Дипломная работа: Анализ и оценка финансового положения заемщика - юридического лица (на примере ООО "Нальчикский молочный комбинат")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
59
некоторых формализованных алгоритмов, в которых учтены влияние
инфляции и сокращение расходов на поддержание источников
финансирования дебиторской задолженности.
Для того, чтобы узнать будет ли экономически приемлемо
предложенное мероприятие, автор с отделом маркетинга ООО «Нальчикский
молочный комбинат» провел анкетирование среди всех покупателей,
посредством рассылки писем, с предлагаемыми условиями, по электронной
почте. Суть анкетирования заключалась в том, чтобы узнать какую сумму
покупатель готов внести в виде предоплаты, для получения соответствующей
скидки.
Каждый из покупателей рассмотрел предложенные условия, и выбрал
наиболее подходящий для себя вариант. Данные анкетирования размещены в
таблице 11.
Таблица 11
Результаты проведенного анкетирования в ООО «Нальчикский
молочный комбинат»,%
Размер предоплаты,
%
Размер скидки, %
Удельный вес покупателей,
согласившихся на
предложенные ООО
«Нальчикской молочный
комбинат» условия, %
20
2
23
30
3
51
50
5
20
100
7
6
Примечание. Таблица 9 составлена автором на основе анкетирования
покупателей совместно с отделом маркетинга ООО «Нальчикский молочный
комбинат».
На основании полученных результатов в таблице 9, сделаем вывод о
том, что самое большое количество покупателей 51% согласились внести
30% предоплаты за получение трехпроцентной скидки, 2% скидки за 20%
предоплаты рассмотрели 23% покупателей, 5% скидки за 50% предоплаты
60
посчитали выгодным для себя 20% покупателей и только 6% их всего
количества покупателей согласились приобрести товар за полную
предоплату, получая при этом 7% скидки.
Необходимо учесть, что каждый контрагент ООО «Нальчикский
молочный комбинат» имеет разный удельный вес в объеме выручки, поэтому
чтобы узнать какие именно покупатели на какие условия согласились по
результатам анкетирования.
С помощью составленного прогноза определим объем дебиторской
задолженности, на которую будет предоставлена скидка 2%, 3%, 5% и 7%
соответственно, в результате полученной предоплаты. Остальную сумму
задолженности покупатель должен погасить в течение 40 дней с момента
отгрузки товара для предприятий, оборот которых составляет менее 1000
тыс. руб. в год, предприятия с оборотами больше 1000 тыс. руб. в год в
течении 80 дней.
Полученные результаты соотнесения дебиторской задолженности и
скидки поместим в таблицу 12.
Таблица 12
Сумма выручки на краткосрочный прогнозный период 2015 года
ОООО «Нальчикский молочный комбинат» в соответствии с размером
предоплаты и предоставляемой скидки
Размер предоплаты,
%
Размер скидки, %
Сумма дебиторской
задолженности, тыс. руб.
Предприятия с объемом выручки более 1000 тыс. руб.
20
2
115,4
30
3
829,05
50
5
92,3
Предприятия с объемом выручки менее 1000 тыс. руб.
20
2
10,7
30
3
18,3
50
5
10,8
100
7
3,18
Итого
1079,8
Примечание. Таблица 12 составлена автором.
61
На основании прогноза по продажам [21, 23] отметим, что общий
размер выручки от погашения дебиторской задолженности составил 1079,8
тыс. руб.
Исходя из полученных результатов в таблице 6, рассчитаем размер
предоплаты, которую покупатели должны будут внести в день отгрузки
товара, на договорных условиях, сумму отгрузки товара в кредит и размер
дебиторской задолженности с учетом отсрочки платежа, а полученные
результаты занесем в таблицу 13.
На основании проведенных расчетов определим снижение дебиторской
задолженности (ДЗ) в прогнозном периоде при предоставлении скидок и без
них.
Снижение ДЗ = 1079,8 тыс. руб. – 863,8 тыс. руб. = 215,9 тыс. руб.
Таблица 13
Расчет показателей по договорным условиям
ООО «Нальчикский молочный комбинат» на 2015 год
Размер
предоплаты, %
Размер
предоплаты, тыс.
руб.
Сумма отгрузки в
кредит, тыс. руб.
Размер
дебиторской
задолженности,
тыс. руб.
Предприятия с объемом выручки более 1000 тыс. руб.
20
23,08,2
92,32,8
115,4
30
165,81
663,24
829,05
50
18,46,3
73,85,2
92,3
Предприятия с объемом выручки менее 1000 тыс. руб.
20
2,1
8,6
10,7
30
3,6
14,6
18,3
50
2,1
8,6
10,8
100
0,6
2,5
3,18
Итого:
215,9
863,8
1079,8
Примечание. Таблица 13 рассчитана автором на основе отчетных
данных ООО «Нальчикский молочный комбинат».
62
Таким образом, применяя систему внедрения скидок, ООО
«Нальчикский молочный комбинат» сможет сократить свою дебиторскую
задолженность на 215,9 тыс. руб., но в то же время, осуществление
предложенных методических подходов приведет к дополнительным
расходам.
На основе данных таблице 13 рассчитаем потери от предоставляемых
скидок, результаты расчетов поместим в таблицу 14.
Таблица 14
Сумма расходов, исходя из предоставляемых скидок ООО
«Нальчикский молочный комбинат» покупателям в 2015 году
Размер скидки, %
Сумма скидки, тыс. руб.
2
126,1*2/100=2,5
3
847,3*3/100=25,4
5
103,1*5/100=5,1
7
3,1*7/100=0,2
Итого:
33,3
Примечание. Таблица 14 составлена автором.
На основании произведенных расчетов (табл. 14) потери от внедрения
скидок в 2015 году составили 33,3 тыс. руб. Для того, чтобы определить
экономический эффект от данных методических положений необходимо
учесть ряд условий. Так, например, если высвобожденные денежные
средства будут направлены в деятельность предприятия или какой-либо иной
проект, то оно будет иметь возможность получить доход в размере 15%.
В данном случае альтернативные издержки равны: 33,3*(1+0,15) = 38,3 тыс.
руб. Экономический эффект от внедрения указанных скидок в ООО
«Нальчикский молочный комбинат» равен альтернативным издержкам за
вычетом потерь от скидки.
В целом экономический эффект = 38,3 – 33,3 = 4,9 тыс. руб.
63
Таким образом, можно сделать вывод об эффективности
разработанного мероприятия, так как экономический эффект составил 4,9
тыс. руб., а также снижается дебиторская задолженность на 215,9 тыс. руб.
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3190