Курсовая работа (т): Анализ основных экономических показателей хозяйственной деятельности и финансовых результатов предприятия

Расчет затрат на 1 рубль товарной продукции определяются как отношение полной себестоимости товарной продукции к выпуску товарной продукции. Рассчитывается по формулам:

 (118)

ΔЗ = Зот - Зпл; (119)

; (120)

Наиболее распространенными формами оплаты труда в практике предприятий являются сдельная и повременная, которые находят отражение в разновидностях систем оплаты труда.

Для характеристики фонда оплаты труда рассчитывают абсолютную сумму экономии или перерасхода, для чего из фактического фонда заработной платы вычитают плановый фонд, но следует помнить, что часть заработной платы является переменной, зависящей от объема выпущенной продукции, поэтому на практике возникает необходимость определения и относительного отклонения.

Абсолютное отклонение:

ΔФЗПппп= ФЗПпппот - ФЗПппппл; (121)

ΔФЗПппп%= ; (122)

ΔФЗПраб = ФЗПработ- ФЗПрабпл; (123)

; (124)

Относительное отклонение:

 (125)

Если предприятие работает эффективно, то темп роста выработки опережает темп роста заработной платы. Степень опережения не регламентируется и зависит от производства и отраслевой принадлежности предприятия.

Проверка осуществляется по следующей схеме:

рассчитываем плановые и фактические значения выработки и заработной платы:

; (126)

; (127)

определяем процент выполнения плана по этим показателям:

; (128)

; (129)

рассчитываем отклонение найденных процентов от 100:

%; (130)

%; (131)

Соотношение определяется сопоставлением  и ПТраб%.

.5 Характеристика результатов хозяйственной деятельности

Прибыль [4,51] является абсолютным показателем эффективности деятельности предприятия, источник средств для осуществления инвестиций, формирования специальных фондов, а также платежей в бюджет.

Рассчитываются следующие показатели прибыли:

- Прибыль от продажи товаров, оказания услуг и выполнения работ называется реализацией продукции. Рассчитывается по формуле:

; (132)

где ВР - выручка от реализации

ΔПреал = Преалот - Преалпл; (133)

 (134)

- Валовая прибыль равна прибыли от реализации продукции, прибавленной к ней прибыли от прочей реализации  сальдо от внереализационных результатов работы предприятия. Рассчитывается по формуле:

; (135)

Налогооблагаемая прибыль определяется как разность между общей прибылью и теми суммами, которые либо не облагаются налогом вообще, либо облагаются по льготной системе.

; (136)

ΔПнал = Пналот - Пналпл; (137)

(138) - Чистая прибыль

- выплаты в бюджет (налог на имущество, рента ит.д.); (139)

ΔПч= Пчот - Пчпл; (140)

 (141)

Рентабельность - показатель хозяйственной деятельности предприятия, характеризующий прибыльность производственной деятельности за определенный период.

Рассчитываются следующие показатели рентабельности:

; (142)

ΔRобщ = Rобщот - Rобщпл; (143) - Чистая рентабельность - определяется как отношение чистой прибыли к средней стоимости основных производственных фондов и оборотных средств.

, (144)

где НОС - нормируемые оборотные средства в пределах 100%.

ΔRчист = Rчистот - Rчистпл; (145)

Рентабельность всего выпуска продукции - определяется как отношение прибыли от реализованной продукции к полной себестоимости этой продукции.

; (146)

ΔRв.в.прод. = Rв.в.прод.от - Rв.в.прод.пл; (147)

Рентабельность продаж определяется как отношение прибыли, полученной от реализации продукции, к выручке, полученной от ее реализации.

Rпрод. ; (148)

ΔRпрод. = Rпрод.от - Rпрод.пл (149)

ГЛАВА 2. Практические основы характеристик показателей деятельности предприятия

.1 Оценка производственной программы

Используя данные приложения 1 произведем расчеты курсовой работы.

Оценка выполнения плана по выпуску продукции в натуральных измерителях, в денежном выражении по товарной и реализованной продукции

Для определения степени выполнения плана по выпуску продукции в натуральных измерителях воспользуемся формулами (1 - 2):

ΔВП= 3361 - 4586 = - 1225 шт.

План по выпуску продукции в натуральных измерителях на предприятии не выполнен на 1225 шт., что в процентном соотношении составит 36,45%, следовательно, это может привести к потерям прибыли для предприятия.

Степень выполнения плана по выпуску продукции в стоимостном выражении рассчитывается по формулам (3 - 4):

тыс. руб.

План по выпуску продукции в стоимостном выражении перевыполнен на 27640 тыс. руб., что составляет  от планируемого выпуска.

Объем реализованной продукции определяется по формуле (5 - 7):

РПпл= 2067+3393 + 160188 - 100 - 2301= 163247 тыс. руб.

РПот= 2890+39900+187828-2570-4775= 223273 тыс. руб.

РП= 223273-163247= 60026 тыс. руб.

РП%=

Сумма реализованной продукции по плану и по отчету составит: 163247 тыс. руб. и 223273 тыс. руб. соответственно, следовательно, план по реализации продукции перевыполнен на 60026 тыс. руб., или на 36,77%.

Расчет ритмичности выпуска продукции по каждому кварталу отдельно и по итогу за год

Рассчитаем годовой коэффициент ритмичности по формуле (8):

,

ΔКритмгод = 90 - 100 = -10%

План по ритмичности за год не выполнен на 10%.

Для расчета квартальной ритмичности воспользуемся формулой (9):

Предприятие не ритмично выпускало продукцию в течение всех кварталов, а в четвертом ритмично, но это все равно привело к недовыпуску продукции.

Проверка выполнения плана по ассортименту

Для проверки выполнения плана по ассортименту используем формулы (10 -11):

План по ассортиментности выполнен лишь на 77,73%, это может привести к недовыпуску товарной продукции и недополучению прибыли.

Отклонение выполнения плана по ассортиментности:

ΔКасс = 77,73- 100= -22,27%

Проверка выполнения плана по уровню специализации производства и степени освоения новых видов изделий

Для характеристики уровня специализации на практике воспользуемся формулами (12 -13):

Степень освоения новых видов изделий определяется по формулам (14 -15):

.

Доля новой продукции в общем выпуске снизилась на 4,64%,это может привести к снижению прибыли.Расчётудельноговесабрака (16 - 17)

Доля брака, в выпускаемой продукции составила на 0,07% больше, чем планировалось. Это повлияет на качество продукции и снижению числа потребителей этой продукции.

2.2 Оценка трудовых показателей

Проверка обеспеченности предприятия промышленно-производственным персоналом, в том числе рабочими

Абсолютные отклонения (18 - 21):

чел.

.

 чел.

Относительные отклонения (22- 23):

чел.

чел.

На первый взгляд предприятие не обеспеченно персоналом в количестве 2 человек, а рабочих - 12 человек. Однако с учетом качества работы и выпуска продукции на предприятии оказывается недостаток в количестве 32 человек ППП и 26 рабочих.

Характеристика структуры персонала

Анализ структуры персонала по категориям работающих проводится по формулам (24 - 29):

Таблица 1

Структура персонала по категориям работающих

Усппл =

Успот =

ΔУсп = Успот- Усппл = 13% - 8% = 5%

На предприятии выявлен избыток специалистов в размере 5%.

Урабпл=

Уработ =

ΔУраб = 79- 86 = -7%

Численность рабочих снизилась на 7%, следовательно, объем выпуска товарной продукции уменьшится.

Услпл =

Услот =

ΔУсл = 9 - 6 = 3%

Избыток служащих составляет 3%.

Анализ структуры рабочих проводится по формулам (30 - 33):

Таблица 2

Структурарабочих

Уосн.рабпл =

Уосн.работ =

ΔУосн.раб = 88- 81= 7%

Доля основных рабочих возросла на 7%.

Увс.рабпл=

Увс.работ =

ΔУвс.раб = 12% - 19% = -7%

Доля вспомогательных рабочих уменьшилась на 7%.

Так как доля вспомогательных рабочих уменьшилась, а основных - увеличилась, то вспомогательные рабочие не будут успевать обслуживать основных, что может привести к сбою в работе основных рабочих.

Проверкауровняквалификациирабочих (34):

Уровень квалификации за отчетный период снизился на 0,46 разряда или по сравнению с плановым на 11,9%.

Проверка текучести рабочей силы на предприятии

Коэффициент приема (35):

.

За отчетный период число поступивших работников составило 9,6%.

Коэффициент выбытия (36):

 (доля выбывших работников равна 6%)

Коэффициент текучести (37):