Дипломная работа: Анализ и оценка финансового состояния банка на примере ПАО Сбербанк
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
10
Таблица 1
Подходы к определению понятия «финансовое состояние банка
3
Авторы
Трактовка понятия
Р.С. Вотинцева
Финансовое состояние банка определяется наличием у него
финансовых ресурсов, обеспеченностью денежными
ресурсами, необходимыми для осуществления деятельности,
поддержания нормального режима работы, осуществления
денежных расчетов с другими экономическими субъектами .
Е.Н. Горбатенко
Финансовое состояние банка – это комплексное понятие,
которое характеризуется системой показателей,
отражающих наличие, размещение и использование
имеющихся финансовых ресурсов.
О.С. Жарова
Финансовое состояние банка определяется рядом
«коэффициентов-индикаторов», распределенных по
следующим группам: финансовая устойчивость банка,
состояние оборотных активов и источников их покрытия,
платежеспособность, ликвидность.
Л.Ю. Питерская,
А.В. Голуб
Финансовое состояние банка – это оценка показателей
финансовой устойчивости, деловой активности,
ликвидности, эффективности управления.
Р.Р. Фазылов
Финансовое состояние банка – это система показателей
достаточности капитала, качества активов, ликвидности
баланса, эффективности деятельности, уровня управления
(менеджмента) банка.
У зарубежных ученых такое понятие, как «финансовое положение»,
используется редко и в основном связано с анализом компании согласно
публичным отчетам. Отсюда следует, что иностранные ученые имеют немного
другое значение в значении финансового положения банка по сравнению с
взглядами, выработанными в отечественной научной литературе. В то же время
финансовое положение банка рассматривается не как сложная или общая
характеристика деятельности, а как определенная оценка, полученная из
открытых данных (в определенный момент времени), и направлена на
выяснение перспектив дальнейшей деятельности банка с точки зрения
ожидаемых доходов и рисков.
Таким образом, принимая во внимание результаты анализа подходов к
выявлению сущности понятия «финансовое положение банка», можно сделать
вывод, что под этим понятием понимается экономическая категория,
3
Стушкин А.Г. Оценка финансового состояния коммерческого банка / А.Г. Стушкин // Стратегическое
развитие социально-экономических систем: сб. науч. статей. — Владимир,2020. — С. 513
11
характеризующая финансово-хозяйственную деятельность банка с
использованием определенной системы аналитики. показатели в четко
определенный момент времени.
На финансовое положение банка влияет значительное количество
многомерных факторов, действующих как на уровне банка, так и во внешней
среде банка. Выявление этих факторов чрезвычайно важно, так как выявление
этих факторов означает предвидение и предотвращение потенциальных
негативных последствий. Анализ научных источников позволил сделать вывод,
что таких факторов часто бывает пять. Они приведены на рисунке 1.
Рисунок 1. Факторы, влияющие на финансовое состояние
коммерческого банка
4
Внутренние факторы, которые влияют на финансовое положение
коммерческого банка, напрямую связаны с банковской деятельностью. Чтобы
ограничить влияние этих факторов, банк должен периодически пересматривать
свою внутреннюю и внешнюю политику, которая ограничивает их влияние.
Внутренние факторы включают в себя: качество активов банка, качество
4
Хабибуллина, Э.И. Нормативы регулирования деятельности коммерческого банка как инструмент
антикризисного управления / Э.И. Хабибуллина // Проблемы современной науки. — 2016. — №31. — с. 169
12
привлеченных средств, срок погашения активов и пассивов, управление и
имидж банка
5
.
Качество активов банка определяется их ликвидностью, риском,
доходностью и диверсификацией. Качество кредитных средств, как правило,
связано со структурой депозитов по срокам и условиям их снятия. Критерием
качества месторождений является их устойчивость. Существенное влияние на
финансовое положение банка оказывает сочетание активов и обязательств в
суммах и сроках.
Учитывая, что около 80% всех источников финансовых ресурсов любого
коммерческого банка являются кредитными средствами, несоблюдение этого
правила неизбежно приведет к тому, что банк не сможет своевременно и
полностью выполнить свои обязательства перед кредиторами. Управление
банками как система управления деятельностью банка оказывает существенное
влияние на финансовое положение
6
.
Внешние факторы объективны, банк должен максимально кредитовать
их. К внешним факторам относятся: экономическая и политическая ситуация в
стране, состояние денежного рынка и рынка ценных бумаг, эффективность
государственного регулирования и контроля, а также возможность
государственной поддержки. Например, такой фактор, как способность
поддерживать государство, проявляется в продолжающейся денежно-
кредитной политике правительства и центрального банка и способности
коммерческих банков полагаться на поддержку со стороны государственных
финансовых учреждений.
В условиях сокращения ресурсной базы, постоянного увеличения объема
активов российской экономики разработка эффективных программ финансовой
поддержки имеет решающее значение
7
.
5
Лаврушин, О.И. Банковское дело: современная система кредитования: Учебное пособие / О.И. Лаврушин, О.Н.
Афанасьева. — М.: КноРус, 2015. – с. 166
6
Шураева К.А. Анализ активных операций коммерческого банка / К.А. Шураева // Актуальные вопросы
экономики: сб. науч. статей. — Пенза,2020. — С. 79
7
Рамзаева Е.П. Проблемы и перспективы деятельности ПАО Сбербанк / Е.П. Рамзаева // Вектор науки
тольяттинского государственного университета. — 2020.— №.2 — С. 33
13
Таким образом, финансовое положение банка является качественной
характеристикой его деятельности, что обусловлено многими факторами,
которые постоянно меняются и взаимодействуют. Финансовое положение
банка постепенно развивается и является динамичным, сформированным
влиянием различных факторов и тенденций.
1.2. Особенности анализа финансового состояния банка
Финансовое состояние коммерческого банка имеет несколько аспектов,
что объясняется разнообразием групп интересов пользователей по банковской
информации. Прежде всего, всех пользователей результатов анализа
финансового положения банка можно разделить на две группы.
К первой группе обычно относятся субъекты, чьи интересы напрямую
связаны с деятельностью банка. В основном это акционеры банка (в сферу их
интересов входят прогнозы роста (в том числе долгосрочные), эффективность
управления банком, прибыльность и рискованность активных операций банка,
перспективы дивидендной политики. важна не только ликвидность, но и
прибыльность банковских операций, а также способность банка своевременно
оплачивать свои обязательства.) В-третьих, клиенты банков, интересующиеся
ассортиментом и качеством предоставляемых банком риппинговых услуг,
предоставляемых банком; С этой позиции они в первую очередь касаются
доверия к банку.
Вторая группа пользователей аналитической информации - это субъекты,
финансовое положение которых напрямую не связано с результатами
деятельности банка. Они являются посредниками между банком и первой
группой пользователей или используют подробную информацию для
выполнения функций контроля и управления.
Основными представителями этой группы являются:
1. Центральный банк Российской Федерации.
2. Контрольные компании.
3. Статистические и информационные службы.
4. Рейтинговые агентства.
14
С позиции клиентов и вкладчиков жизнеспособный банк связан с
уверенностью, что банк выполнит свои обязательства перед ними. Концепция
устойчивости с позиции самого банка имеет несколько разные оттенки.
Например, акционеры банка, вкладывая свой капитал в банковский сектор,
считают, что банк станет выгодным местом для вложения капитала, что
прибыль здесь будет эквивалентна прибыли от инвестирования в другие
сектора экономики. В целом они заинтересованы в удовлетворительном
возврате средств.
Сотрудники банка, которые заинтересованы в продолжении работы в
этой кредитной организации и, следовательно, в получении высоких зарплат,
имеют свою должность. По их мнению, жизнеспособный банк - это тот,
который дает им уверенность в хорошо оплачиваемой работе
8
.
Компания уполномочила Комиссию оценить устойчивость банка перед
экспертами Центрального банка как национального учреждения по контролю за
интересами граждан страны, инвесторов и банковской системы
9
.
Таким образом, стабильный и надежный банк с публичной позиции
обеспечивает соблюдение интересов как банков, так и их клиентов. Таким
образом, категория жизнеспособности коммерческого банка охватывает два
аспекта: объективный (т. Е. Способность банка выполнять конкретные
обязательства) и субъективный (т. Е. Способность внушать уверенность в
выполнении своих обязательств).
Для принятия обоснованных управленческих решений необходимо иметь
результаты анализа финансового положения банка. Кроме того, бухгалтерские
отчеты являются основным и важным элементом такого анализа. Оцениваются
показатели, прибыльность, ликвидность, платежеспособность и другие
ключевые показатели эффективности коммерческого банка.
8
Питерская, Л.Ю. Методы оценки финансовой устойчивости и надежности коммерческого банка: российский и
зарубежный опыт / Л.Ю. Питерская // Экономика и управление в XXI веке: тенденции развития. – 2016. – №12.
— С. 164
9
Шураева К.А. Анализ активных операций коммерческого банка / К.А. Шураева // Актуальные вопросы
экономики: сб. науч. статей. — Пенза,2020. — С. 80
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3270