Дипломная работа: Анализ и оценка финансового состояния банка ЗАО «Банк Азии»
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
активы могут покрыть наиболее неустойчивые обязательства, а на 31.12.2016 г.
- 65,36%. Денежные средства могут покрыть неустойчивые обязательства на
31.12.2015 г. на 7,08, а на 31.12.2016 г. - 8,79. Высокое значение показателя К6,
на 31.12.2015 г. - 12,47, а на 31.12.2016 г. - 5,75, что свидетельствует о
своевременном покрытии депозитов и вкладов. Для покрытия депозитов и
вкладов денежными средствами на 31.12.2015 г. 49,05%, а на 31.12.2016 г. эта
возможность уменьшилась до 8,41%. На 31.12.2015 г. величина созданных по
активным операциям резервов на возможные потери составила 60,32%, а на
31.12.2016 г. - 53,17%, таким образом политика банка в области управления
своими активами на 31.12.2015 г. была лучше.
Таким образом, используя анализ активов по степени их доходности, в
анализе финансового состояния коммерческого банка, может дать более
полную характеристику деятельности анализируемого банка. На примере ЗАО
«Банк Азии» мы увидели следующие положение: в структуре активов
основную долю занимают «работающие активы» на 31.12.2015 г. их доля
составляет 75,40% (или 3 145 108 тыс. сом.), а на 31.12.2016 г. они снизились
на 3,91 п. п. и достиг 71,49% (или 3 107 294,92 тыс. сом.). Вторую, по
значимости, позицию занимают «неработающие активы» на 31.12.2015 г. 19,6%
(или 817 682,94 тыс. сом.). Среди «работающих активов» основную долю
занимают предоставленные кредиты на 31.12.2015 г. их доля составляет 87,82%
(или 2 762 181,11 тыс. сом.), а на 31.12.2016 г. их удельный вес уменьшился на
1,81 п. п. доля на 31.12.2016 г. составила 86,01% (или 2 672 721,92 тыс. сом.).
На 31.12.2015 г. величина созданных по активным операциям резервов на
возможные потери составила 60,32%, а на 31.12.2016 г. - 53,17%, таким
образом, политика банка в области управления своими активами на 31.12.2015
г. была лучше.
3.2 Анализ ликвидности ЗАО «Банк Азии» для целей определения его
текущего финансового состояния
Анализируя деятельность ЗАО «Банк Азии», возникла проблема
53
управления активами анализируемого нами банка, что повлекло за собой некую
потерю ликвидности. Для решения данной проблемы ЗАО «Банк Азии»
необходимо улучшить и ускорить текущий анализ финансового состояния. В
частности мы хотим предложить бальную и весовую оценку показателей
ликвидности коммерческого банка. В данном случае для анализа ликвидности
банка менеджерам ЗАО «Банк Азии» рекомендуем воспользоваться методикой
НБ КР.
Предлагаемый анализ, целесообразно проводить ежемесячно и он
должен служить началом анализа ликвидности банка, потому как менеджер
получает сразу ряд основных показателей ликвидности и их оценку, что
позволяет оперативно решать проблему ликвидности.
Напомним, что ликвидность банка по методике НБ КР оценивается по 2
м основным этапам:
1 этап. Расчет показателей ликвидности. Все показатели ликвидности
делятся на 4 группы:
1. Показатели ликвидности активов.
2. Показатели ликвидности и структуры обязательств.
3. Показатели общей ликвидности банка.
4. Показатели риска на крупных кредиторов и вкладчиков.
Показатели ликвидности активов.
Показатель соотношения высоколиквидных активов и привлеченных
средств (ПЛ1).
Определяется как процентное отношение высоколиквидных активов
банка к привлеченным средствам и рассчитывается по следующей формуле:
ПЛ1 = Лам 100% / ПС, где (46)
Лам - высоколиквидные активы банка (значение определяется по
ф.№135);
ПС - привлеченные средства банка.
54
Представляют собой разницу показателей «Всего обязательств» и
«Резервы на возможные потери по срочным сделкам, внебалансовым
обязательствам, расчетам с дебиторами по операциям с резидентами
оффшорных зон», которые определяются по данным публикуемой формы
«Бухгалтерский баланс».
Показатель мгновенной ликвидности (ПЛ2). Определяется как Н2
(норматив мгновенной ликвидности).
Показатель текущей ликвидности (ПЛ3). Определяется как Н3
(норматив текущей ликвидности банка).
Показатели ликвидности и структуры обязательств
Показатель структуры привлеченных средств (ПЛ4). Определяется как
процентное отношение обязательств до востребования и привлеченных средств
и рассчитывается по следующей формуле:
ПЛ4 = Овм 100% / ПС, где (47)
Овм - обязательства (пассивы) до востребования (значение
определяется по ф.№135).
Показатель зависимости от межбанковского рынка (ПЛ5). Определяется
как процентное отношение разницы привлеченных и размещенных
межбанковских кредитов (депозитов) и привлеченных средств и
рассчитывается по следующей формуле:
ПЛ5 = (ПСбк - СЗбк) 100%/ПС, где (48)
ПСбк - межбанковские кредиты (депозиты) полученные, по данным ф.
№501 «Сведения о межбанковских кредитах и депозитах»;
СЗбк - межбанковские кредиты (депозиты) предоставленные в форме
№501 «Сведения о межбанковских кредитах и депозитах».
Показатель риска собственных вексельных обязательств (ПЛ6).
Определяется как процентное отношение суммы выпущенных банком векселей
55
и банковских акцептов к собственным средствам (капиталу) и рассчитывается
по следующей формуле:
ПЛ6 = Ов 100%/СК, где (49)
Ов - выпущенные банком векселя и банковские акцепты (сч. 523
«Выпущенные векселя и банковские акцепты», сч 52406 «Векселя к
исполнению»).
Показатель небанковских ссуд (ПЛ7). Определяется как процентное
отношение ссуд, предоставленных клиентам (за исключением кредитным
организациям), и остатков средств на счетах клиентов (за исключением
кредитных организаций) и рассчитывается по следующей формуле:
ПЛ7 = СЗнб 100%/ ПСнб, где (50)
СЗнб - ссуды, предоставленные клиентам (включая ссуды,
предоставленные физическим лицам). Определяется как разница показателей
ссуды (СЗ по ф.№115) и межбанковские кредиты (депозиты) предоставленные
(СЗбк);
ПСнб - остатки средств на счетах клиентов (включая средства
физических лиц). Представляет собой показатель «Средства клиентов»,
определенный по публикуемой форме «Бухгалтерский баланс».
Показатели общей ликвидности банка
Показатель усреднения обязательных резервов (ПЛ8). Характеризует
отсутствие (наличие) у банка факта невыполнения обязанности по усреднению
обязательных резервов. Он оценивается за месяц, предшествующий отчетной
дате, на которую рассчитываются показатели ликвидности.
В случае неиспользования банком в анализируемом периоде усреднения
обязательных резервов показателю ПЛ8 присваивается балл 1.
Показатель обязательных резервов (ПЛ9). Характеризует отсутствие
56
(наличие) у банка фактов неуплаченного недовзноса в обязательные резервы.
Показатель оценивается в календарных днях длительности срока
неуплаты в течение месяца, предшествующего отчетной дате, на которую
рассчитываются показатели ликвидности.
Показатели риска на крупных кредиторов и вкладчиков
Данная группа представлена всего одним показателем - показателем
риска на крупных кредиторов и вкладчиков (ПЛ10). Он определяется как
процентное отношение суммы обязательств банка по кредиторам и вкладчикам,
доля которых в совокупной величине всех обязательств банка составляет 10% и
более, к ликвидным активам и рассчитывается по следующей формуле:
Овкк - сумма обязательств банка по кредиторам и вкладчикам (группам
связанных кредиторов и вкладчиков), доля которых в совокупной величине
всех обязательств банка составляет 10%. Она рассчитывается на основе данных
отчетности по ф. №157 «Сведения о крупных кредиторах (вкладчиках)
кредитной организации»;
Лат - ликвидные активы (значение определяется по ф.№135).
2 этап. Определение обобщающего результата по показателям оценки
ликвидности (РГЛ).
РГЛ представляет собой среднее взвешенное значение всех
коэффициентов и рассчитывается по следующей формуле:
bi - оценка от «1» до «4» соответствующего показателя;
vi - весовая оценка по шкале относительной значимости от «1» до «3»
ПЛ10 = Овкк 100%/ Лат, где
(51)
РГЛ
5 7
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3196