%).
Можно отметить, что к 2018 году наблюдается снижение доли
основных средств (ОС) с 0,2% до 0,1% и увеличение доли финансовых
вложений с 5,71% до 6,87%. Снижение доли ОС может свидетельствовать о
снижении вложений предприятия в производство и развитие долгосрочного
потенциала. К основным средствам относят: здания, сооружения,
оборудование, транспортные средства, инструмент и инвентарь.
Для определения динамики доли расходов и доходов в формировании
выручки составим вертикальный отчет о финансовых результатах (таб.9)
Таблица 9. Вертикальный отчет о финансовых результатах
Муниципальнго бюджетного учреждении «Центр культуры,
спорта и молодёжной политики» городского поселения
Нефтегорск муниципального района Нефтегорский Самарской
области на 2017 - 2018 год.
61
Наим енование показателя Код На кон ец 2017 года На ко нец 2018 года Вертикальн ы й анализ
2017 2018
Вы ручка 208 1823145 2822128 100% 100%
Д охо ды от п олуч енны х субсидий 180 1000000 1000000 54,90% 35,40%
С ебестои м ость п род аж 100 330275 492870 18,10% 17,50%
Валовая п ри бы ль(уб ы ток) 118 304143 432561 16,70% 15,30%
К о м м ерч ески е расходы 210 330152 3081430 18,10% 10,91%
Д охо ды от п олуч енны х субсидий 101 1000000 1000000 54,90% 35,40%
У пр авл енческие расходы 201 843647 644057 46,30% 22,80%
Д охо ды от п олуч енны х субсидий 170 1000000 1000000 54,90% 35,40%
Пр ибы ль от продаж 120 513765 643876 28,20% 22,80%
Д охо ды от участия в других органи заци ях 108 28465 65288 1,70% 2,30%
П роценты к получению 116 11243 23461 0,60% 0,80%
П роценты к уплате 204 23908 42036 1,30% 1,40%
Прочие д ох од ы 203 19099 9064 1,05% 0,30%
Прочие расходы 202 18018 8004 0,10% 0,30%
Пр ибы ль до н алого облож ени я 110 2588559 560 667 0,10% 0,30%
Текущ ий налог на прибы ль 214 28888 14227 4% 2%
П рочее 215 12876 7654 0,70% 30,00%
Чистая пр иб ы л ь(убы ток) 113 330448 120316 1,80% 4,20%
Как видно из таблицы, себестоимость произведенной продукции
(затраты) ниже, чем выручка, также, положительная выручка сохраняется за
счет доходов в виде субсидий.С 2017 до 2018 года было уменьшение доли
валовой прибыли с 16,7% до 15,3%, снижение прибыли от продаж с 28,2%
до 22,8%, увеличение прибыли до налогообложения с 0,1% до 0,3% . В свою
очередь, доля чистой прибыли в выручке возросла с 1,8% до 4,2% — это
может свидетельствовать о росте финансовой устойчивости и финансовой
мобильности, т.к. способность предприятия совершать реинвестирования
чистой прибыли в создание новых основных средств, нематериальных
активов повысилась. Чистая прибыль является одним из итоговым фактором
оценки эффективности функционирования предприятия и увеличение чистой
прибыли приводит к обретению инвестиционной привлекательности в
долгосрочной перспективе.
2.3. Оценка системы финансирования учреждения и эффективности
деятельности
62
Таблица 10.
бухгалтерского учета
Сведения об особенностях ведения
Наименование
объекта учета
Код счета
бухгалтерского
учета
Характеристика
метода оценки
и момент
отражения
операции в учете
Правовое
обоснование
1 2
3
4
Основные
средства
2 10100 310 Срок
максимальный
Учетная политика
Амортизация
2 10400 271
Линейный метод
Учетная политика
Материальные
запасы
2 10500 272
Списание по
фактической
стоимости
Учетная политика
утверждена
приказом МБУ
"Центр культуры
и спорта" от
14.12.2016г. №37
Основные
средства
4 10100 310 Срок
максимальный
Учетная политика
утверждена
приказом МБУ
"Центр культуры
и спорта" от
14.12.2016г. №37
Амортизация
4 10400 271
Линейный метод Учетная политика
утверждена
приказом МБУ
"Центр культуры
и спорта" от
14.12.2016г. №37
Материальные
запасы
4 10500 272
Списание по
фактической
стоимости
Учетная политика
утверждена
приказом МБУ
"Центр культуры
и спорта" от
14.12.2016г. №37
63
Продолжение таблицы 10
Резерв
4 40160 210
Начисляется в
Учетная политика
предстоящих
конце года и утверждена
отпусков пересматривается приказом МБУ
по мере
"Центр культуры
возникновения у
и спорта" от
сотрудников права
14.12.2016г. №37
на дни отпуска
Финансовое обеспечение деятельности Учреждения осуществляется за
счет:
-субсидии на возмещение нормативных затрат, связанных с оказанием
учреждением в соответствии с муниципальным заданием,
- субсидии на осуществление иных целей, не связанных с выполнением
муниципальных заданий (целевых субсидий),
- доходы от оказания Учреждением услуг, относящиеся к основным
видам деятельности, предоставление которых осуществляется на платной
основе, а также от осуществления иной приносящей доход деятельности,
-добровольных взносов, грантов и спонсорских средств,
-иных не запрещающих законодательством источников.
Субсидии на финансовое обеспечение муниципального задания на
оказание муниципальных услуг, выполнение работ получены и
израсходованы в сумме 2491853,01 рублей, что составляет 98,97% от плана.
Неисполнение плана связано с недофинансированием стимулирующих
субсидий в сумме 25900,00 руб.
Субсидии на иные цели израсходованы в сумме 1000000,00 рублей, что
составляет 100% от плана.
Собственные доходы израсходованы в сумме 330152,19 рублей, что
составляет 100% от плана.
План финансово-хозяйственной деятельности ежегодно утверждается
Администрацией городского поселения Нефтегорск муниципального района
64
Нефтегорский Самарской области, при необходимости в течении года
вносятся изменения
Форма 0503721 «Отчет о финансовых результатах деятельности
учреждения» Показатель строки 104 «Иные прочие доходы»- полученное в
оперативное управление на основании Постановлений Городского поселения
Нефтегорск имущество на сумму 10132 руб. 00 коп., в т.ч. балансовая
стоимость -10132 руб. 00 коп., в т.ч. 22,00 руб. - оборудование и инвентарь
стоимостью 1 руб. за единицу с дальнейшей передачей на забаланс. Сумма
амортизации -10110 руб. 00 коп.
Показатель строки 303 "Резервы предстоящих расходов" это разница
оборотов по сч.401.60 за 2017г.
Форма 0503768 «Сведения о движении нефинансовых активов
учреждения муниципальное задание.
На 01.01.2018 года на балансе учреждения числятся ОС на сумму
2867872 руб. 99коп., амортизация на 01.01.2018г. составляет 2452489 руб.55
коп.
В мае 2017 года было осуществлено перемещение ранее полученного в
оперативное управление в 2016г. на основании Постановлений Городского
поселения Нефтегорск в сумме 1999004 руб.16 коп. с ИДИ на ОЦДИ. -
балансовая стоимость1999004 руб.16 коп, амортизация на 01.01.2018г.по
ОЦДИ составила 1690626 руб.12коп.
Начислена амортизация за 2017г.-622082,48 руб., в том числе:
на нежилое помещение -25500,00 руб., на сооружения -3477,36 руб., на
машины и оборудование - 583582,52 руб., на произв. и хоз.инвентарь -
9522,60 руб.
Увеличение в 2017году составило 66457,00руб., из них приобретены
ОС за счет субсидий на муниципальное задание в сумме 56415,00 руб.,
передано в оперативное управление ИДИ в сумме 10132,00 , с начисленной
амортизацией - 10110,00 руб. Выбыло на сумму 5132,00 руб. с дальнейшей
передачей на забаланс по 1 руб. за единицу.
65
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/4400