Дипломная работа: Анализ и оценка финансового состояния организации по данным бухгалтерской отчетности (на примере ООО "Стройпирамида")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
67
В рамках данного мероприятия можно часть средств, полученных от
реализации автомобиля, направить на формирование высоколиквидных
активов. Самый простой вариант – разместить эти средства на депозите в
банке, поскольку эти вложения обладают мгновенной ликвидностью и в
дальнейшем могут быть использованы по усмотрению предприятия.
При этом предприятие получит процентный доход от данных
вложений, который можно оценить в размере 10% годовых. Тогда если
направить на данные цели, например, 250 тыс. руб., то дополнительный
процентный доход составит 0,10 × 250 = 25 тыс. руб. Отдельных расходов у
данного мероприятия нет.
4) Погашение части заёмных средств и кредиторской задолженности.
Оставшиеся после формирования высоколиквидных активов средства
можно направить на погашение займов и кредиторской задолженности.
Объём оставшихся средств составляет 550 – 250 = 300 тыс. руб.
Поскольку заёмные средства обходятся предприятию дороже, то
сначала можно погасить краткосрочные займы.
Согласно балансу краткосрочные займы ООО «Стройпирамида» в 2016
году составили 235 тыс. руб. Если предприятие погасит их, то оно также
сэкономит на процентах по данным краткосрочным займам.
Процентная ставка по этим займам составила в 2016 году 21,11%
годовых. Тогда экономия на процентах составит 0,2111 × 235 = 50 тыс. руб.
После погашения краткосрочных займов у ООО «Стройпирамида»
остаётся 300 – 235 = 65 тыс. руб. Эти средства можно направить на частичное
погашение кредиторской задолженности предприятия.
Как и предыдущее мероприятие, данное мероприятие не имеет
индивидуальных расходов.
После описания основных параметров мероприятий можно перейти к
оценке экономических показателей их внедрения.
68
3.3. Оценка эффективности мероприятий по улучшению финансового
состояния организации
Финансовое состояние организации – это целый комплекс показателей,
определяемых на основе бухгалтерского баланса и отчёта о финансовых
показателях. Поэтому, для того чтобы его оценить, нужно подготовить
проект баланса и проект отчёта о финансовых результатах. А чтобы
подготовить данные документы, нужно понять, на какие элементы этих
отчётов влияют мероприятия.
За основу данных проектных документов можно взять данные отчётов
последнего года и изучить, как они изменились бы, если бы ООО
«Стройпирамида» внедрило бы эти мероприятия.
Составим таблицу влияния элементов мероприятий на статьи
бухгалтерской отчётности (таблица 23).
Таблица 23
Влияние элементов мероприятий на статьи бухгалтерской отчётности
Элемент мероприятия
Влияние на статьи
1) Поиск новых вариантов поставок продукции
Расходы на оплату труда исполнителя
Увеличат себестоимость продаж на 10 тыс.
руб.
Экономия на цене поставок
Уменьшит себестоимость продаж на 456
тыс. руб.
2) Реализация объекта основных средств
Расходы на оплату труда исполнителя
Увеличат себестоимость продаж на 10 тыс.
руб.
Реализация объекта основных средств
Сократит основные средства на 550 тыс.
руб.
Поступление средств от продажи
Увеличит денежные средства на 550 тыс.
руб.
3) Увеличение доли высоколиквидных активов
Расход средств на депозит
Уменьшит денежные средства на 250 тыс.
руб.
Формирование депозита
Увеличит краткосрочные финансовые
вложения на 250 тыс. руб.
Получение процентного дохода
Увеличит проценты к получению на 25 тыс.
руб.
69
4) Погашение части заёмных средств и кредиторской задолженности
Расход средств на погашение займов
Уменьшит денежные средства на 235 тыс.
руб.
Погашение займов
Уменьшит краткосрочные займы на 235
тыс. руб.
Экономия на процентах по займам
Уменьшит проценты к уплате на 50 тыс.
руб.
Расход средств на погашение кредиторской
задолженности
Уменьшит денежные средства на 65 тыс.
руб.
Погашение кредиторской задолженности
Уменьшит кредиторскую задолженность на
65 тыс. руб.
После того как определено влияние элементов мероприятий на
отчётность, можно составить саму проектную отчётность. Проектный баланс
представлен в приложении 3, а проектный отчёт о финансовых результатах в
приложении 4. На основе этих документов определим изменения
абсолютных экономических показателей ООО «Стройпирамида при
реализации мероприятий
Таблица 24
Основные абсолютные экономические показатели ООО
«Стройпирамида» при реализации мероприятий
Показатель
Баз.год,
тыс. руб.
Отч. год,
тыс. руб.
Отч. год – баз.год,
абс., тыс. руб.
Отч. год –
баз.год, отн., %
Выручка от реализации
22 901
22 901
0
0,00
Себестоимость продаж
17 740
17 304
-436
-2,46
Валовая прибыль
5 161
5 597
436
8,45
Прибыль от реализации
1 909
2 345
436
22,84
Чистая прибыль
1 518
1 953
435
28,66
Валюта баланса
6 731
6 431
-300
-4,46
Собственный капитал
3 925
3 925
0
0,00
Как видно из таблицы, при реализации мероприятий все абсолютные
показатели улучшаются, что свидетельствует об улучшении положения
70
предприятия. Рассмотрим изменения показателей в графическом виде – рис.
17.
Рис. 17. Основные абсолютные экономические показатели ООО
«Стройпирамида» при реализации мероприятий
Как видно из рисунка, изменения абсолютных экономических
показателей носят положительный характер.
Рассчитаем относительные экономические показатели при реализации
мероприятий (таблица 25)
Таблица 25
Основные относительные экономические показатели ООО
«Стройпирамида» при реализации мероприятий
Показатель
Баз.год
Отч. год
Отч. год –
баз.год, абс.
Эффективность продаж по выручке, %
22,54
24,44
1,90
Эффективность операционной деятельности по
выручке, %
8,34
10,24
1,90
Чистая эффективность по выручке, %
6,63
8,53
1,90
Общая отдача активов
3,40
3,56
0,16
Экономическая рентабельность активов, %
28,36
36,46
8,10
Чистая рентабельность собственного капитала, %
38,68
49,76
11,08
0
5000
10000
15000
20000
25000
Баз.год,тыс.руб. Отч.год,тыс.руб.
Выручкаотреализации
Себестоимостьпродаж
Валоваяприбыль
Прибыльотреализации
Чистаяприбыль
Валютабаланса
Собственныйкапитал
71
Как видно из таблицы, при реализации мероприятий улучшаются все
относительные экономические показатели ООО «Стройпирамида».
Рассмотрим их изменения на рис. 18.
Рис. 18. Основные относительные экономические показатели ООО
«Стройпирамида» при реализации мероприятий
График показывает улучшение относительных экономических
показателей при реализации мероприятий, указывая на рост эффективности
деятельности.
Далее рассчитаем ключевые показатели финансового состояния для
оценки его изменений в результате внедрения мероприятий.Результаты всех
расчётов оформим в приложение 5.
Из выполненных расчётов можно сделать следующие выводы:
показатели отдачи растут (таблица 1 и рис. 1 приложения 5), а сроки отдачи
сокращаются (таблица 2 и рис. 2 приложения 5), отражая рост
продуктивности работы ООО «Стройпирамида» при реализации
мероприятий.
Увеличиваются все показатели рентабельности, указывая на рост
эффективности деятельности (таблица 3 и рис. 3 приложения 5).
0,00
10,00
20,00
30,00
40,00
50,00
60,00
Баз.год
Отч.год
Эффективностьпродажпо
выручке,%
Эффективностьоперационной
деятельностиповыручке,%
Чистаяэффективностьповыручке,
%
Экономическаярентабельность
активов,%
Чистаярентабельность
собственногокапитала,%
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3295