Дипломная работа: Бухгалтерские принципы раскрытия отчетных показателей во внутренней и внешней отчетности АО им. Героя ВОВ Данильченко В.И.
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
59
Продолжение таблицы № 2.4
Готовая
продукция и
товары для
перепродажи
Тыс.руб.
4233
3,3
102103
46,0
Дебиторская
задолженность
Тыс.руб.
160 964
24,2
153 749
23
Денежные
средства
Тыс.руб.
146 966
22,1
168 439
25,2
Наименование
пассива Общества
Ед.Изм.
2017 год
2018 год
Стоимость
пассивов в
абсолютном
выражении
в % к
итогу
баланса
Стоимость
пассивов в
абсолютном
выражении
в % к итогу
баланса
1
2
5
6
7
8
Собственные
средства
Общества
Тыс.руб.
260 818
39,2
231 129
34,6
Долгосрочные
обязательства
Тыс.руб.
338 473
50,8
244
0,1
Краткосрочные
обязательства
Тыс.руб.
66 585
10
436 694
65,4
Валюта баланса
665 876
100
668 067
100
Так называемое исследование правильности отражения в Балансе и «Отчете
о финансовых результатах» за отчетный период отложенных налоговых активов
и обязательств подтвердила взаимоувязку показателей отчетности.
60
Таблица №2.5
Оценка стоимости чистых активов
Показатель
Значение показателя
Изменение
В тыс. руб.
В % к валюте
баланса
Тыс. руб
+/- %
2017
2018
2017
2018
1
2
3
4
5
6
7
Чистые активы
260 818
231 129
39,2
34,6
-29 689
-11,4
Уставный
капитал
16 750
16 750
2,5
2,5
-
-
Превышение
чистых
активов
над уставным
капиталом
244 068
214 379
36,7
32,1
-29 689
-12,2
Из представленных в первой части таблицы данных видно, что на
31.12.2018 в активах предприятия доля внеоборотных средств составляет одну
треть, а текущих активов – две третьих. Активы организации в течение
анализируемого периода практически остались на том же уровне. Величина
активов организации практически не изменилась, но собственный капитал
уменьшился на 11,4%, что негативно характеризует динамику изменения
имущественного положения организации.
Рост величины активов организации связан, главным образом, с ростом
следующих позиций актива бухгалтерского баланса (в скобках указана доля
изменения статьи в общей сумме всех положительно изменившихся статей):
краткосрочные финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)
– 20 000 тыс. руб. (53,8%) основные средства – 15 606 тыс. руб. (42%)
Одновременно, в пассиве баланса прирост произошел по строке "краткосрочные
заемные средства" (+394 218 тыс. руб., или 100% вклада в прирост пассивов
организации за последний год). Среди отрицательно изменившихся статей
баланса можно выделить «запасы» в активе и «долгосрочные заемные средства»
61
в пассиве (-27 520 тыс. руб. и -338 042 тыс. руб. соответственно). за последний год
собственный капитал организации заметно снизился, уменьшившись до 231 129,0
тыс. руб. (- 29 689,0 тыс. руб.).
Чистые активы предприятия на 31 декабря 2018 г. намного (в 13,8 раза)
превышают уставный капитал. Такое соотношение положительно характеризует
финансовое положение, полностью удовлетворяя требованиям нормативных
актов к величине чистых активов компании. При этом необходимо отметить
снижение чистых активов на 11,4% за год. Несмотря на нормальную относительно
уставного капитала величину чистых активов, их дальнейшее снижение может
привести к ухудшению данного соотношения.
Чистая прибыль, приходящаяся на 1 акцию, составляет 2 рубля 51 коп.
Остатков денежных средств на счетах, выраженных в иностранной валюте
АО «Имени Героя Великой Отечественной войны Данильченко В.И.» не имеет.
Таблица №2.6
Состав денежных средств и денежных эквивалентов
Наименование
Сумма (тыс. руб.)
АО "АЛЬФА-БАНК"
177
Расчетный ОСБ
1 803
ф-л ПАО "МТС-Банк", г. Ростов-на-Дону
5
ОАО АКБ Стелла-Банк
3
ФИЛИАЛ БАНКА ВТБ (ПАО) В Г.РОСТОВЕ-
НА-ДОНУ
6
касса
8
Итого
2 002
Средств в аккредитивах, открытых в пользу Акционерного общества «Имени
Героя Великой Отечественной войны Данильченко В.И.», нет.
На конец года организация имеет задолженность по кредитным договорам,
договорам займа.
62
Таблица №2.7
Заемные средства
Кредитор
и вид
кредита/
займа
Ссудная
задолженность
на 01.01.2018 г.,
тыс. руб.
Остаток ссудной
задолженности
на 31.12.2018 г.,
тыс. руб.
Дата
выдачи
Дата
погашения
% ставка
АО
"АЛЬФА-
БАНК"
25 000
136 086
Кредитный
договор
№ 01JQ6L
от
31.03.2017 г.
25 000
0
03.2017
03.2018
9
КС 01RI3L
от 27.04.2018
г.
0
52 600
04.2018
10.2019
По ставке
в ДС, но
не более
12%
КС
№01WH7L
от 26.10.2018
г.
0
18 486
10.2018
10.2019
1,5
КС №
01OR8L от
19.02.2018 г.
0
65 000
02.2018
02.2019
1,5
Сбербанк
ПАО № 8619
284 000
№1816/452/1
0862/1 от
13.11.2017 г.
0
284 000
11.2017
05.2019
8,9
Всего
420 086
Сумма затрат по кредитам и займам, включенных в состав прочих расходов,
составляет 31 236 тыс. руб.
63
Согласно договора лизинга № 1590175-ФЛ/КРД-17 от 28.04.2017 г. с АО
«ЛК «Европлан» обществом был приобретен автомобиль Lada 4*4.
Таблица №2.8
Лизинговые обязательства
В соответствии с п. 4.4.1 договора лизинга, предварительный платеж в
сумме 89 тыс. рублей. Лизинговые платежи в соответствии п. 4.4.2 уплачиваются
согласно графика платежей. Выкупная стоимость составляет 1 тыс. рублей и
выплачивается не позднее даты уплаты последнего лизингового платежа.
Задолженность учтена в составе строки 1450 «Прочие обязательства»
Бухгалтерского баланса свернуто в сумме 244 тыс. руб.
Таблица №2.9
Основные показатели финансовой устойчивости
Коэффициенты
Значение
коэффициента
Изменение
коэффициента
Описание коэффициента и
его нормативное значение
2017
2018
1
2
3
4
5
Коэффициент
автономии
0,39
0,35
-0,04
Отношение собственного
капитала к общей сумме
капитала. нормальное
значение: 0,5 и более
(оптимальное 0,6-0,7)
Коэффициент
финансового
левериджа
1,55
1,89
+0,34
Отношение заемного
капитала к собственному.
нормальное значение для
данной отрасли: 0,82 и менее
(оптимальное 0,25-0,54)
Продолжение таблицы № 2.9
Сумма по
договору,
всего тыс.
рублей
Лизинговый платеж, тыс. рублей
Выкупная
стоимость,
тыс. руб.
всего
Оплачено в
2017 году
Оплачено в
2018 году
Остаток
635
392
201
191
243
1
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/5733