Университет имени О.Е. Кутафина (МГЮА)
Кафедра предпринимательского и корпоративного права
Антикризисная финансовая поддержка 2020 года сквозь призму «банк-клиент»
О.А. Тарасенко, д.ю.н., профессор
Аннотация
В фокусе настоящей статьи - основные меры финансовой поддержки бизнеса и граждан, реализуемые государством посредством кредитных организаций в условиях распространения коронавирусной инфекции: «кредитные каникулы», «зарплатные» кредиты, налогообложение доходов по вкладам, нулевые тарифы сервиса быстрых платежей Банка России и др. Выявляются их ключевые особенности, достоинства и недостатки, а также предлагаются многочисленные варианты совершенствования мер финансовой поддержки и механизма их реализации. Дополнительно инициируется принятие мер финансовой поддержки самозанятых граждан, которые могут быть введены немедленно, в частности посредством функционала мобильного приложения «Мой налог». Кроме того, вносятся предложения, которые могут оказать положительный эффект в долгосрочной перспективе, в частности об изменении формулы расчета вновь введенного налога на доходы по вкладам, а также о развитии в России альтернативных карточных платежных систем. Особое внимание при обосновании предложений уделено поиску баланса интересов между получателями поддержки и государством.
Ключевые слова: меры финансовой поддержки, кредитные организации, Банк России, самозанятые граждане, пандемия COVID-19, «зарплатные» кредиты, «кредитные каникулы», налогообложение доходов по вкладам, сервис быстрых платежей, системообразующие кредитные организации.
Abstract
Anti-crisis financial support in 2020 through the prism of «bank-client»
O.A. Tarasenko, Professor of the Business and Corporate Law Department of the Kutafin Moscow State Law University (MSAL), Dr. Sci. (Law)
This article focuses on the main measures of financial support for businesses and citizens implemented by the state through credit institutions in the context of the spread of coronavirus infection: credit holidays, salary loans, taxation of income on deposits, zero rates of the Bank of Russia's fast payment service, etc. Their key features, advantages and disadvantages are identified, as well as numerous options for improving financial support measures and their implementation mechanism are proposed. In addition, measures of financial support for self-employed citizens are being initiated, which can be introduced immediately, in particular, through the functionality of the My tax Mobile app. In addition, proposals are being made that may have a positive effect in the long term, in particular, on changing the formula for calculating the newly introduced tax on income on deposits, as well as on the development of alternative card payment systems in Russia. Special attention is paid to the search for a balance of interests between recipients of support and the state.
Keywords: financial support measures, credit organizations, Bank of Russia, self-employed citizens, CO VID-19, salary loans, credit holidays, taxation of deposits, fast payment service, system-forming credit organizations.
Падение реального сектора и сектора услуг экономики Российской Федерации, вызванное распространением коронавирусной инфекции, обусловило необходимость предоставления финансовой поддержки субъектам предпринимательской и приносящей доход деятельности из пострадавших отраслей, а также физическим лицам, потерявшим работу. В этой связи обращение к финансовой системе как наименее затронутой пандемией COVID-19, по крайней мере на первоначальном этапе развертывания коронакризиса, выглядит вполне логичным. И, действительно, такой канал связи, как «Банк-клиент», уже сформирован и им охвачены абсолютно все нуждающиеся в финансовой поддержке. Кроме того, необходимость социального дистанцирования потребовала невиданного до сих пор развития дистанционных технологий. Более того, начало построения в зарубежных странах «полутораметровой экономики»В Нидерландах призвали готовиться к «полутораметровой экономике. также является вызовом, стимулирующим внедрение удаленных технологий. На этом фоне рынок банковских услуг как высокотехнологичный сегмент естественно трансформировался в проводника антикризисной политики государства.
В связи с этим возникает необходимость в критическом анализе тех мер финансовой поддержки, которые предоставляют кредитные организации своей клиентуре. Является ли такая поддержка комплексной, учитывает ли она баланс интересов всех заинтересованных сторон, все ли меры, принимаемые государством, следует отнести к числу безусловно положительных и обдуманных - ответы на данные вопросы автор приводит в настоящем исследовании.
Прежде всего для анализа потенциальных возможностей кредитных организаций по поддержке клиентуры в условиях пандемии коронавирусной инфекции целесообразно сегментировать их в зависимости от статуса клиента. Указанное деление обосновывается разными адресатами мер поддержки. В зависимости от этого критерия можно выделить:
- поддержку юридических лиц и индивидуальных предпринимателей;
- поддержку физических лиц;
- поддержку самозанятых граждан.
Вторым возможным критерием градации выступает собственный статус банка при оказании клиентам мер финансовой поддержки в условиях коронакризиса. Здесь можно назвать банки - субъекты, непосредственно оказывающие финансовую поддержку, и банки, которые выступают посредниками при оказании государственной финансовой поддержки.
В качестве третьего критерия классификации мер финансовой поддержки выступает принадлежность клиента к отраслям, находящимся в зоне риска, либо отсутствие таковой.
Точкой отсчета в рамках решения антикризисной задачи считается План первоочередных мероприятий (действий) по обеспечению устойчивого развития экономики в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции (утвержденный 17 марта 2020 г Председателем Правительства РФДокумент опубликован не был. Текст документа приведен в соответствии с публикацией на сайте) (далее - Антикризисный план Правительства РФ).
Прежде всего Антикризисный план Правительства РФ предполагает разработку целого ряда мер, касающихся поддержки через банковскую систему субъектов предпринимательства, находящихся в зоне риска. Как известно, Минэкономразвития РФ утвердил перечень отдельных отраслей экономики, оказавшихся в зоне риска (авиаперевозки, гостиничный бизнес, культура, общественное питание, бытовые услуги, спорт). Впоследствии данный перечень стал «прирастать» новыми отраслями, признаваемыми пострадавшими от пандемии (деятельность в области демонстрации кинофильмов, стоматологическая практика, торговля непродовольственными товарами).
Для этой категории предусмотрены:
а) «зарплатные» кредиты. В соответствии с постановлением Правительства РФ от 2 апреля 2020 г. № 422 «Об утверждении Правил предоставления субсидий из федерального бюджета российским кредитным организациям на возмещение недополученных ими доходов по кредитам, выданным в 2020 году юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям на неотложные нужды для поддержки и сохранения занятости» заключение кредитного договора на указанные цели обременяется следующими условиями:
— кредитный договор должен быть заключен в период с 30 марта 2020 г по 1 октября 2020 г. на срок не более 12 месяцев;
— максимальная сумма кредита определяется как произведение расчетного размера оплаты труда, численности работников заемщика и периода субсидирования, составляющего 6 месяцев и заканчивающегося не позднее 31 декабря 2020 г.;
— ставка по договору составляет 0% до 31 декабря 2020 г, впоследствии - 3,5%Официальный интернет-портал правовой информации.;
— оплата основного долга осуществляется по окончании срока действия кредитного договора или с 1 октября 2020 г с возможностью досрочного погашения. Заемщики, претендующие на получение «зарплатных» кредитов, должны соответствовать нескольким требованиям: осуществлять свою деятельность не менее 1 года, в отношении них не должны быть введены процедуры банкротства, их деятельность не должна быть приостановлена или прекращена, а сокращение численности их работников не должно превышать установленных пределов; б) «кредитные каникулы», подразумевающие возможность заемщиков инициировать изменения условий кредитного договора, что означает приостановление исполнения заемщиком на определенный им срок своих обязательств либо уменьшение индивидуальными предпринимателями размера платежей в течение льготного периода.
Согласно ст. 7 Закона от 3 апреля 2020 г. №106-ФЗФедеральный закон от 3 апреля 2020 г № 106-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон “О Центральном банке Российской Федерации (Банке России) и отдельные законодательные акты Российской Федерации в части особенностей изменения условий кредитного договора, договора займа» // Официальный интернет-портал правовой информации. выход на «кредитные каникулы» возможен при соблюдении ряда условий:
— субъекты МСП, претендующие на «кредитные каникулы», должны осуществлять деятельность в отраслях, определенных Правительством РФ;
— кредитный договор, исполнение обязательств по которому может быть приостановлено, должен быть заключен до дня вступления в силу Закона № 106-ФЗ;
— льготный период не может составлять более шести месяцев;
— требование об изменении условий кредитного договора представляется кредитору способом, предусмотренным договором;
— требование об изменении условий кредитного договора подлежит рассмотрению кредитором в срок, не превышающий пяти дней.
Отметим, что имеющийся небольшой срок практики применения этих инструментов не позволяет представить их репрезентативный анализ. Однако уже известно по крайней мере несколько негативных аспектов.
Во-первых, на первом этапе разработки мер финансовой поддержки бизнеса из круга ее получателей странным образом выпали средние и крупные, системообразующие предприятия и самозанятые граждане из пострадавших отраслей экономикиВнимание на это было обращено нами в предшествующих работах. См. подробнее: Лаутс Е.Б., Тарасенко О.А. Правовое регулирование деятельности самозанятых граждан в системе антикризисных мер по борьбе с коронавирусной инфекцией // Право и экономика. 2020. №3.. В связи с этим нормативная основа мер финансовой поддержки подверглась корректировке. В частности, появились и реализовались инициативы о распространении на крупные и средние предприятия из пострадавших отраслей экономики возможности получения «зарплатных» кредитовПоручение Президента РФ от 21 апреля 2020 г. «Перечень поручений по итогам сове-щания с членами Правительства».. Кроме того, предусмотрен новый специальный кредитный продукт для системообразующих предприятий. Речь идет о льготном кредите на пополнение оборотных средств, ставка по которому будет субсидироваться государством в размере ключевой ставки Банка России.
Во-вторых, есть необходимость доработки механизма реализации отдельных мер. Например, такая мера поддержки, как предоставление кредита на выплату заработной платы, оказалась не слишком эффективной: получить такой кредит трудно, банки неохотно идут навстречу заемщикам. По данным Банка России, кредитные организации одобряют лишь 30% подобных проектов. Кроме того, заемщики столкнулись и с иными проблемами: соответствие кодов ОКВЭД поддерживаемым видам деятельности, обусловленность получения кредита наличием в банке активного зарплатного проекта и др. В этой связи механизм выдачи льготных кредитов постоянно дорабатывался. К примеру, было решено обеспечить не менее 75% объема «зарплатных» кредитов гарантиями государственной корпорации развития «ВЭБ.РФ», что позволило снизить риски банков и одновременно повысило доступность кредитных ресурсов Аликина Е. Недоступные кредиты под 0%: Почему бизнес слабо берет у банков бес-платные деньги.
Что касается граждан - физических лиц как субъектов получателей финансовой поддержки в условиях распространения коронавирусной инфекции, то речь идет, в частности, о мерах, рекомендованных Банком России кредитным организациям:
— реструктурировать задолженность, не назначать пени и штрафы по кредитам, предоставленным физическим лицам, в случае предоставления ими официального подтверждения о наличии коронавирусной инфекции;
— в период до 30 сентября 2020 г. в случае нарушения физическими лицами обязательств по договору не обращать взыскание на недвижимое имущество, являющееся обеспечением по требованиям, в случае предоставления официального подтверждения о наличии коронавирусной инфекции у заемщика.
Отметим, что на физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей, также распространяется инструмент «кредитные каникулы», предусматривающий изменение условий договоров потребительского кредита, которые заключены с заемщиком - физическим лицом в целях, не связанных с осуществлением им предпринимательской деятельности, и обязательства заемщика по которым в том числе обеспечены ипотекой.
При этом, в отличие от субъектов МСП, граждане и индивидуальные предприниматели имеют дополнительные ограничения при использовании данного инструмента. Так, определен максимальный размер кредита для потребительских кредитов, по которому физическое лицо или индивидуальный предприниматель вправе обратиться к кредитору с требованием об изменении условий кредитного договора. Для потребительских кредитов, заемщиками по которым являются физические лица, он установлен в размере 250 тыс. руб.; для потребительских кредитов, заемщиками по которым являются индивидуальные предприниматели, - 300 тыс. руб. Кредиты, обеспеченные ипотекой, имеют собственный порог отсечения, который зависит от субъекта РФ, в котором приобретена недвижимость. финансовый поддержка банк бизнес гражданин пандемия
Кроме того, физические лица и индивидуальные предприниматели имеют право предъявить требование об изменении условий кредитного договора только в том случае, если их доход за месяц, предшествующий месяцу их обращения с таким требованием, снизился более чем на 30% по сравнению со среднемесячным доходом за 2019 г. Указанное условие считается соблюденным, пока не доказано иное. Кредитор вправе запросить у заемщика документы, подтверждающие соблюдение этого условия.
В этом случае заемщик обязан представить указанные документы не позднее 90 дней после дня представления им кредитору требования об изменении условий договора потребительского кредита. При этом подтверждающими документами могут являться: справка о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налогов за текущий год и за 2019 г.; выписка из регистра получателей государственных услуг в сфере занятости населения - физических лиц о регистрации гражданина в качестве безработного; листок нетрудоспособности, выданный на срок не менее одного месяца, и др. Органами, выдающими данные документы, являются ФНС России, ПФР, ФСС, ФОМС, и очевидно, что в период социального дистанцирования они должны предоставляться удаленно.