Материал: Анализ финансовых результатов деятельности предприятия ПАО Газпром нефть
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
67
Продолжение таблицы 4
Интерпретация показателя R
вероятность
банкротства
оказалась
минимальной
(до 10%)
вероятность
банкротства
оказалась
минимальной
(до 10%)
вероятность
банкротства
оказалась
минимальной
(до 10%)
Таким образом, в соответствии с российской R-моделью на
протяжении анализируемого периода вероятность банкротства оказалась
минимальной (до 10%). Динамика результирующего показателя в данной
модели свидетельствует, что в целом финансовое состояние ПАО «Газпром
нефть» за рассматриваемый период улучшилось. Положительное влияние на
финансовое состояние оказало влияние изменение рентабельности
собственного капитала по чистой прибыли (К2), оборачиваемости активов
(К3), рентабельности производства по чистой прибыли (К4). Негативное
влияние на финансовое состояние оказало влияние изменение доли
собственных оборотных средств в активах (К1).
В рамках скользящего планирования бюджет формируется на 4
квартала вперед. По истечении каждого квартала в бюджет вносятся
корректировки, при этом в конец бюджетного периода добавляется новый
квартал (рисунок 7).
Рисунок 7– Схема скользящего бюджетирования
После окончания одного бюджетного периода (месяца) предприятие
исключает его из основного бюджета, и вместо него добавляется будущий
бюджетный период.
68
Осуществление перехода от периодического бюджетирования к
скользящему планированию предполагает не только техническую сторону,
но и изменение взглядов о планировании и постановке целей. Это
обусловлено отказом от устоявшихся понятий «финансовый год», «годовой
бюджет», «Выполнение плана» с последующей заменой их краткосрочными
показателями работы.
Рассмотрим эффективность внедрения процесса скользящего
бюджетирования в ПАО «Газпром нефть».
3.2. Экономическая оценка предложенных мероприятий
Финансовая структура предприятия является основой бюджетирования
и входит в состав многоуровневой финансовой структуры Газпрома.
Составлению бюджета предшествует разработка прогнозов
производственной программы и социально-экономического развития
предприятия, его участков и подразделений.
На рисунке 8 показаны ключевые приоритеты финансово-
экономического блока ПАО «Газпром нефть» при внедрении процесса
скользящего бизнес планирования.
Рисунок 8 – Ключевые приоритеты финансово-
экономического блока ПАО «Газпром нефть»
Цель внедрения - повышение эффективности и прозрачности
деятельности Группы Газпром через внедрение системы целевых значений
69
ключевых показателей эффективности (КПЭ) для всех организаций Группы.
В Газпроме система КПЭ действует с 2006 г.
Она представляет собой совокупность критериев, характеризующих
результаты деятельности компании и ее дочерних обществ.
В Газпроме также сформирована система планирования с
использованием стратегических целевых показателей.
Она является аналогом системы ключевых показателей
эффективности, которыми оперируют мировые энергетические компании,
учитывает специфику деятельности Газпрома и перспективы его развития.
На рисунке 9 показаны результаты совершенствования КПЭ.
Рисунок 9 – Совершенствование системы бюджетирования
в ПАО «Газпром нефть»
Они предусматривают типовую структуру системы ключевых показателей
эффективности и виды КПЭ (финансово-экономические и отраслевые), их
взаимосвязь с мотивацией членов органов управления компании и другие
параметры.
Внедрение процесса скользящего бюджетирования предусматривает
налоговое администрирование (рисунок 10).
70
Рисунок 10 – Совершенствование налогового
администрирования
Внедрение процесса скользящего бюджетирования предусматривает
разработку предложений по индексации цен на газ и тарифов на его
транспортировку в РФ (рисунок 11).
Рисунок 11 – Регулирование цен и тарифов
Основные цели внедрения процесса скользящего бюджетирования
показаны на рисунке 12.
71
Рисунок 12 – Совершенствование экономической
экспертизы
Это позволит усилить меры по оптимизации затрат ПАО «Газпром
нефть»:
- обеспечит снижение расходов при планировании бюджета
ПАО «Газпром» на 2020 год;
- продолжится совершенствование процессов подготовки
и исполнения бюджета компаниями Группы;
- будет последовательно расти эффективность управления
финансовыми средствами Группы.
Значительное внимание уделяется подготовке бюджета
ПАО «Газпром». Ежегодно при формировании расходной части бюджета
на предстоящий год «Газпром» устанавливает жесткие лимиты затрат
для головной компании и ее дочерних обществ, и активно ищет резервы
для оптимизации издержек. Инвестиционные проекты компания ранжирует
по степени приоритетности — в зависимости от их стратегической
значимости и эффективности.
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/5344