Дипломная работа: Анализ и оценка финансового положения заемщика - юридического лица (на примере ООО "Нальчикский молочный комбинат")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
49
Х
6
Коэффициент
оборачиваемости
кредиторской задолженности
В среднем
60 дней
4,9
4,08
Х
7
Коэффициент абсолютной
ликвидности
0,2 - 0,3
4,4
11,9
Х
8
Коэффициент быстрой
ликвидности
1
20,2
22,3
Обобщенная оценка (класс) кредитоспособности рассчитывается на основе
формулы:
i
n
1i
ij
P*WR
,
где R
j
— суммарная оценка финансовых показателей, в баллах
(кредитный рейтинг);
W
i
— вес i-гo показателя в группе;
Р
i
— оценка i-гo показателя группы, в баллах;
n — число показателей.
В функционирующем методе балла кредитоспособности, применяемого
банками, существуют определены нормативные интервалы значимости
любого из 8 экономических характеристик и соответствует надлежащее
сведениям число баллов.
В таблице 7 проведен балльный анализ характеристик экономического
капитала ООО «Нальчикский молочный комбинат».
Таблица 7
Количество баллов, соответствующее принимаемым значениям финансовых
показателей в методике экспресс-оценки кредитоспособности
ООО «Нальчикский молочный комбинат» за 2014 – 2015 гг.
Показа
тель
Нормативное
значение
показателя
Нормативное
значение
показателя, в
баллах
Факт
Баллы
2014г.
2015г.
2014г.
2015г.
Х
1
Менее 0,3
0,3-0,5
0,5-0,7
Более 0,7
30
60
100
30
0,73
0,97
100
100
50
Х
2
Менее 0,6
0,6-0,8
1-1,2
1,2-1,5
1,5-1,7
1,7-2
Более 2
0
20
40
60
80
90
100
21,09
24,7
80
60
Х
3
Менее 0
0-0,1
0,1-0,3
0,3-0,5
Более 0,5
0
25
50
75
100
0,6
0,5
75
50
Х
4
Менее 0
0,-0,05
0,05-0,1
0,1-0,15
Более 0,15
0
25
50
75
100
35,8
44,2
25
25
Х
5
Менее 20
20-30
30-40
40-60
Более 60
100
80
60
40
20
78,2
50,7
100
100
Х
6
Менее 30
30-60
60-90
90-120
Более 120
100
80
60
40
20
4,9
4,08
100
100
Х
7
Менее 0,2
0,2-0,5
0,5-0,7
Более 0,7
30
60
100
30
4,4
11,9
60
60
Х
8
Менее 0,5
0,5-0,8
Более 0,8
30
60
100
20,2
22,3
30
30
Сведения таблицы 7 говорят о этом, то что практические значения
экономических коэффициентов ООО «Нальчикский молочный комбинат»
отвечают нормативным значениям.
Общая совокупность баллов из-за рассматриваемые этапы собрала:
- в 2014 г. – 580 баллов;
- в 2015 г. – 600 баллов.
51
На основе рассмотрения относительных весов, занимаемых
экономическими признаками в методах балла кредитоспособности компаний,
применяемых Филиалом №4682 Сбер банк РФ, установим среднее значение
веса любого показателя, который включен в рейтинговую экспресс-оценку
кредитоспособности предприятия (табл. 8).
Таблица 8
Удельный вес финансовых показателей в методике экспресс-оценки
кредитоспособности ООО «Нальчикский молочный комбинат»
Обозначение
Показатели
Вес показателя
в модели (W
i
)
1
2
3
Х
1
К автономии
0,12
Х
2
К текущей ликвидности
0,18
Х
3
К обеспеченности собственными средствами
0,14
Х
4
К рентабельности продаж
0,14
Х
5
К оборачиваемости дебиторской задолженности
0,1
Х
6
К оборачиваемости кредиторской задолженности
0,1
Х
7
К абсолютной ликвидности
0,11
Х
8
К быстрой ликвидности
0,11
Исходя из данных таблиц 4, 5 и 6 рассчитаем обобщенную оценку
(класс) кредитоспособности ООО «Нальчикский молочный комбинат» на
основе формулы (4) за анализируемый период:
Класс кредитоспособности ООО «Нальчикский молочный комбинат»
составил:
- в 2014 году:
R
j
= 0,12 * 30 + 0,18 * 100 + 0,14 * 100 + 0,14 * 100 + 0,1 * 20 + 0,1* 100 +
0,11 * 30 + 0,11 * 100 = 75,9 балла;
- в 2015 году:
52
R
j
= 0,12 * 30 + 0,18 * 100 + 0,14 * 100 + 0,14 * 100 + 0,1 * 40 + 0,1* 100 +
0,11 * 30 + 0,11 * 100 = 77,9 балла;
Итогом комплексной экспресс-оценки кредитоспособности
компании считается установление класса кредитоспособности компании и,
соответственно, степени кредитного риска индивидуального заемщика.
На базе полученных данных Отдел №4682 Сбер банка РФ устанавливает
вероятность выдачи займа и её свойство, а в связи с требованиями
кредитного соглашения, в таком случае определяется период закрытия займа,
требование преждевременного закрытия, уровень доверия банк к
предприятию-заемщику.
Согласно шкале рейтингового балла (табл. 9) фактические значения
за 2014 – 2015 гг. кредитного риска отвечают низкому уровню кредитного
риска, либо 2 классу кредитоспособности.
Таблица 9
Шкала рейтинговой оценки
Количество баллов
Класс
кредитоспособности
Уровень кредитного риска
Более 80
1
Минимальный
От 60 до 80
2
Низкий
От 40 до 60
3
Средний
От 20 до 40
4
Высокий
Менее 20
5
Очень высокий
По данным табл. 9, полученные значения комплексного показателя R
j
обозначают, то что экономическое положение ООО «Нальчикский молочный
комбинат» возможно охарактеризовать равно как благоприятное. Кредитный
риск, считается небольшим, таким образом, рассматриваемое предприятие
обладает возможностью получить ссуду в банке.
53
3. Совершенствование финансовой устойчивости предприятия
3.1 Предложения по управлению дебиторской задолженностью ООО
«Нальчикский молочный комбинат»
Результаты анализа финансового состояния ООО «Нальчикский
молочный комбинат» позволяют сделать вывод о том, значительная часть
денежных средств отвлекается в дебиторскую задолженность.
Дебиторская задолженность означает временное отвлечения средств из
оборота предприятия и использования их в обороте другого предприятия, это
на время уменьшает финансовые возможности и, следовательно, приводит к
затруднению в выполнении обязательств предприятием. Неоплаченные счета
за поставленную продукцию (или счета к получению) и составляют большую
часть дебиторской задолженности, уровень которой определяется такими
факторами, как вид продукции, емкость рынка, степень насыщенности рынка
данной продукцией, условия договора, принятая на предприятии система
расчетов.
При управлении дебиторской задолженностью сумма долгов от
юридических и физических лиц, в результате взаимоотношений с ними, не
принимает участия в обороте, и для восполнения недостатка оборотных
средств субъект хозяйствования вынужден брать кредиты. Следовательно,
существенным фактором, оказывающим влияние на оздоровление
финансового состояния предприятия, является своевременное погашение его
дебиторской задолженности.
Эффективные методы управления дебиторской задолженностью
позволяют планировать экономические результаты долгосрочное развития
предприятия на рынке. Своевременный контроль состояния дебиторской
задолженности – основная задача финансовых менеджеров.
Своевременный контроль и погашение задолженности поддерживает
оборотность средств компании, укрепляет финансовую устойчивость.
Ключевой проблемой при этом выступает ликвидность, качество
дебиторской задолженности, способности преобразования актива в денежные
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3190