Материал: Анализ производственной программы

В титульном листе определяются показатели объектов и пускового комплекса строительных объектов, а также объем строительно-монтажных работ и сроки их выполнения. Они действуют как постоянные плановые документы на весь период строительства и связывают клиентов, подрядчиков, специалистов по планированию, финансам, банковским и закупочным органам, поставщиков оборудования и конструкций.

Общий объем строительно-монтажных работ и услуг служит основанием для принятия решения о потребности в материально-технических ресурсах, фондах заработной платы, размерах оборотных средств, займах и заключении договоров подряда. Контракт на капитальное строительство является основным документом, регулирующим взаимоотношения заказчика и подрядчика и определяющим взаимную ответственность за выполнение производственного планирования строительства и ввода в эксплуатацию производственных и строительных объектов.

Показателями, характеризующими объем подрядных строительно-монтажных работ, являются задания, выполняемые по объектам, этапам, комплексам и отдельным видам, представленные показателями характера, денег (стоимости) и труда. В анализе эти показатели используются в комплексе. Это обеспечивает полноту и объективность при оценке выполнения планов по объемам строительно-монтажных работ, а также выявлению резервов и разработке мероприятий по их использованию. Натуральный счетчик Показывает физический объем выполненной работы и может быть выражен в различных единицах измерения в зависимости от типа выполненной работы.

Из-за большого количества различных видов строительно-монтажных работ использовать естественный показатель объема выполненных строительно-монтажных работ для аналитических целей несколько затруднительно.

Ключевым показателем оценки выполнения плана по объему строительно-монтажных работ является счетчик затрат, который может суммировать объем выполненных работ по ориентировочной цене как по всей строительной организации, так и по отдельным объектам. , Комплекс, этап, назначение объекта и др.

Объем работ планируется по цене контракта, а отчеты о выполнении плана составляются по той же цене. В этом случае нужно различать два показателя.

Показатель общей производительности работы, включая работу, выполненную субподрядчиками.

Показатель объема проделанной нами работы. Основными задачами анализа выполнения производственной программы являются: Подтвердите выполнение плана по объему подрядных работ. Оценка выполнения заданий по ознакомлению с предметом, оценка организационного ритма и т. Д.

Источниками анализа выполнения производственной программы являются:

-Программа работы на контрактной основе.

Ежеквартальные и годовые отчеты:

-  Из проектной документации - типовой срок строительства.

- Согласно акту согласования фактическая дата сдачи объекта в эксплуатацию.

Таблица 1 Выполнение производственной программы по объемам подрядных работ СК «Град» за 2019-2020  гг.

-  

2.2. Анализ выполнения плана ввода в действие производственных мощностей  и объектов.

Рассчитаем процент выполнения объема подрядных работ собственными силами за 3 года относительно плановых показателей: (73012/69776) * 100% = 104,6%

(70656/66313) * 100% = 106,6%

(70264/61097) * 100% = 115,0%

Таблица 2 Структура объемов работ СК  «Град» по кварталам за 2007-2009 гг.

Как видно из таблицы 2, годовой объем строительно-монтажных работ распределяется по кварталу неравномерно. Рассчитаем отклонение объема строительно-монтажных работ от среднеквартального значения.

На основании расчетов можно сделать вывод, что СК «Град» в отчетный период работало ритмично. Показатель коэффициента ритмичности с 2018 по 2020 год достаточно высок. Самый низкий коэффициент корпоративного ритма работы в 2020 году составил 0,874. Самая ритмично исполненная работа в 2008 году, коэффициент ритмичности на 2019 год составил 0,95.

Основная причина нерегулярного производства строительно-монтажных работ - недостатки в обеспечении строительных объектов рабочей силой, материалами, механизмами и их нецелевое использование.

2.3. Анализ соблюдения норм продолжительности строительства.

Высокие результаты деятельности строительной организации достигаются за счет своевременного обеспечения мощности и ввода в эксплуатацию других объектов строительства с высоким качеством и минимальными производственными затратами и техническими ресурсами. При планировании и контроле выполнения строительно-монтажных работ используются критерии продолжительности строительства предприятий, пусковых комплексов, цехов, зданий и сооружений. Критерии срока строительства (СНиП) включают время от начала подготовительного периода до ввода в эксплуатацию производственного объекта, его очередей, пускового комплекса, цехов и других объектов, на которых указанные в проекте работы были выполнены в полном объеме.

Плановая дата устанавливается в списке заголовков, базовая дата устанавливается текущим строительным кодексом объекта (СНиП), а фактическая дата начинается с месяца, в который бухгалтерия взимает эксплуатационные расходы объекта при утверждении сертификата утверждения объекта. .

По монтажу оборудования фактическое начало работ устанавливается согласно акту подготовки объектов (фундамент, опорная конструкция) к производству монтажных работ. Общее время установки включает время, необходимое для механической наладки испытаний, агрегатов, устройств и т. Д.

Условия ввода объекта в эксплуатацию должны соответствовать Закону о строительных стандартах (СНиП), который является обязательным как для планирования, так и для управления его реализацией. Объем незавершенного производства согласно титульному листу должен обеспечивать создание производственных мощностей и обычного резерва для ввода объекта строительства в эксплуатацию с учетом загруженности объекта, строительство которого началось и закончилось в планируемом году.

Незавершенное строительство зависит от структуры и мощности объекта, критериев продолжительности строительства, планируемого годового объема строительно-монтажных работ и изменений баланса между началом и окончанием.

Объем СМР, в текущих ценах:

план - 9942 тыс. руб. факт - 7962 тыс. руб.

В т. ч. по пусковым объектам:

План: объект № 1 - 1142 тыс. руб., объект №2- 8800тыс. руб.

Факт: объект № 1 - 1142 тыс. руб., объект № 2 - 6720 тыс. руб.

Из общего объема работ выполнено своими силами 60%.

Таблица 3 - Продолжительность строительства

Таблица 4 - Расчет отклонения продолжительности производительности

Сметная стоимость

Продолжительность строительства, мес.

Отклонения

план

факт

Норма

план

факт

От норм

От плана

1

1142

1142

15

15

12

+3

+3

2

8800

6720

24

24

21

+3

+3

ИТОГО

9942

7862

39

39

33

+6

+6

Для объекта №1 рассчитать экономический эффект от досрочного пробного запуска объекта. Et = En * K * (Tf-Tn) = 0,12 * 1142 * (12-15) = -411,12 тыс. Руб.

Для объекта №2 рассчитать экономический эффект от досрочного пробного запуска объекта. Et = En * K * (Tf-Tn) = 0,12 * 8800 * (21-24) = -3168 тыс. Руб.

Учитывая данные, сокращение сроков строительства, связанное со стандартами и планами, хорошо отслеживается. В отношении плана условия также уменьшились на 6 месяцев или (6/39 * 100% = 15,38%) по отношению к критериям. Таким образом, экономический эффект от ускорения пробного запуска по отношению к нормативу составил 3579,12 тыс. Руб. (411,12 +3168 = 3579,12 тыс. Руб.). Следите за изменениями в каждом объекте.

Для Объекта № 1 сроки строительства сокращены на 3 и 3 дня соответственно, в зависимости от нормативов и планов. Таким образом, экономический эффект составил 411,12 тыс. Руб.

По Объекту №2 сроки строительства сокращены на 3 дня и 3 дня соответственно, в зависимости от стандартов и планов. Таким образом, экономический эффект составил 316,8 тыс. Руб.

Сокращение сроков строительства также может быть связано с ускоренным проектированием и составлением предложений, поставкой материалов, рациональным планированием условий ввода объекта в эксплуатацию, а также высокой доступностью финансов, технологий и рабочей силы. ресурс.

Отметим, что фактическая сметная стоимость объекта №2 снижена на 6720-8800 = 2080 тыс. Руб. Это может быть связано с более короткими сроками строительства, другими факторами: снижением материальных затрат за счет рационального использования и внедрением новых строительных технологий.

2.4. Анализ выполнения плана по объему подрядных работ

Планы подрядных строительно-монтажных работ включают объекты, технические этапы, комплексы и отдельные виды работ, включают проектно-сметную документацию, финансирование, материальные ресурсы и необходимое оборудование. Общий объем строительно-монтажных работ служит основанием для определения потребности в материально-технических ресурсах, фондах оплаты труда и оборотных средствах.

В ходе анализа устанавливается выполнение плана работ по договору за анализируемый период по общему количеству генеральных подрядчиков. Степень выполнения плана строительно-монтажных работ определяется мощностью самого генерального подрядчика и мощностью связанных организаций (субподрядчиков). Степень выполнения подрядного плана строительства определяется путем сопоставления фактически выполненных строительно-монтажных работ по сметной стоимости с плановым показателем и показателем предыдущего периода.

В случае невыполнения запланированного объема строительно-монтажных работ устанавливается конкретный невыполненный объект и выявляется причина отклонения от плана. Даже если вся строительная организация запланирована и перевыполнена, отдельные объекты могут не планироваться. Поэтому при анализе реализации производственной программы необходимо сравнивать плановую и фактическую работу по отдельным объектам.

Эффективному управлению экономическими и финансовыми последствиями производственно-хозяйственной деятельности строительной организации способствует использование методологии анализа точки безубыточности производства, основанной на идее разделения затрат на постоянные затраты. Переменные то есть те, которые не зависят напрямую от стоимости и структуры производства и продаж за период времени, и те, которые зависят от количества производства и продаж за период времени, соответственно.