Дипломная работа: Анализ и оценка финансового состояния банка на примере ПАО Сбербанк
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
5
Содержание
ВВЕДЕНИЕ............................................................................................................. 6
Глава 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ
АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ БАНКА ................................. 9
1.1. Понятие и сущность анализа и оценки финансового состояния банка ............................................ 9
1.2. Особенности анализа финансового состояния банка .................................................................... 131
1.3. Методики оценки финансового состояния банка............................................................................. 17
Глава 2. АНАЛИЗ И ОЦЕНКА ПОКАЗАТЕЛЕЙ ФИНАНСОВОГО
СОСТОЯНИЯ ПАО СБЕРБАНК РОССИИ .................................................. 30
2.1. Общая характеристика банка ............................................................................................................. 30
2.2. Анализ активов, пассивов, ликвидности и платежеспособности банка ......................................... 39
2.3. Оценка показателей экономической эффективности работы банка ............................................. 464
Глава 3. ПРЕДЛОЖЕНИЯ ПО УЛУЧШЕНИЮ ФИНАНСОВОГО
СОСТОЯНИЯ ПАО СБЕРБАНК РОССИИ .................................................. 50
3.1. Мероприятия, направленные на улучшение финансовых показателей банка............................... 50
3.2. Оценка эффективности предложенных мероприятий ..................................................................... 54
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ................................................................................................. 630
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ ..................................... 66
Приложения ......................................................................................................... 71
6
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность темы обусловлена тем, что стабильная банковская система
является ключом к финансовой стабильности государства. Он способен
мобилизовать значительные финансовые ресурсы и обеспечить перевод средств
между различными секторами экономики, способствуя тем самым повышению
инвестиционной активности в стране, экономическому благосостоянию
общества и благосостоянию людей.
На современном этапе экономического развития в Российской Федерации
большое значение имеют вопросы привлечения внутренних и иностранных
инвестиций, сдерживания оттока внутреннего капитала за рубеж,
восстановления материального производства и экономического роста. Решить
эти вопросы невозможно без финансово стабильного банковского сектора.
Однако замедление процесса трансформации рынка, нестабильность
законодательства, серьезные недостатки в сфере кредитования и жилищной
деятельности отечественных коммерческих банков, распространенность
спекулятивных операций и усилия по повышению инфляции в результате
инфляции по-прежнему приводят к нестабильным финансовым условиям.
обанкротить определенную часть банков.
Таким образом, отечественная банковская система не адаптировалась к
потенциальным рискам дестабилизации. Это требует решения проблем
обеспечения удовлетворительного уровня финансового состояния
деятельности коммерческого банка.
Степень знания предмета. Основные принципы работы коммерческих
банков и проблемы обеспечения их стабильного финансового положения в
рыночных условиях изучались такими зарубежными учеными, как Р. Бернд, Э.
Дж. Долан, Р.Л. Миллер, П.С. Роуз, Дж. Ф. Синко (младший), Д. Стоуун, П.
Амлсон, С. Хьюз, Д. Ван Хьюз. Вопросы обеспечения финансовой
устойчивости были также разработаны российскими учеными: А.Н. Василин
Л.И. Вотинцева и др.
7
Их работа отражает теоретические основы анализа и оценки финансового
положения коммерческих банков, определения показателей, критериев и
способов обеспечения стабильности, а также документирования особенностей
управления финансовым положением банков с целью укрепления их позиций в
конкурентной среде.
Предметом расследования является Публичное акционерное общество
«Сбербанк России» (ПАО Сбербанк). Предметом исследования является
финансовое положение рассматриваемого банка.
Целью исследования является разработка практических рекомендаций по
улучшению финансового положения ПАО Сбербанк.
Для достижения этой цели поставлены следующие задачи:
1. Раскрыть значение и подходы к распространению видов
финансовой отчетности банка.
2. Изучить факторы, определяющие финансовое положение
коммерческого банка.
3. Раскрыть особенности объектов анализа в зависимости от их
финансовых интересов.
4. Охарактеризовать особенности информационного обеспечения для
анализа финансового положения банка и нормативных требований
Центрального банка Российской Федерации в этой области.
5. Изучить основные виды и методы анализа финансового положения
банка.
6. Рассмотреть основные методы анализа финансового положения
банка,
7. Предоставить краткое организационное и финансовое описание
Сбербанка.
8. Анализ структуры и качества активов и пассивов, ликвидности и
платежеспособности, финансовых результатов и результатов деятельности
ПАО Сбербанк.
8
Исследовательская информационная база. В ходе исследования были
использованы нормативно-правовые акты Российской Федерации, Банка
России, международные и национальные стандарты бухгалтерского учета и
отчетности, материалы конференций и семинаров, изучена общая и
специальная литература отечественных и зарубежных авторов в области
экономики, финансовый менеджмент.
Методологической основой исследования является диалектический метод
как общий подход к научному познанию проблем анализа и информационного
обеспечения. В процессе исследования использовались научный аппарат
экономической деятельности, теория экономического анализа, традиционные
методы анализа и оценки индексной системы (кластеризация, метод сравнения,
индексный метод и т.д.) И их интерпретация экономико-математическими
методами.
Практическая значимость исследования, проведенного в этой
заключительной подготовительной работе, заключается в том, что его
результаты могут быть использованы в качестве методологических основ
повышения эффективности управления финансовым состоянием коммерческих
банков. Рассмотренные методы, на основе которых были рассчитаны
показатели финансового положения, являются актуальными и применяются
кредитными организациями для отражения результатов их деятельности.
Заключительная задача подготовки состоит из введения, двух глав,
заключения, списка библиографий и приложений. В первой главе раскрываются
теоретические и методологические основы анализа финансового положения
коммерческого банка. Во второй главе представлены результаты анализа и
оценки финансового положения ПАО Сбербанк, а также документально
оформленные рекомендации по улучшению финансового положения этого
банка.
9
Глава 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ
ОСНОВЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ БАНКА
1.1. Понятие и сущность анализа и оценки финансового состояния
банка
Банковская система играет важную роль в экономическом развитии
любого современного государства и представляет собой совокупность
банковских учреждений, объединенных в единый комплекс для обеспечения
стабильного функционирования, эффективного денежно-кредитного
регулирования экономики и удовлетворения потребностей населения в
банковских продуктах
1
.
По этой причине банки и их финансовое положение являются объектами
повышенного интереса. Изучение мирового опыта в этой области, а также
адаптация его к российским реалиям имеет большое значение для успешного
управления отечественными банками. Кроме того, такой анализ должен
основываться на системном подходе с целью достижения наивысшего уровня
последовательности в интересах всех тех, кто связан с деятельностью банков.
Регулярный анализ банком своей деятельности позволяет ему эффективно
управлять своими активными и пассивными операциями, чтобы
максимизировать прибыль и обеспечить стабильное финансовое положение.
Это особенно важно в наше время, когда усилилась конкуренция между
банками и небанковскими финансово-кредитными учреждениями
2
.
Общей характеристикой экономической и финансовой деятельности
банка и качества его системы управления является финансовое положение
банковского учреждения.
Обзор отечественной финансовой литературы показывает, что до сих пор
нет единого мнения по поводу определения термина «финансовое положение
банка». В таблице 1 подходы к определению существа этого термина.
1
Павлов А.В. Основы организации безопасности банков / А.В. Павлов. — М.: Academia, 2019. — С. 55
2
Савчук С.В. Финансовый анализ коммерческого банка/ С.В. Савчук – М.: Издательство: Дашков и К, 2016 – С.
109
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3270