Дипломная работа: Банковский кредит-инструмент финансирования деятельности организации
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
11
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ БАНКОВСКОГО
КРЕДИТОВАНИЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ
1.1. Сущность, виды и принципы банковского кредитования.
Перечень услуг, предоставляемых кредитным финансовым
учреждением, в настоящее время уже является достаточно широким и при
этом регулярно пополняется. Естественно, одно из наиболее
распространённых банковских услуг принято считать не что иное, как
кредитование. Воспользоваться ею посредством привлечения займа могут не
только потребители на удовлетворение каких-либо своих нужд и
потребностей. Существует ещё и кредитование юридических лиц, о котором
пойдёт речь далее.
Итак, говоря кредитование юридических лиц, банковский специалист
имеет ввиду услугу, в рамках оказания которых кредитно-финансы
учреждения предоставляет компании на тот или иной конкретный срок
кредит, получая за это вознаграждение виде процентов в определённом
размере.
Эксперты предпочитают выделять сразу нескольких разновидностей
классификация кредитов. В первую очередь кредиты разделяются по своему
целевому назначению. Так, речь может идти о целевых, то есть связанных
кредитах. Такие кредиты предоставляются банком для реализации какой-то
одной цели указанные в тексте договора кредитования. Кроме того,
существует не связанные суды, которые могут использоваться так, как
пожелает сам заемщик.
Сущность кредита как экономической категории выражается, как
известно, экономическими отношениями между кредитором и заемщиком по
поводу предоставления временно свободных денежных средств в долг на
условиях возвратности, срочности и платности.
В современной российской практике кредитования юридических
лицне выделяются ссуды под конкретный объект кредитования в том числе
под определённые виды товарно-материальных ценностей и затрат. Поэтому
12
кредиты, предоставленные на производственные, торговые или
посреднические цели, на распределительные или перераспределительные
операции, не выделяются. Однако это не означает, что такого рода кредиты
не предоставляются вовсе. Суды на производственные и не
производственные потребности выдавались ранее и предоставляются в
настоящее время, но классифицируются они не по объему, а по способу
выдачи, а также в зависимости от срока кредитования.
В соответствии с требованиями банка России предоставление кредита
на разнообразные потребности заемщиков может осуществляться
несколькими способами:
в разовом порядке;
многоразово, в меру потребности в приделах открываемой
заемщику линии и срока кредитование, установленного в кредитном
соглашении;
последствия оплаты резерва в платёжным обороте организации
виде дебетовая сальдо на его расчётном счёте;
на базе объединение кредитного потенциала ряда банков;
и другими способами.
Кредиты юридическим лицом предоставляется только в безналичном
порядке, физическим лицом безналичные наличные форме через кассу банк.
При изменении условий кредитования банк кредитор и клиент составляют
дополнительное соглашение.
2
Задолженность по кредиту погашается путём списания денежных
средств с расчётного счёта заемщика либо по платёжному требованию банка
кредитора (если клиент обслуживается в другом банке).
В современных условиях сроки кредитования организации
устанавливается банком следующих пределах: до 30 дней, от 31 дня до 90
2
Банковское дело. (Бакалавриат). Учебник / Лаврушин О.И. (под ред.), Бровкина Н.Е., Валенцева Н.И.,
Варламова С.Б., Гурина Л.А., Дадашева О.Ю., Ершова Т.А., Казанкова Н.С., Ковалева Н.А., Курны -
Москва: КноРус, 2020. – с.408-409
13
дней, от 91 дня до 180 дней, от 181 дня до одного года, от одного года до
трёх лет, свыше трёх лет.
В современной системе кредитования различают две категории
кредитов:
1) Кредиты, предоставленные юридическим лицам;
2) Кредиты, предоставляемые физическим лицам.
Категории кредитов, выдаваемых юридическим лицом, относится
кредиты:
контокоррент,
овердрафт;
укреплённому объекту в приделах кредитной линии;
синдицированные;
целевые.
Контокоррентный кредит - это кредит, предоставляемый банком
заемщику по единому активно-пассивному счету и являющиеся сочетанием
ссудного и расчётного счетов.
Для открытия такого счёта юридические лица предоставляет в банк
заявку. При положительном решении вопроса о предоставлении ссуды
заемщику открывается контокоррентный счет. Контокоррентный кредит –
кредит в оборотные средства, когда у клиента банка регулярно возникает
потребность в кредитование разрыва в кругообороте текущих активов. С него
проводится практически все платежи, включая:
оплату расчётных документов за товарно-материальные ценности
и услуги по основной деятельности;
перечисление средств на открытие аккредитивов, приобретение
расчётных чековых книжек;
выплату заработной платы и приравненных к ней платежей;
погашения дебетового сальдо по зачётом взимаемых требований;
14
погашение кредиторской задолженности по расчётам за товарно-
материальные ценности и оказанные услуги;
перечисление прибыли и налога с оборота в бюджет;
погашение кредиторской задолженности по не товарным
операциям;
платежи по операционным и другим расходам организации,
связанным с осуществлением основной производственной деятельности;
уплату штрафов и неустоек; уплату процентов за пользование
банковским кредитам.
Кредит погашается путём зачисления всех поступлений на кредит
счёта. По кредиту этого счёта отражаются поступления выручки от
реализации продукции, денежных средств в погашении дебиторской
задолженности по товарным и не товарным операциям, оплата пени,
штрафов и неустоек, возврат излишне перечисленных сумм с бюджет, прочие
поступления.
Одним из видов банковского кредита, получившим в России довольно
заметное распространение, является кредитование по овердрафту.
В российском законодательстве понятие «овердрафт» не упоминается,
его официального определения нет ни в законодательстве, ни в нормативных
актах банка России. Правовой основой кредитования является статья 850 ГК
РФ, в которой отмечается, что «случаях, когда в соответствии с договором
банковского счёта банк осуществляет платежи со счёта несмотря на
отсутствие денежных средств, банк считается предоставившим клиенту
кредит на соответствующую сумму со дня осуществления такого платежа».
Дебетовая сальдо на расчётном счёте по правилам бухгалтерского
учёта не допускается, тем не менее и на практике, и в специальной
литературе понятие «кредитования по овердрафту» широко используется.
Кредитование по овердрафту отличается от других форм
кредитования тем, что взаимоотношения банка и заемщика при кредитовании
недостатка денежных средств на расчётном счёте регулируется договором
15
банковского счета или дополнительном соглашением к нему. Кредитный
договор в этом случае выступает как неотъемлемое положение, дополнение к
договору банковского счёта.
В современной практике краткосрочные кредитование по
укрупненномуобъекту в приделах кредитной линии называют кредитованием
в порядке кредитной линии. Это название вошло и в нормативные акты банка
России. На практике применяется несколько разновидностей кредитных
линий и способов их расчета.
Кредитные линии различают:
по идеологии расчета размера предоставляемого кредита;
характеру кругооборота оборотных средств;
возможности использования свободного лимита кредитования;
гарантии предоставления кредита;
сроку действия;
субъекту лимитирования;
плате за пользование кредитом;
валюте лимитирования;
связи с финансовым рынком.
При переходе к рыночным отношениям возникает необходимость
объединения деятельности банков в разных секторах рынка, особенно сфере
кредитных отношений. Целью создания объединений разнообразны, но чаще
всего связано либо с проведением финансирования крупномасштабных
мероприятий, сокращением риска по банковским операциям, либо с
решением задач, которые не под силу решить одному банк. В рамках такого
объединения риск, связанные с долгосрочным кредитованием,
распределяется между участниками, что позволяет банком – члены
объединения поддерживать свои ликвидные резервы на более низком уровне.
В инструкции банка России от 29 ноября 2019г. №199– И «об
обязательных нормативов банков и надбавках к нормативам достаточности
капитала банков с универсальной лицензией», выделяют три группы
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/365