Дипломная работа: Анализ и оценка финансового состояния банка ЗАО «Банк Азии»
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
представляется оптимальным для коммерческого банка, это объясняется
увеличением розничного кредитного портфеля. Что повлияло на рост
доходности кредитного портфеля до 11% на единицу актива, вложенную в
кредиты. В тоже время доля неполученных ЗАО «Банк Азии» вследствие
появления просроченной задолженности, пролонгации и списании
безнадежных кредитов с баланса процентов уменьшается. Вторым по
значимости источником стал чисты доход от операций с ценными бумагами
составляющий в 2015 г. доля чистого дохода от операций с ценными бумагами
составляла 8,65%. В то же время в перспективе банк не рассматривает
операции на финансовых рынках в качестве одного из ключевых источников
прибыли, отводя им роль в первую очередь инструмента управления
ликвидностью.
На 1 сом., кредитных вложений приходиться 78 тыйын собственных
средств. Рентабельность собственных средств на 31.12.2016 г. составила 5,42%,
а на 31.12.2015 г. - 3,87%, таким образом на 1 сом. собственных средств ЗАО
«Банк Азии» приходиться 5 тыйын прибыли. Надо заметить, что
рентабельность собственных средств не соответствует оптимальному значению
8%. Собственные средства ЗАО «Банк Азии» формируются за счет уставного
капитала на 89,29% и указывает нам на необходимость поиска других
источников формирования собственных средств. Капитализация прибыли
увеличивается и достигает 112%. Достаточно высокий уровень покрытия
привлеченных средств уставным капиталом.
В целом на 1 сом., пассивов приходится 43,05% уставного капитала.
Показатель эффективности использования банком привлеченных средств для
финансирования кредитных вложений на 31.12.2015 г. данный показатель
составлял 51,48%, а на 31.12.2016 г. - 53,09%, что свидетельствует что ЗАО
«Банк Азии» недостаточно эффективно использует привлеченные средства,
также можно сказать о некоторой пассивности в кредитной политике банка.
Рентабельность активов на 31.12.2015 г. составила 2,23% и соответствовала
оптимальному значению 1,50%, на 31.12.2016 г. рентабельность активов
43
снизилась до 1,40%, таким образом мы можем судить о
операционных расходов и консервативности кредитной.
увеличении
44
Глава 3. Основные направления совершенствования анализа
финансового состояния ЗАО «Банк Азии»
3.1 Совершенствование методики анализа активов банка
В практике Кыргызской Республики, чаще встречается анализ
финансового состояния коммерческого банка в аспекте анализа: ресурсной
базы и анализа активных операций. В свою очередь анализ активных операций
выделают только лишь деление активов по степени их ликвидности, а по
степени доходности не используется. В зарубежной практике, деление активов
по степени их доходности является неотъемлемой честью анализа финансового
состояния коммерческого банка. Изучив зарубежные методики, мы предложили
собственную форму анализа активов банка по степени доходности.
Традиционно группировка активов банка предполагает деление всех
активов на две большие группы:
□ активы, приносящие доход (доходные активы или, так называемые
«работающие» активы). По некоторым методикам величина работающих
активов может определяться как совокупные активы минус иммобилизация
(иммобилизованные активы);
□ активы, не приносящие доход или «неработающие» активы (средства,
отвлеченные в расчеты, резервы, в т.ч. находящиеся на счетах в НБ КР,
внутрибанковские расчеты, дебиторская задолженность, имущество банка и
его расходы по его обслуживанию, прочие расходы банка).
Некоторые аналитики предлагают выделять еще одну промежуточную
группу между активами, приносящими и неприносящими доход. Это «активы,
не имеющие постоянной доходности». Эти активы представляют собой
существенный резерв при формировании доходов банка, а, поэтому выявление
и устранение причин, не позволяющих им его приносить, являются в данном
случае важнейшими задачами анализа активов данной группы. К активам, не
имеющим постоянной доходности относят:
□ просроченные кредиты (в сомах и валютные);
□ векселя, не оплаченные в срок и опротестованные;
45
□ денежные средства в кассе банка (в сомах и валюте).
Для упрощения процедуры проведения анализа далее мы будем
использовать традиционную аналитическую группировку активов по степени
доходности с делением их на 2 группы - «работающие» и «неработающие».
На первом этапе необходимо провести аналитическую оценку структуры
и динамики структуры активов банка по уровню доходности (группировку
производим по балансовым счетам ф.№101).
Данная оценка может проводиться на основе построения следующей
аналитической таблицы 3.1.
В рамках анализа таблицы 3.1, дополнительно аналитику нужно
обратить внимание на следующие моменты:
□ на показатель удельного веса работающих активов в совокупных
активах. Чем выше данный показатель, тем выше вероятность для банка
получить более высокий доход; однако, одновременно следует учитывать
возможное увеличение рисков банка, связанных с вложениями в активы,
приносящие доход (прежде всего, риск потери ликвидности, кредитный риск,
валютный риск, инвестиционный риск, рыночный риск и др.);
□ на общую результативность анализа структуры активов по степени
доходности. Идеальной структурой активов банка по уровню доходности
является структура, представленная следующим образом: величина
неработающих активов стремиться к 0%; величина работающих активов - к
100%. Однако, на практике для банков Кыргызстана достижение такой
структуры нереально и поэтому оптимальной для них можно считать
структуру, сложившуюся следующим образом:
46
Таблица 3.1
Анализ структуры и динамики активов ЗАО «Банк Азии» по уровню доходности
______
__________
за период с 31.12.2015 г. по 31.12.2016 г.
_____________
Наименование
статьи
Сумма в тыс. сом. Структура в % Изменение
Показатели
динамики в %
на 31.12.
2015
на 31.12.
2016
на
31.12.
2015
на
31.12.
2016
Абсолютное
изменение
(+ /-) в тыс.
сом.
Относитель
ное
изменение
(+ /-) , в
п.п.
Темп
роста
Темп
прироста
Активы банка, в т.ч. 4 171 241,84
4 346 590,05 100,00 100,00
175 348,21
0,00 104,20 4,20
Активы не
приносящие доход
("неработающие
активы ” (НРА), в т.ч.
817 682,94
1 076 638,88 19,60
24,77 258 955,94 5,17 131,67 31,67
Денежные средства и
драгоценные металлы
32 157,21 15 730,67
3,93 1,46
-16 426,54 -2,47 48,92
-51,08
Счета банка в НБ КР 144 792,85 41 930,60
17,71
3,89 -102 862,25 -13,81 28,96
-71,04
Обязательные
резервы в НБ КР
20 417,00
19 325,00 2,50 1,79 -1 092,00 -0,70 94,65 -5,35
Средства банка в
кредитных
организациях и
средства в расчетах
банка
611 443,09 989 327,01 74,78 91,89
377 883,92 17,11
161,80 61,80
Имущество банка 8 872,79 10 325,61 1,09 0,96
1 452,82
-0,13
116,37 16,37
Активы приносящие
доход ("работающие
активы" (РА)), в т.ч.
3 145 108,00
3 107 294,92
75,40 71,49 -37 813,08 -3,91 98,80 -1,20
Вложения банка в
ценные бумаги
382 926,89 434 573,00 12,18 13,99 51 646,11 1,81 113,49 13,49
47
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3196