Дипломная работа: Анализ финансового состояния организации и разработка мероприятий по улучшению ее финансового состояния (на примере ООО "Земля Манчажская")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
64
Страховые взносы
Зарплата
Месяц
30.2 %
Налог на прибыль
Прибыль
Квартал
20 %
НДС
Добав. стоим.
Квартал
10 %
Налог на имущество
Имущество
Квартал
2.2 %
Далее в таблице 28 произведём расчеты налоговых выплат.
Таблица 28
Налоговые выплаты (руб.)
64
Строка
2019
2020 год
2021 год
2022 год
2023 год
2024 год
Страховые
взносы
0
880632
880632
880632
880632
880632
Налог на
прибыль
0
4796619
8917745
9156324
9785063
10413 802
НДС
0
3 585 768
1417682
5751073
6 050 636
6 350 200
Налог на
имущество
0
0
706836
703277
555 219
407160
ИТОГО
0
9 263 019
11922 895
16491306
17271550
18051795
Далее произведём расчет экономических показателей деятельности ООО
«Земля Манчажская» после внедрения проекта (выручка от реализации
продукции, анализ себестоимости продукции, предложения по экономии затрат,
балансовая прибыль и прибыль после налогообложения).
Таблица 29
Экономические показатели деятельности ООО «Земля
Манчажская»
65
Показатель
Сумма, руб.
Выручка от реализации продукции
714 248 000,00
Прямые затраты
393 008 650,00
Валовая прибыль
321 239 350,00
Постоянные затраты
31 092 000,00
Внереализационные доходы
0
Внереализационные расходы
0
Балансовая прибыль
290 147 350,00
Абсолютные показатели экономической эффективности говорят о
рентабельности производства. За период 2019-2024 годы потребительским
кооперативом планируется произвести и реализовать продукцию в количестве 3
009 350 кг.
64
Составлено автором по:[8]
65
Составлено автором по:[8]
65
Срок окупаемости рекомендуемого инвестиционного проекта является
наиболее популярным показателем оценки целесообразности инвестиций. Срок
окупаемости инвестиционного проекта представляет собой отношение
первоначальных инвестиций в проект к среднегодовой (среднемесячной)
доходности проекта. Расчет срока окупаемости инвестиционного проекта
производится по формуле:
PP=Io/CFcr (1)
где:
РР – срок окупаемости в месяцах;
I0 – начальные инвестиции в проект в рублях;
CFcr – среднемесячный доход проекта в рублях.
Срок окупаемости проекта составляет: 44 417 500/2 018 977 = 22 мес.
Далее проведем анализ безубыточности, который является одним из
наиболее важных элементов финансовой информации, используемый при оценке
эффективности проектов. Анализ безубыточности важен не только для
определения критической производственной программы предприятия, но и для
оценки его состояния, и для выработки стратегии его развития.
Точка безубыточности — это уровень физического объема продаж на
протяжении определенного периода времени (месяц, квартал, год), за счет
которого предприятие покрывает издержки.
Таким образом, анализ безубыточности позволяет определить следующее:
требуемый объем продаж, обеспечивающий покрытие затрат и
получение необходимой прибыли;
зависимость прибыли предприятия от изменений торговой цены,
переменных и постоянных издержек;
значение каждого вида товарной продукции в доле покрытия общих
затрат.
Расчет показателей безубыточности проекта:
Вклад на покрытие = 714 248 000 – 393 008 650 = 321 239 350 руб. К-т
вклада на покрытие = 321 239 350 / 714 248 000 *100% = 44,98, точка
66
безубыточности(кг) = 31 092 000/321 239 350 *3 009 350= 291 268 кг, точка
безубыточности (руб.) = 31 092 000/ 44,98* 100% = 69 124 055 руб.
Поскольку прогнозные показатели намного превышают точку безубыточного
производства, то можно сделать вывод о высокой финансовой прочности нашего
проекта в ООО «Земля Манчажская».
Таблица 30
Определение соответствия проекта критериям безубыточности
66
Показатель на весь проект (8 лет)
Точка
безубыточности
Прогноз по
проекту
Объём производства и продаж (кг)
291 268
3 009 350
Объём производства и продаж (руб.)
69 124 055
714 248 000
В расчете эффективности проекта предлагается учет факторов риска. Риск
возникает с возможностями возникновения неблагоприятных ситуаций и
последствий в ходе реализации проекта. Величина действия фактора риска
различна. Наиболее существенными представляются следующие виды риска:
нестабильность текущей экономической ситуации, колебание рыночной
конъюнктуры цен, неопределенность природно-климатических условий,
возможность стихийных бедствий, опасные производственно-технические
ситуации (аварии, неисправности оборудования), производственный брак. При
возникновении каких-либо факторов риска, возможные неблагоприятные
последствия будут ликвидироваться за счет созданных запасов и резервов
материальных средств.
Таблица 31
Перечень возможных рисков и мероприятия по их снижению
67
Риски
Степень
риска
Мероприятия по снижению
66
Составлено автором по:[8]
67
Составлено автором по:[8]
67
Финансовые
Задержка
финансирования и
пуска в строй проекта
Средняя
Корректировка бизнес-плана
Не выделены средства
в полном объеме
Средняя
Поиск дополнительных источников
финансирования (поручительства связанных
предприятий)
Изменения в
налогообложении
Низкая
Корректировка финансового плана
Коэффициент
«критической оценки»
L3 значительно ниже
допустимой нормы и
снижается
Средняя
Повышения уровня наличных денежных
средств, сокращение доли запасов,
сокращения расходов на доставку товара,
снижение уровня кредитных обязательств за
счет сокращения срока коммерческого
кредита, который предоставляется для
реализации товара
Риски
Степень
риска
Мероприятия по снижению
Коэффициент
маневренности
функционирующего
капитала L5 очень
высокий и
увеличивается
Средняя
Решение возможно за счет сокращения
кредиторской задолженности. Снижение
кредитования организаций при
предоставлении товара для продажи позволит
повысить уровень собственного капитала, за
счет его оборота
Ситуация на рынках
Рост цен на прямые
затраты
Средняя
Увеличение цен на продукт, мероприятия по
снижению себестоимости (предусмотреть
резерв на непредвиденные работы)
Рост цен на
оборудование
Низкая
Покупка с рассрочкой платежа
Банкротство основных
предполагаемых
клиентов
Низкая
Поиск новых клиентов, расширение географии
сбыта, реклама
Усиление конкурентов
Низкая
Усиление конкурентных преимуществ,
снижение цены
Сокращение
отдельных сегментов
рынка
Низкая
Расширение географии рынка, поиск новых
сегментов и потребителей
Снижение цен
конкурентами
Низкая
Ответное снижение цен
Неплатежи
потребителей
Низкая
Отгрузка по факту оплаты
Управление и организация
Приобретение
некачественного
оборудования
Низкая
Всестороння проверка при приобретении,
гарантийный срок
Квалификация
персонала не отвечает
возросшим
требованиям
Низкая
Предусмотрено обучение персонала, прием с
испытательным сроком
Продолжение таблицы 31
68
Как видно из этой таблицы 31, наибольшими рисками являются
финансовые риски и риски, связанные с ситуацией на рынке (рост цен). В случае
возникновения этих ситуаций будут проводиться мероприятия, указанные выше.
При реализации проекта возможны штрафные санкции, которые могут
повлиять на экономическое положение потребительского кооператива. Для их
недопущения планируется осуществлять деятельность в соответствии с
российским законодательством. Вывод: предлагаемый нами проект позволяет
повысить экономическую безопасность проекта за счет внедрения проекта по
переработки мяса в полуфабрикаты и в готовые продуктовые наборы.
Рентабельность проекта 34,4%. Срок окупаемости 22 месяца с момента запуска
цеха по переработке мяса. В общем выручка от реализации проекта к концу 2024
года составит 714 248 000 рублей. При этом фактическая прибыль к концу
проекта составит 290147350 рублей или 290,15 млн. рублей. А значит данный
проект является прибыльным и фактически обеспечивает доходом в бюджет как
Артинского района, так и в бюджет Свердловской области.
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/4653