Курсовая работа: Анализ результативности коммерческого банка на примере АО Банк ЦентрКредит

Из таблицы видно, что наибольшую долю в совокупности операционных расходов занимают расходы на заработную плату (36,6% в 2007г., 37,3% в 2008г., 39,2% в 2009г.), расходы на аренду (14,1% в 2007г., 14,2% в 2008 г., 17,3% в 2009г.) и налоги (13,3% в 2007г., 9,3% в 2008г., 8,5% в 2009г.).

Следует отметить, что расходы на охрану и сигнализацию появились только в 2008 году, их удельный вес составлял 0,4% и в 2009 году увеличился до 3,1%. Расходы по агентским услугам в 2009 году не предвиделись, несмотря на то, что увеличились в 2008 году на 596 млн тенге по сравнению с 2007 годом.

В течение всего анализируемого периода АО «Банк ЦентрКредит» происходит постоянное снижение расходов на проведение мероприятий, на ремонт и обслуживание оборудования, командировочных расходов и спонсорской помощи.

Тем не менее, из года в год увеличиваются расходы на аренду, износ и амортизацию, расходы по страхованию, административные расходы, на телекоммуникации, по профессиональным услугам.

Операционные расходы за 2007, 2008 и 2009 годы представлены в диаграмме 7, где видно, что наибольшие расходы АО «Банка ЦентрКредит» составляют на заработную плату, расходы на аренду и налоги и постоянное снижение расходов на проведение мероприятий, на ремонт оборудования, которые представлены в Таблице 5.

Диаграмма 7. Операционные расходы за 2007 год

Что касается прочих доходов, то они отражаются в консолидированном отчете о прибылях и убытках по завершении соответствующих сделок.

Прочие доходы приведены в Таблице 6.

Таблица 6

Анализ структуры и динамики прочих доходов АО «Банк ЦентКредит»

Анализ структуры прочих доходов свидетельствует о том, что Банк получает дополнительные доходы в виде штрафов и пени, составляющих наибольший удельный вес в структуре прочих доходов (24,2% в 2007 году и 21,6% в 2008 году).

Если в 2007 году наблюдался убыток от реализации основных средств в сумме 10 млн тенге, то в 2008 году прибыль от их продажи составила 17 млн тенге. Дивиденды были получены Банком только в 2007 году в сумме 74 млн тенге (46%). Прочие доходы увеличились на 14 млн тенге в 2008 году по сравнению с 2007 годом.

2.3 Анализ уровня прибыли Банка

Прибыль является базой для увеличения и обновления основных фондов банка, прироста его собственного капитала, гарантирующего стабильность финансового положения и ликвидность баланса, обеспечения соответствующего управления дивидендов, развития и повышения качества банковских услуг.

В качестве основных приемов оценки уровня прибыли коммерческого банка можно выделить: структурный анализ источников прибыли; анализ системы коэффициентов; факторный анализ[19].

Денежные активы и пассивы, выраженные в иностранных валютах, пересчитываются в казахстанские тенге по соответствующему обменному курсу на дату составления отчетности. Операции в иностранных валютах отражаются по курсу, действующему на дату операции. Прибыль и убытки от такого пересчета включаются в чистую прибыль по операциям с иностранной валютой.

Таким образом, чистая прибыль АО «Банк ЦентрКредит» уменьшилась на 78,5% за рассматриваемый период. Операционная прибыль до налогообложения уменьшилась на 60,3% за весь период. Чистый процентный доход снизился 87,27%, чистый непроцентный доход увеличился в 2 раза.

В Таблице 7 показано формирование прибыли Банка.

Основные направления исследования позволяют раскрыть причины изменений доходов и расходов, что является актуальным для выявления резервов роста банковской прибыли. Данный анализ проводится в абсолютных величинах.

Таблица 7

Формирование прибыли АО «Банк ЦентрКредит»

Чистая прибыль АО «Банк ЦентКредит» по операциям с иностранной валютой представлена в Таблице 8.

Таблица 8

Чистая прибыль от операций с иностранной валютой

В 2007 году Банк получил чистую прибыль по операциям с иностранной валютой в сумме 637 млн тенге в основном за счет дилинговых операций в сумме 2638 млн тенге, не смотря на отрицательную курсовую разницу в сумме 2001 млн тенге.

В 2008 году Банк с работал с убытком по этому виду операции в сумме 7720 млн тенге, наибольшую долю в котором занимали дилинговые операции (108,4%), не смотря на положительную курсовую разницу в сумме 651 млн тенге.

Но в 2009 году положение улучшилось и Банк получил чистую прибыль по операциям с иностранной валютой в сумме 8194 млн тенге, 67,6% из которых составляют дилинговые операции и 32,4% положительная курсовая разница.

В целом прибыль по операциям с иностранной валютой за период с 2007 года по 2009 год увеличилась на 7557 млн тенге.

В Таблице 9 представлен чистый (убыток)/ прибыль по операциям с финансовыми активами и обязательствами, отражаемыми по справедливой стоимости через прибыли и убытки.

Финансовые активы и обязательства, учитываемые по справедливой стоимости через прибыли или убытки, представляют собой производные финансовые инструменты или ценные бумаги, приобретенные с основной целью продажи/погашения в течение короткого периода, или являются частью портфеля идентифицируемых финансовых инструментов, управление которыми осуществляется совместно, и структура которого фактически свидетельствует о намерении получения прибыли в краткосрочной перспективе.

Нереализованная прибыль Банка по операциям с производственными финансовыми инструментами в течение рассматриваемого периода уменьшилась на 2189 млн тенге не смотря на увеличение в 2008 году по сравнению с 2007 годом.

Таблица 9

Читая прибыль(убыток) по операциям с финансовыми активами и обязательствами АО «Банк ЦентКредит»

Также снижается нереализованная прибыль от корректировки справедливой стоимости торговых финансовых активов в цело за период 2007-2009 гг на 50 млн тенге (в 2008 году был убыток в сумме 2168 млн тенге).

Реализованный убыток по операциям с производственными финансовыми инструментами увеличился на 1373 млн тенге. Не смотря на убыток по торговым операциям в 2008 году в сумме 364 млн тенге, прибыль по ним в целом за анализируемый период выросла на 3976 млн тенге.

В 2009 году в Банке Наблюдался убыток по операциям с финансовыми активами и обязательствами в сумме 10521 млн тенге, не смотря на увеличение прибыли по ним в 2007-2008 годах.

Чистый реализованный убыток от выбытия и обесценения инвестиций, имеющихся в наличии для продажи представлен в Таблице 10.

Из таблицы 10 видно, что чистая прибыль от инвестиций, имеющихся в наличии для продажи, увеличивается на протяжении всего анализируемого периода на 729 млн тенге. Не смотря на это, Банк по дилинговым операциям сработал с убытком в 2007 году (46 млн тенге) и 2008 году (537 млн тенге).

В 2009 году банк их уже не осуществлял, к тому же в 2009 году у Банка образовался убыток от обесценения инвестиций, имеющихся в наличии для продажи, в сумме 3149 млн тенге.

Таким образом, чистый реализованный убыток увеличивался на протяжении всего рассматриваемого периода на сумму 2311 млн тенге.

Таблица 10

Чистый реализованный убыток от выбытия и обесценения инвестиций, имеющихся в наличии для продажи АО «Банк ЦентКредит»

Расчет чистой прибыли в расчете на одну акцию представлен в Таблице 11.

Таблица 11

Прибыль в расчете на одну акцию

Базовая прибыль на акцию снижается на 114,6 тенге в течение всего рассматриваемого периода и если в 2007 году она составляла 137,77 тенге, то уже в 2009 году равняется 23,1 тенге.

В диаграмме 8 представлены чистая прибыль (убыток) по операциям с финансовыми активами, ценными бумагами, инвестициями имеющимися в наличии для продажи.

Диаграмма 8. Чистая прибыль по операциям Банка за 2007-2009 гг.

2.4 Анализ рентабельности Банка

Рентабельность коммерческого банка является одним из основных стоимостных показателей эффективности банковской деятельности [6].