Дипломная работа: Анализ и оценка финансового состояния банка ЗАО «Банк Азии»
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
Кредиты
предоставленные
2 762 181,11
2 672 721,92 87,82
86,01 -89 459,19 -1,81 96,76
-3,24
Прочие активы 208 450,90 162 656,25 5,00
3,74
-45 794,65 -1,26 78,03
-21,97
48
□ величина неработающих активов стремиться и колеблется в
пределах 15-25% (если величина неработающих активов больше 25%, то банк,
возможно, занимается не свойственными ему операциями или имеет проблемы
при управлении активами; по методике CAMEL рекомендуемая доля
установлена в пределах - от 0,5% до 3%)15;
□ величина работающих активов - 75-85% (по методике CAMEL от
97% до 99,5%);
□ какие активы (из числа работающих) обладают наибольшей
доходностью. Полученный вывод далее - можно связать со степенью риска
данных активов;
□ что наблюдается - абсолютный и относительный прирост (или
снижение) за рассматриваемый период активов, приносящих доход.
Дополнительно необходимо определить и оценить факторы, вызывающие
полученный прирост (снижение) данных активов.
Вывод к Таблице 3.1. В структуре активов основную долю занимают
«работающие активы» на 31.12.2015 г. их доля составляет 75,40% (или 3 145
108 тыс. сом.), а на 31.12.2016 г. они снизились на 3,91 п. п. и достиг 71,49%
(или 3 107 294,92 тыс. сом.). Вторую, по значимости, позицию занимают
«неработающие активы» на 31.12.2015 г. 19,6% (или 817 682,94 тыс. сом.).
Среди «работающих активов» основную долю занимают предоставленные
кредиты на 31.12.2015 г. их доля составляет 87,82% (или 2 762 181,11 тыс.
сом.), а на 31.12.2016 г. их удельный вес уменьшился на 1,81 п. п. доля на
31.12.2016 г. составила 86,01% (или 2 672 721,92 тыс. сом.). Вложения банка в
ценные бумаги напротив увеличили свою величину на 31.12.2015 г. они
составили 382 926,89 тыс. сом. (или 12,18% от общего объема «работающих
активов»), а на 31.12.2016 г. они достигли 434 573 тыс. сом. (темп роста -
113,49%). В структуре «неработающих активов» основную долю занимают
средства банка в кредитных организациях и средствах в расчетах на 31.12.2015
15 Шеремет А. Т., Щербакова Г. Н. Финансовый анализ в коммерческом банке. М.: Финансы и статистика,
2000 г.
49
г. - 74,78% (или 611 443,09 тыс. сом.), а на 31.12.2016 г. они возросли на 17,11
п. п. и достигли 91,89% (или 989 327,01 тыс. сом.).
Следующим этапом анализа активов банка будет расчет показателей
отражающих уровень доходности «работающих активов»16 (Таблица 3.2).
Размер доходных активов, приходящихся на единицу собственного
капитала:
К1=РА 100%/СК (в%), (38)
где РА - величина работающих активов, СК - капитал Банка;
Размер доходных активов, приходящихся на единицу привлеченных
средств (по другому данный коэффициент называют показателем соотношения
доходных активов и платных пассивов):
К2=РА 100%/ПС (в%), (39)
где ПС - объем привлеченных средств. Рекомендуемое значение: К2П
100%;
Размер доходных активов, приходящихся на единицу привлеченных
депозитных средств:
КЗ=РА 100%/ПДС (в%), (40)
где ПДС - объем депозитной базы;
Показатель соотношения неработающих активов к привлеченным
средствам до востребования:
К4=НРА □ 100%/ПС(востр.), (41)
16 Шеремет А. Т., Щербакова Г. Н. Финансовый анализ в коммерческом банке. М.: Финансы и статистика,
2000 г.
50
где НРА - неработающие активы, ПС (востр.) - объем привлеченных
средств до востребования.
Этот показатель отражает степень наличия неработающих активов для
покрытия наиболее неустойчивых обязательств. Рекомендуемое значение К4:
40-50%, но не более 50%;
Показатель соотношения кассовых активов к к привлеченным средствам
до востребования:
К5=КА 100%/ПС(востр.), (42)
где КА - кассовые активы (сч.202).
Этот показатель отражает степень наличия неработающих активов
(денежных средств в кассе банка) для покрытия наиболее неустойчивых
обязательств. Рекомендуемое значение К5: 20-30%, но не более 50%;
Показатель соотношения неработающих активов к привлеченным
депозитным средствам:
К6=НРА 100%/ПДС, (43)
где ПДС - депозитная база банка.
Этот показатель отражает степень наличия неработающих активов для
своевременного покрытия депозитов и вкладов. Рекомендуемое значение К6:
10-40%;
Показатель соотношения кассовых активов ко всей депозитной базе
банка:
К7=КА 100%/ПДС (44)
Этот показатель отражает степень наличия неработающих активов
51
(денежных средств в кассе банка) для покрытия депозитов и вкладов
наличными. К7 используется совместно с К5 для сглаживания возможных
искажений структуры депозитов и вкладов. Рекомендуемое значение К7: 0,5
30%;
Коэффициент защищенности банка от рисков (расчет приведен в
методике CAMEL):
К8=РВП 100%/НРА, (45)
где РВП - созданные резервы на возможные потери.
Значения данного показателя трактуется следующим образом: чем выше
величина созданных по активным операциям резервов на возможные потери,
тем безопаснее политика банка в области управления своими активами, более
стабильно качество активов, банк достаточным образом защищает себя от
возможных рисков. Рекомендуемое значение определяется самим банком.
Доля работающих активов в собственных средствах на 31.12.2015 г.
составила 157,23%, а на 31.12.2016 г. она снизилась до 148,27%. На единицу
привлеченных средств приходиться 188,64% работающих активов.
Таблица 3.2
Показатели, отражающие уровень доходности «работающ их активов» и
отражающие оптимальность размера «неработаю щих активов» ЗАО
«Банк Азии» за период с 31.12.2015 г. по 31.12.2016 г.
Показатель
на 31.12.2015 г. на 31.12.2016 г.
К1
157,23%
148,27%
К2
188,75%
188,64%
К3 47,98 16,61
К4 49,07%
65,36%
К5 7,08 8,79
К6
12,47
5,75
К7
49,05%
8,41%
К8
60,32% 53,17%
На единицу привлеченных депозитов приходиться на 31.12.2015 г. -
47,98, а на 31.12.2016 г. -16,61.
Коэффициент К5, показал, что на 31.12.2015 г. - 49,07% неработающие
52
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3196