Материал: Ценовая эластичность спроса и предложения. Налог на добавленную стоимость

Ценовая эластичность спроса и предложения. Налог на добавленную стоимость

Содержание

Ценовая эластичность спроса и предложения

Налог на добавленную стоимость и акцизы как элементы цены, порядок их расчета при обосновании цен

Задача 41/1

Задача 43

Задача 57

Список литературы

Ценовая эластичность спроса и предложения

С возникновением товарно-денежных отношений взаимосвязи между производителями товаров и их потребителями реализуется путем механизма цен на производимые товары.

Цена - это количество денег уплачиваемое за единицу товара предназначенных для реализации.

Цена товара определяется двумя основными факторами: полезностью и издержками т.е. цена которую покупатель готов заплатить за товар определяется степенью его полезности а цена которую устанавливает продавец имеет в своей основе издержки. Отсюда следует что цены образуются путем компромисса между покупателем и продавцом т.е. с учетом спроса и предложения. Эти два фактора имеют решающее воздействие на образование цены. Таким образом издержки и полезность товаров основными составными частями единого механизма взаимодействия спроса и предложение.

Увеличение спроса на какой-либо товар приводит к повышению цен на него и позволяет получить от его производства большую прибыль. Таким образом существует тесная связь между ценами и предложением. С ростом цен производители увеличивают количество производимого товара и предложение увеличивается.

Фирма должна понимать взаимоотношения между ценой и покупками потребителей и их представлениями. Эта взаимосвязь объясняется двумя экономическими принципами (законом спроса и ценовой эластичностью спроса) и сегментацией рынков.

Закон спроса гласит что потребители обычно приобретают больше товаров по низкой цене чем по высокой. Ценовая эластичность спроса определяет чувствительность покупателей к изменениям в ценах с точки зрения объема товаров которые они приобретают.

Ценовая эластичность определяется отношением изменения величины спроса (в процентах) к изменению цен (в процентах):

Величина спроса 1 - Величина спроса 2

Ценовая эластичность = Величина спроса1 + Величина спроса 2 .

 Цена1 - Цена2

 Цена1 + Цена2

Эта формула показывает процентное изменение в величине спроса на каждый процент изменения в цене. В силу того что спрос обычно уменьшается по мере роста цен эластичность измеряется отрицательными величинами.

Эластичный спрос имеет место в тех случаях когда ценовая эластичность больше 1: небольшие изменения в ценах приводят к большим изменениям в размерах спроса. При этом общий доход возрастает когда цены снижаются и уменьшается когда цены растут.

Неэластичный спрос имеет место в тех случаях когда ценовая эластичность меньше единицы: ценовые изменения незначительно влияют на объем спроса. Общий объем возрастает когда цены повышаются и падает когда цены снижаются.

Унитарный спрос существует в тех случаях когда изменения в ценах компенсируются изменениями в размере спроса так что общий объем реализации остается постоянным. Ценовая эластичность равна 1.

Наличие того или иного типа спроса основывается на двух критериях: доступности замен и важности потребности. Если потребитель считает что существует множество аналогичных товаров и услуг из которых можно сделать выбор и нет срочности в совершении покупки спрос является эластичным и значительно зависит от изменения в цене. Изменения в цене приведет к покупке заменителя или отложенной покупке. Снижение цен увеличит объем реализации отвлечет внимание покупателей от конкурентов или заставит их раньше совершить покупку. Высокоэластичной для многих потребителей является цена авиабилета при поездках на отдых. Если цены повышаются потребители могут поехать на отдых на автомобилях или отложить поездку.

В тех случаях когда потребители считают что предложения фирмы уникальны или существует острая необходимость в совершении покупки спрос неэластичен и изменения цены влияют на него незначительно. Ни увеличение ни понижение цен не окажут существенного воздействия на спрос в следующем случае. Например в большинстве районов не зависимо от цен на отопительный мазут спрос относительно постоянен поскольку нет реальной альтернативы и людям нужно отапливать должным образом свои дома.

Приверженность к марке также создает неэластичный спрос поскольку потребители рассматривают свою марку как отличительную и могут не соглашаться с заменой. Следует отметить что эластичность спроса меняется в зависимости от диапазона изменения цен для одного и того же товара или услуги. При очень высоких ценах продажа необходимых товаров падает (например поездки в общественном транспорте сократятся если оплата вырастет это сделает автомобили разумной альтернативой) при очень низких ценах спрос не возможно стимулировать далее поскольку рынок насыщается и потребители начинают рассматривать уровень качества как низкий.

Необходимо также понимать важность цен для различных сегментов рынка поскольку не все потребители одинаково воспринимают их. Согласно исследованию потребителей можно разделить на 4 категории в зависимости от ориентации их покупок.

- экономные покупатели: основной интерес при покупках касается их ценности высокая чувствительность к ценам качеству и ассортименту товаров.

- персонифицированные покупатели: упор делается на образ продукции обслуживание и отношение фирмы меньшее внимание уделяется ценам.

- этичные покупатели: готовы пожертвовать низкими ценами и широтой ассортимента для поддержания небольших фирм.

- апатичные покупатели: основное внимание уделяется удобству вне зависимости от цен.

Стратегические цели фирмы служат основой для определения направлений ее деятельности. Самыми общими - генеральными задачами являются - обеспечение продаж и получение прибыли.

В принципе список таких задач может быть очень обширен его размер определяется только мерой изобретательности менеджеров. Но увы лишь некоторые из этих целей могут быть признаны приемлемыми. Критерий такой оценки прост: приемлемы те цели которые могут быть решены при реально существующей ситуации на рынке и решены так чтобы они обеспечивали фирме реальную рентабельность продаж.

Например фирма может поставить себе задачу увеличение своей доли продаж на рынке. Это разумная коммерческая задача. Но представим себе что она сталкивается с конкуренцией фирм у которых маржинальные затраты выше т.е. увеличение выпуск продукции обходится им дешевле. В этом случае задача выбранная нашей фирмой окажется не реальной т.к. при попытке нарушить сложившееся равновесие на рынке наши конкуренты смогут предложить на рынок дополнительное количество товаров по более низким ценам чем мы.

Использование в такой ситуации конкуренции с помощью понижения цен было бы просто бесполезным - проигрыш оказался бы не изнежен. Для такой ситуации более реальной была бы задача улучшение сегментации рынка чтобы найти ту нишу в которой мы сможем закрепиться прочнее чем наши конкуренты за счет особых свойств наших товаров или лучшей системы поставок или сервиса.

Точно так же бесполезно ставить перед ценовиками задачу обеспечит рост продаж за счет снижения цен если фирма имеет дело с клиентами спрос которых малоэластичен. И здесь большие успехи фирме могут обеспечить меры по улучшению системы товаропродвижения или сервисного обслуживания а не манипулирование скидками цен.

И лишь когда анализ рыночной ситуации подтверждает что стратегические цели фирмы могут быть обеспечены за счет решения определенных задач именно в области ценообразования - можно делать следующий шаг - разрабатывать тактику ценообразования.

Налог на добавленную стоимость и акцизы как элементы цены, порядок их расчета при формировании цен

Налоговыми платежами оказывающими наибольшее влияние на структуру и уровень цен являются НДС и акцизы т.к. ставка НДС определена по отношению к цене реализации.

Налог на добавленную стоимость (НДС) - система налогообложения товаров на сумму стоимости добавленной на каждом этапе их производства обмена или перепродажи. Процентная ставка этого налога может отличаться в зависимости от вида товаров. В платежных документах НДС выделяется отдельной строкой поэтому уплату этого налога легко проконтролировать.

Налог на добавленную стоимость - косвенный налог с предприятия но уплачиваемый в конечном счете потребителем. В отличии от акцизов он уплачивается со всех товаров.

Как косвенный налог НДС является формой надбавки к цене товара (работ услуг) и непосредственно не затрагивает доходность предприятия. Этот налог устанавливается не на предприятие а на жителя. Предприятие является лишь его сборщиком.

НДС облагаются обороты по реализации товаров и услуг а также товары ввозимые на территорию РФ; обороты по реализации всех товаров как собственного производства так и приобретенных на стороне; обороты товаров и услуг внутри предприятия для нужд собственного потребления затраты по которым не относятся на издержки обращения а также товаров и услуг реализуемых своим работникам; обороты по передаче безвозмездно или с частичной оплатой товаров и услуг другим предприятиям или физическим лицам; обороты по реализации предметов залога включая их передачу залогодержателю при неиспользовании обеспеченного залогодержателем обязательства.

Для всех товаров и услуг НДС устанавливается в размере 18% в том числе для продовольственных подакцизных и предприятий промпереработки. В размере 10% НДС взимается с предприятий производящих и реализующих продовольственные товары кроме подакцизных; с товаров детского ассортимента по утвержденному перечню; сельскохозяйственной продукции кроме переработки. НДС облагается оборот от реализации горюче-смазочных материалов начисленный предприятием производителем исходя из фактических цен реализации без НДС. Ставка налога составляет 18%.

Налог на добавленную стоимость - основной источник доходов бюджета. НДС обеспечивает примерно 36% всех поступлений от косвенных налогов.

Еще один налог взимаемый с потребителя который ведет к росту цен - это акциза. Этот косвенный налог уплачивает покупатель определенных товаров: водки, табака, бензина, автомобилей и драгоценностей.

Формально плательщиком акциза является предприятие производящее подакцизную продукцию но действительным его плательщиком становиться потребитель который оплачивает его при покупке товара и получении услуг. Отсюда следует что акциз как и НДС является ценообразующим фактором.

Акцизы по методу изъятия похожи на налог с оборота. Они устанавливаются по строго определенному перечню товаров и включаются в цену производителя товара. Этот налог дифференцирован по видам товаров в зависимости от соотношения затрат и цен. Так низкая себестоимость спирта и водки и высоки цены на них позволили установить самые высокие ставки акцизы (от 80 до 90% к стоимости в отпускных ценах) по этим видам продукции. По другим видам товаров облагаемым акцизом по которым высоким ценам не сопутствуют низкие затраты ставки акцизов установлены ниже. Таким образом размеры акциза определяются в строгом соотношении цен и затрат на различные виды товаров.

Вначале акцизы были введены на потребительские товары отечественного производства но уже вскоре были установлены также на нефть, газ, газовый конденсат. Ставки акцизов на нефть установлены с дифференциацией по промыслам.

ПОРЯДОК РАСЧЕТА АКЦИЗА

Сумма акциза=Ставка акциза* Налоговая база

НАЛОГОВЫЕ СТАВКИНАЛОГОВАЯ БАЗА

Различают несколько способов расчета суммы акциза:

по твердой ставке

по адвалорной ставке

по комбинированной ставке

Пример: организация планирует ввезти на территорию Российской Федерации в ноябре 2013 года мотоцикл из Германии с мощностью 150 л.с.

Определяем налоговую базу:

Налоговая база (мощность двигателя в л.с.) = 150 л.с.

Определяем ставку акциза

Ставка = 31 руб. за 1 л.с.

Расчет налога

Акциз = 150*31 = 4 650 руб., подлежит уплате в бюджет.

РАСЧЕТ СУММЫ АКЦИЗА ПО ТВЕРДОЙ СТАВКЕ

Сумма акциза по подакцизным товарам (в том числе при ввозе на территорию Российской Федерации), в отношении которых установлены твердые (специфические) налоговые ставки, исчисляется как произведение соответствующей налоговой ставки и налоговой базы, исчисленной в соответствии со статьями 187 - 191 Налогового Кодекса.