Таблица 2.3 – Абсолютные показатели финансовой устойчивости ООО «НИПИ НГ «Петон», тысяч рублей
Показатели
|
2020 г.
|
2021 г.
|
2022 г.
|
2021-2020 гг.
|
2022-2021 гг.
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
Источники формирования собственных средств (капитал и резервы)
|
4 764 314
|
5 068 239
|
6 000 586
|
303 925
|
932 347
|
Внеоборотные активы
|
818 593
|
1 003 119
|
998 928
|
184 526
|
-4 191
|
Наличие собственных оборотных активов
|
3 945 721
|
4 065 120
|
5 001 658
|
119 399
|
936 538
|
Долгосрочные обязательства (кредиты и займы)
|
10 639 229
|
9 487 412
|
418 253
|
-1 151 817
|
-9 069 159
|
Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования оборотных средств
|
14 584 950
|
13 552 532
|
5 419 911
|
-1 032 418
|
-8 132 621
|
Краткосрочные кредиты и займы
|
13 918 087
|
12 369 810
|
11 437 643
|
-1 548 277
|
-932 167
|
Общая величина основных источников средств
|
28 503 037
|
25 922 342
|
16 857 554
|
-2 580 695
|
-9 064 788
|
Общая сумма запасов
|
4 234 209
|
4 085 444
|
3 352 398
|
-148 765
|
-733 046
|
Излишек (+) недостаток (-) собственных основных средств
|
-288 488
|
-20 324
|
1 649 260
|
268 164
|
1 669 584
|
Излишек (+), недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников покрытия запасов
|
10 350 741
|
9 467 088
|
2 067 513
|
-883 653
|
-7 399 575
|
Продолжение таблицы 2.3
Излишек (+), недостаток (-) общей величины основных источников финансирования запасов
|
24 268 828
|
21 836 898
|
13 505 156
|
-2 431 930
|
-8 331 742
|
Трёхфакторная модель
|
0;1;1
|
0;1;1
|
1;1;1
|
‒
|
‒
|
По данным таблицы можно сделать вывод о том, что ООО «НИПИ НГ «Петон» имеет абсолютную финансовую устойчивость, при котором предприятие является полностью платежеспособном, у него есть способность оплачивать предоставляемые услуги (электроэнергия, аренда, перевозка грузов и так далее), заработную плату сотрудникам, следовательно, нет необходимости в привлечении дополнительного заемного капитала.Далее представлен анализ относительных показателей финансовой устойчивости (табл. 2.4).Таблица 2.4 – Относительные показатели финансовой устойчивости ООО «НИПИ НГ «Петон»
Наименование коэффициента
|
2020 г.
|
2021 г.
|
2022 г.
|
2021-2020 гг.
|
2022-2021 гг.
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
Коэффициент финансовой
независимости
|
0,16
|
0,19
|
0,34
|
0,03
|
0,15
|
Коэффициент задолженности
|
0,65
|
0,54
|
0,24
|
-0,11
|
-0,3
|
Коэффициент самофинансирования
|
0,02
|
0,03
|
0,03
|
0,01
|
0,03
|
Коэффициент обеспеченности собственных оборотных средств
|
0,14
|
0,16
|
0,30
|
0,02
|
0,14
|
Продолжение таблицы 2.4
Коэффициент маневренности
|
0,83
|
0,80
|
0,83
|
-0,03
|
0,03
|
Коэффициент финансовой напряженности
|
0,84
|
0,81
|
0,66
|
-0,03
|
-0,15
|
Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных активов
|
34,82
|
25,84
|
16,88
|
-8,98
|
-8,97
|
Коэффициент имущества производственного назначения
|
0,68
|
0,7
|
0,75
|
0,02
|
0,05
|
Анализируя таблицу 2.4, можно сделать следующие выводы. Коэффициент финансовой независимости за весь рассматриваемый период не превышает рекомендуемое значение (>0,5), что свидетельствует о том, что предприятие зависимо от внешних источников финансирования.Коэффициент задолженности. В 2022 году значение коэффициента не превышает рекомендуемое значение (0,67), такая динамика обусловлена уменьшением дебиторской задолженности предприятия.Коэффициент самофинансирования. В 2022 году значение коэффициента не превышает рекомендуемое значение (>0,5), что свидетельствует о том, что у ООО «НИПИ НГ «Петон» не достаточно имеющихся активов для покрытия внешних обязательств в 2022 году, это связанно с тем, что заемный капитал значительно больше, чем собственный.Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами. За весь рассматриваемый период значение данного коэффициента превышает рамки рекомендуемого значения (>0,1), что свидетельствует о том, что ООО «НИПИ НГ «Петон» имеет достаточное количество собственных средств для финансирования текущей деятельности.Коэффициент маневренности. Его значения превышали рамки рекомендуемого значения (0,2-0,5), что свидетельствует о ликвидности принадлежащих предприятию финансовых средств.Коэффициент финансовой напряженности. За весь рассматриваемый период значения коэффициента превышают рекомендуемое значение (≤0,5), что свидетельствует о том, что предприятие находится в зависимости от внешних источников финансирования.
Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных активов. Значения коэффициента свидетельствуют о том, что предприятие авансирует все меньше средств в свои оборотные активы.Коэффициент имущества производственного назначения. За весь рассматриваемый период значения коэффициента входят в рамки рекомендуемого (>0,5), что свидетельствует о том, что в активах предприятия присутствует достаточный объем имущества для выполнения требуемых заказчику работ.Анализ финансовой устойчивости ООО «НИПИ НГ «Петон» показал, что предприятие имеет абсолютную финансовую устойчивость, но некоторые из коэффициентов не входят в диапазон рекомендованных значений, что является отрицательным фактором и необходимо провести ряд работ по устранению данных отклонений. Далее в таблице 2.5 представлен расчет абсолютных показателей ликвидности баланса.Таблица 2.5 – Абсолютные показатели ликвидности баланса ООО «НИПИ НГ «Петон»., тысяч рублей
Актив
|
2020 г.
|
2021 г.
|
2022 г.
|
Пассив
|
2020 г.
|
2021 г.
|
2022 г.
|
А1
|
13645539
|
3490634
|
4460357
|
П1
|
13599207
|
12006335
|
10297429
|
А2
|
10505227
|
14567837
|
8843345
|
П2
|
318880
|
363471
|
1140214
|
А3
|
4352271
|
7863871
|
3553852
|
П3
|
10639229
|
9487412
|
418253
|
А4
|
818593
|
1003119
|
998928
|
П4
|
4764314
|
5068243
|
6000586
|
Баланс
|
29321630
|
26925461
|
17856482
|
Баланс
|
29321630
|
26925461
|
17856482
|
Абсолютным условием ликвидности баланса является выполнение первых трех условий, а именно: А1 ≥ П1; А2 ≥ П2; А3 ≥ П3; А4 ≤ П4. Из анализа абсолютных показателей ликвидности следует сделать следующий вывод.Так, в 2022 году на предприятии не все условия ликвидности выполняются, что говорит о том, что баланс предприятия частично ликвиден. Первое условие ликвидности не выполняется, у предприятия имеются сложности с погашением кредиторской задолженности в срок.Далее представлены результаты анализа относительных показателей ликвидности (табл. 2.6).Таблица 2.6 – Относительные показатели ликвидности
Наименование коэффициента
|
2020 г.
|
2021 г.
|
2022 г.
|
2021-2020 гг.
|
2022-2021 гг.
|
Коэффициент абсолютной (быстрой) ликвидности
|
0,98
|
0,28
|
0,39
|
-0,70
|
0,11
|
Коэффициент быстрой (срочной) ликвидности
|
1,74
|
1,46
|
1,16
|
-0,28
|
-0,30
|
Коэффициент ликвидности при мобилизации средств
|
0,30
|
0,33
|
0,29
|
0,03
|
-0,04
|
Коэффициент общей ликвидности
|
1,16
|
1,19
|
1,42
|
0,03
|
0,24
|
Анализируя таблицу 2.6, можно сделать следующие выводы:– коэффициент абсолютной ликвидности. За отчетный период значение коэффициента выше рекомендуемого значения (0,2-0,5), это связано с тем, что у предприятия достаточно денежных средств на покрытие текущих обязательств;– коэффициент быстрой ликвидности. За весь рассматриваемый период значения коэффициента не превышают рекомендуемое значение (>2), что свидетельствует о том, что у предприятия есть трудности в погашении своих текущих обязательств;– коэффициент ликвидности при мобилизации. На протяжении всего анализируемого периода значения коэффициента не входят в рамки рекомендуемого значения (0,5-0,7), что связано с повышением затрат в незавершенном производстве;