Контрольная работа: Анализ финансовой отчетности

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ БЮДЖЕТНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

ФИНАНСОВЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ПРИ ПРАВИТЕЛЬСТВЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ОМСКИЙ ФИЛИАЛ

Факультет: Учетно-статистический

Кафедра: Бухгалтерского учета, анализа и статистики

Специальность (направление): Бухгалтерский учет, анализ и аудит в коммерческих организациях

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

«Анализ финансовой отчетности»

Студент: Сачкова Ю.В.

Преподаватель: Лобова Татьяна Георгиевна

Омск 2013

Задание 1

Провести счетную проверку показателей форм бухгалтерской отчетности с целью обеспечения их достоверности и охарактеризуйте качественный уровень представленной отчетности. Провести взаимоувязку и установить соответствие аналогичных показателей, отраженных в разных формах отчетности. Результаты проверки оформить в таблице 1.

Вывод: в результате проверки было установлено, что анализируемая отчетность является достоверной и качественной. Проведя взаимоувязку, установили соответствие экономических показателей формы№1 аналогичным показателям, отражающихся в различных формах бухгалтерской отчетности.

Отметим так же, что по строке основные средства (стр. 1150) и нематериальные активы (стр. 1130) формы№1 показатели отражаются по остаточной стоимости:

- основные средства на конец 2010г. - 443848 тыс.руб, на конец 2011г. -636276 тыс. руб., а на конец 2012г. - 873998 тыс.руб.

- нематериальные активы на конец 2010г. - 330 тыс. руб., на конец 2011г. - 244 тыс.руб., а на конец 2012г. - 53 тыс.руб.

а в форме № 5 по первоначальной стоимости:

- основные средства (996547 тыс.руб. - на конец 2011 г. и 1300998 тыс.руб. - на конец 2012 г.);

- нематериальные активы (1948 тыс.руб. - на конец 2011г. и 1809 тыс.руб. - на конец 2012г.).

Поэтому при взаимоувязке этих показателей формы №1 и формы№5 учитываем сумму амортизации:

- основные средства - на конец 2011г.: 996547тыс.руб.-360272 тыс.руб.= 636276тыс.руб, на конец 2012г.: 1300998тыс.руб.-427000тыс.руб. =873998 тыс. руб;

- нематериальные активы, на конец 2011г.: 1948тыс.руб-1704тыс. руб. =244 тыс. руб, а на конец 2012г.: 1809тыс.руб.- 1756тыс.руб.= 53тыс.руб.

Задание 2

По данным бухгалтерского баланса проанализировать и оценить динамику состава и структуры активов и пассивов организации.

Данные об имущественном положении и источниках финансирования активов организации за отчетный период отразить в таблице 2.

бухгалтерская отчетность

Вывод: организация увеличила вложение средств в свою деятельность, о чем свидетельствует рост валюты баланса на 647 090 тыс. руб. (138,39%).

Прирост валюты баланса произошел как за счет внеоборотных активов так и за счет увеличения оборотных активов. При этом величина абсолютного прироста по внеоборотным и оборотным активам примерно одинакова: соответственно 312 818 тыс. руб. и 334 272 тыс.руб.

Таким образом, можно говорить, что предприятие находится в периоде как увеличения производственных мощностей (ВА), так и увеличения средств оборотов (ОА).

Анализ внеоборотных активов показал, что практически весь прирост их стоимости обусловлен увеличением стоимости основных средств: 237722 руб. (137%)

Обращает на себя внимание изменение по статье долгосрочные финансовые вложения, абсолютный прирост составил 64346 млн.руб. При этом рост составил 387%. Такая динамика показателей может свидетельствовать о том, что предприятие в течение года размещает свободные финансовые ресурсы, которые исполняются на осуществление финансовых вложений. Снижение стоимости по нематериальным активам с 224 тыс.руб. до 53 тыс.руб. может рассматриваться как неблагоприятный фактор. В современных условиях необходим более детальный анализ снижения нематериальных активов.

Анализ оборотных активов показал, что в составе имеются все статьи. Дебиторская задолженность представлена только краткосрочной задолженностью. Увеличение стоимости наблюдается по всем видам оборотных активов, при этом наиболее значимый рост наблюдается по статье «Дебиторская задолженность» 134858 тыс. руб. Весь прирост дебиторской задолженности произошел за счет задолженности показателей заказчикам 134 млн.руб. (128%). Динамику можно оценить как благоприятную при условии оценки темпов роста выручки. На данном предприятии рост выручки составил примерно 8-9%. В данном случае можно говорить, что снижается качество дебиторской задолженности или предприятие увеличило период отсрочки показателей поставщикам. Следствием будет замедление средств расчетов и возможно рост непогашенной кредиторской задолженности.

Другая статья, по которой наблюдался рост - Краткосрочные финансовые вложения. За год краткосрочные финансовые вложения увеличились 108437 тыс. руб. (369%). Это свидетельствует об активной индивидуальной деятельности компании. Запасы увеличились на 82860 тыс.руб. (119%). При этом основная часть прироста произошла за счет увеличения запасов нереализованной готовой. Прирост остатков внереализованной продукции составляет более 50%, что может быть следствием проблем со сбытом продукции.

Стоимость сырья, материалов и незавершенного производства несколько снижается. Расходы будущих периодов возрастают. Остатки денежных средств с 1335 тыс. руб. до 9235 тыс.руб. рост остатков денежных средств можно оценивать положительно. Однако такой резкий рост может свидетельствовать о недоработке в системе расчетов, особенно в конце года.

Анализ структуры активов показывает, что на начало года больший удельный вес имели оборотные активы (57%). К концу года доля внеоборотных активов возросла за счет опережающего роста стоимости внеоборотных активов по сравнению с оборотными активами. В структуре внеоборотных активов наибольший удельный вес занимают основные средства 38%. Большой удельный вес имеет Дебиторская задолженность на начало и конец года 28% и 26% соответственно. При этом отмечается большой рост доли структуры задолженности показателей. Третьей по удельному весу являются запасы, и их доля снижается в течение года.

В течение года в связи с активной инвестиционной стоимостью значительно увеличились финансовые вложения как долгосрочные, так и краткосрочные и это привело к тому, что в структуре активов финансовые вложения занимают более 10%

На основании анализа активов можно отметить:

- рост основных средств может рассматриваться как благоприятный фактор при условии повышения отдачи от исполнения основных средств, в противном случае данные инвестиции могут привести к иммобилизации (замедлении). Неблагоприятным является рост готовой продукции (остатков), так как это приводит к замедлению оборачиваемости средств, вложенных в производство, а также к снижению стоимости компании генерировать денежные средства.

В отчетном периоде наблюдается существенный рост дебиторской задолженности. При этом значительный рост задолженности покупателей и заказчиков с точки зрения динамики это может рассматриваться благоприятно, однако, при условии, что качество дебиторской задолженности не снижается.

Положительным моментом является увеличение финансовых вложений, что может свидетельствовать хорошей системе финансового менеджмента или управления денежными потоками.

При анализе пассивов организации большое внимание стоит уделить собственному капиталу, так как он является основным источником средств организации.

Пассив баланса характеризуется положительной динамикой итоговой величины раздела «Капитал и резервы» (на 1609 тыс. руб.), «Краткосрочные обязательства» (на 481317 тыс. руб.). В то же время наблюдается рост по статье «Долгосрочные обязательства» (на 164164 тыс. руб.). Понижение удельного веса в валюте баланса итоговой величины раздела «Капитал и резервы» с 36% в начале года до 26% в конце года является отрицательным фактом.

Финансирование хозяйственной деятельности организации за счет заемного капитала произошло в результате его прироста на 645481 тыс.руб. Величина заемного капитала на конец отчетного года составила 1722486 тыс.руб.

Источником роста собственного капитала является рост нераспределенной прибыли на сумму 1575 тыс.руб.

Такая ситуация говорит об укреплении финансовой стабильности организации и высоком динамизме коммерческой деятельности.

Задание 3

По данным бухгалтерского баланса рассчитайте показатели ликвидности оборотных активов и финансовой устойчивости, оцените их динамику. Результаты расчетов представьте в таблице 3.

Решение:

А1 - денежные средства + краткосрочные финансовые вложения;

П1 - кредиторская задолжность;

П2 - краткосрочные кредиты и займы + прочая краткосрочные обязательства.

Изменение к 2011г.=0,0444-0,4009=-0,3566;

Изменение к 2012г.=0,1112-0,0444=0,0668.

Вывод: коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какую часть наиболее срочных обязательств, кредиторской задолжности и краткосрочных кредитов и займов общество может покрыть за счет наиболее ликвидных активов, то есть денежных средств и краткосрочных финансовых вложений.

Оптимальное значение - >0,2.