Курсовая работа: Анализ краткосрочных обязательств предприятия

Содержание

Введение

1. Теоретическое обоснование необходимости анализа краткосрочных обязательств

1.1 Необходимость и сущность анализа краткосрочных обязательств

1.2 Источники аналитической информации для анализа краткосрочных обязательств

1.3 Методы анализа краткосрочных обязательств

2. Анализ краткосрочных обязательств организации

2.1 Технико-экономическая характеристика предприятия

2.2 Анализ динамики краткосрочных обязательств

2.3 Анализ структуры краткосрочных обязательств

Заключение

Список использованных источников

Приложения

Введение

Основу любого бизнеса составляет собственный капитал, однако на предприятиях различных отраслей экономики существует необходимость в использовании заемных средств.

Заемный капитал, используемый предприятием, характеризует в совокупности объем его финансовых обязательств. Проблема обеспечения предприятия финансовыми ресурсами, как долгосрочного характера, так и краткосрочного характера является актуальной. Выбор источника долгового финансирования и стратегия его привлечения определяют базовые принципы и механизмы организации финансовых потоков предприятия. Эффективность и гибкость управления формированием заемного капитала способствуют созданию оптимальной финансовой структуры капитала предприятия.

Исходя из этого, актуальность исследования обусловлена необходимостью дальнейшего всестороннего анализа формирования и использования краткосрочной задолженности, которая оказывает непосредственное влияние на финансовый результат деятельности организации. Это, в свою очередь, позволит выбрать и обосновать наиболее рациональную стратегию привлечения заемных средств, а также определить возможные пути и необходимые меры по использованию капитала для повышения эффективности деятельности организации.

Цель курсовой работы - провести анализ краткосрочных обязательств предприятия.

В соответствии с поставленной целью были сформулированы следующие задачи курсовой работы:

- изучить теоретические обоснование необходимости анализа краткосрочных обязательств;

- провести анализ краткосрочных обязательств ПАО «Тольяттиазот».

Предметом изучения в данной курсовой работе является анализ краткосрочных обязательств.

Объектом исследования выбрано предприятие ПАО «Тольяттиазот».

Теоретическую и методологическую базу исследования составили учебные пособия по экономическому анализу, статьи отечественных экономистов, опубликованных в периодических изданиях.

Для решения поставленных задач использовались следующие методы исследования: изучение и обобщение литературных источников по проблеме исследования, экономико-математические и статистические способы обработки экономической информации (сравнение, метод балансовой увязки показателей и др.).

Структура курсовой работы обусловлена целью и задачами темы исследования и включает в себя: введение, две главы, заключение, список использованных источников и приложения.

1. Теоретическое обоснование необходимости анализа краткосрочных обязательств

1.1 Необходимость и сущность анализа краткосрочных обязательств

Краткосрочными являются обязательства, срок погашения которых не превышает 12 месяцев после отчетной даты.

К краткосрочным обязательствам относится краткосрочная кредиторская задолженность организации перед поставщиками (за поставленные товары, выполненные работы и оказанные для организации услуги), покупателями (по полученным от них авансам), учредителями и работниками, перед бюджетом и внебюджетными фондами, заимодавцами и прочими кредиторами.

Кроме того, в составе краткосрочных обязательств организации отражаются резервы предстоящих расходов [18, c. 95].

Анализ финансово-хозяйственной деятельности - важный элемент в системе управления производством, действенным средством выявления внутрихозяйственных резервов, основной разработки научно обоснованных планов-прогнозов и управленческих решений и контроля за их выполнением с целью повышения эффективности деятельности организации.

Составляющими анализа финансово-хозяйственной деятельности являются финансовый и управленческий анализы. С научной точки зрения анализ есть выделение сущности процесса или явления путем определения и последующего изучения всех его сторон и составляющих частей, обнаружения основы, связывающей все части в единое целое, и построение на этой основе закономерностей его развития.

Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия является основой принятия решений на уровне субъектов хозяйствования. С помощью аналитических процедур выявляются наиболее значимые характеристики и стороны деятельности предприятия и делаются прогнозы на будущее и на основе этих прогнозов строятся планы производственной и рыночной активности, разрабатываются процедуры контроля за их исполнением.

Основная цель проведения анализа - повышение эффективности функционирования хозяйствующих субъектов и поиск резервов такого повышения.

Задачами анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия являются:

1. объективная оценка результатов функционирования организации и ее подразделений;

2. выявление закономерностей и тенденций развития производства определение эффективность принимаемых решений;

3. оценивание степени использования производственных ресурсов, состояние техники, оборудования, труда и управление с точки зрения их влияние на эффективность и качество работы предприятия и его структурных подразделений;

4. обнаружение факторов, которые влияют на конечный показатель деятельности предприятия, и классификация их по месту, продолжительности и характеру воздействия;

5. прогнозирование ожидаемых результатов;

6. подготовка материала для принятия управленческих решений;

7. разработка и контролирование за исполнением мероприятий, направленных на более эффективное использование ресурсов, ликвидацию негативных явлений [11, c. 23].

При проведении экономического анализа надо следовать определенным принципам, выработанными наукой и практикой:

1. Научность, означающая, что методология экономического анализа должна основываться на положениях диалектической теории познания, отражать экономические законы развития современного хозяйства в рыночных условиях, учитывать достижения научно- технического прогресса, передового опыта.

2. Государственный подход при оценке экономических явлений, процессов, результатов хозяйствования, обязывающий учитывать их соответствие государственной экономической, социальной, международной экологической политике и законодательству.

3. Комплексность - требует охвата всех структурных звеньев (цехов, участков, бригад, объектов) и всех сторон деятельности (технической, производственной, финансовой и др.), изучения причинных зависимостей в деятельности предприятия.

4. Системный подход - предполагает изучение объекта анализа как сложной системы, состоящей из элементов, связанных между собой и с внешней средой.

5. Объективность экономического анализа - требует использования достоверных источников информации. Выводы анализа должны обосновываться расчетами, подтверждающими объективную реальность.

6. Действенность - предполагает необходимость использования результатов экономического анализа в практике предприятия, т.е. для управления, разработки, предложений, обоснования и уточнения планов, прогнозов.

7. Плановость, или регулярность - анализ должен проводиться по плану, периодически, а обязанности по его про- ведению должны быть распределены между исполнителями.

8. Оперативность - сводится к четкому, быстрому принятию управленческих решений и реализации их в деятельности на основе экономического анализа.

9. Демократизм, или массовость, экономического анализа - требует участия в экономическом анализе всех работников открытости информации о результатах анализа.

10. Эффективность, означающая, что вложенные средства на проведение экономического анализа должны давать многократный эффект [4, c. 15].

Анализ краткосрочной задолженности, являясь важнейшей составной частью деятельности бухгалтерии и всей системы финансового менеджмента организации, позволяет ее руководству:

- определить, как изменилась величина долговых обязательств по сравнению с началом года или другого анализируемого периода;

- оценить, оптимально ли соотношение дебиторской и кредиторской задолженности, и если нет, как добиться его оптимальности, что для этого нужно сделать;

- определить и оценить риск краткосрочной задолженности, ее влияние на финансовое состояние организации, установить допустимые границы этого риска, меры по его снижению;

- найти рациональное соотношение между величиной краткосрочной задолженности и объемом продаж, оценить целесообразность увеличения отпуска продукции, товаров и услуг в кредит, определить пределы ценовых скидок для ускорения оплаты выставленных счетов;

- прогнозировать состояние долговых обязательств организации в пределах текущего года, что позволит улучшить финансовые результаты ее деятельности [20, c. 164].

1.2 Источники аналитической информации для анализа краткосрочных обязательств

Бухгалтерская документация представляет собой наиболее полную и достоверную информацию для проведения анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия. В соответствии с действующим законодательством бухгалтерская отчетность является открытым источником информации, а ее состав, содержание и формы представления по основным параметрам унифицированны; существует реальная возможность разработки типовых методик ее анализа [21, c. 41].

Информация для анализа фактической величины краткосрочной задолженности содержится в бухгалтерском балансе, в приложении к нему, в пояснительной записке и регистрах синтетического и аналитического учета. Краткосрочная кредиторская задолженность в балансе представлена общей суммой и в разрезе счетов учета расчетов, имеющих кредитовое сальдо.

Информация о величине и структуре долговых обязательств в бухгалтерском балансе взаимосвязана с показателями статей раздела 2 "Дебиторская и кредиторская задолженность" пояснений к Бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах, в котором отражаются данные об изменении дебиторской и краткосрочной кредиторской задолженности за отчетный год. Это позволяет анализировать долговые обязательства предприятий по направлениям их возникновения или получения, видам дебиторской и краткосрочной задолженности, степени соблюдения сроков платежей и другим основаниям.

По данным бухгалтерского баланса, приложений к нему и пояснительной записки можно судить о степени обеспечения обязательств и платежей, полученных и выданных, динамике движения векселей, об изменении долговых обязательств покупателей по поставленным им товарам (услугам) по их фактической себестоимости. Анализ структуры краткосрочной задолженности в разрезе юридических и физических лиц делается на основе данных аналитического бухгалтерского учета.

Согласно ПБУ 4/99 в разделе «Краткосрочные обязательства» выделяют четыре основных подраздела, представленных в табл. 1 [3].

Кредиторская задолженность является по существу бесплатным кредитом и относится к числу привлеченных предприятием в хозяйственный оборот средств. В отличие от устойчивых пассивов, кредиторская задолженность является не планируемым источником формирования оборотных средств.

Таблица 1 Группировка статей в разделе «Краткосрочные обязательства»

Часть кредиторской задолженности закономерна, так как возникает в связи с особенностями расчетов. Однако в большинстве случаев кредиторская задолженность возникает в результате нарушения расчетно-платежной дисциплины и является следствием несоблюдения предприятием сроков оплаты продукции и расчетных документов.

Кредиторская задолженность характеризует наиболее краткосрочный вид используемых предприятием заемных средств, формируемых за счет внутренних источников.

Начисления средств по различным видам этих счетов производится предприятием ежедневно, а погашение обязательств по этой кредиторской задолженности - в определенные сроки в диапазоне одного месяца. Так как с момента начисления средства, входящие в состав кредиторской задолженности, уже не являются собственностью предприятия, а лишь используются ими до наступления срока погашения обязательств, по своему экономическому содержанию они являются разновидностью заемного капитала [18, c. 110].