Отчет по практике: Эффективность финансового управления на предприятии

Страховые взносы:

1. Пенсионный фонд (ПФ РФ) 69-2

2. Федеральный Фонд Обязательного Медицинского Страхования (ФФОМС) 69-3-1

3. Территориальные Фонды Обязательного Медицинского Страхования (ТФОМС) 69-3-2

4. Фонд Социального Страхования (ФСС РФ) 69-1

5. Взносы на финансирование страховой части трудовой пенсии 69-2-1

6. Взносы на финансирование накопительной части трудовой пенсии 69-2-2

Плательщик страховых взносов ежеквартально представляет в орган контроля за уплатой страховых взносов по месту своего учета следующую отчетность:

· - до 1-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом, в территориальный орган Пенсионного фонда РФ - расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд РФ и на обязательное медицинское страхование в фонды обязательного медицинского страхования по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере социального страхования;

· - до 15 числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом, в территориальный орган Фонда социального страхования РФ - расчёт по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности с связи с материнством в Фонд социального страхования РФ, а также по расходам на выплату обязательного социального страхования, произведенным в счёт уплаты этих страховых взносов в Фонд социального страхования РФ, по форме утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере социального страхования.

2. Анализ финансового положения и эффективности деятельности ООО «Ягры»

2.1 Анализ финансового положения ООО «Ягры»

Приведенный анализ финансового положения и эффективности деятельности ООО "Ягры" выполнен за период с 01.01.2011 по 31.12.2011 г. Оценка значений финансовых показателей ООО "Ягры" проведена с учетом отраслевых особенностей деятельности организации (отрасль - «Строительство»).

Структура имущества и источники его формирования

Активы организации на 31.12.2011 характеризуются соотношением: 61,4% иммобилизованных средств и 38,6% текущих активов. Активы организации за анализируемый период (2011 г.) увеличились на 31 821 тыс. руб. (на 13,3%). Отмечая рост активов, необходимо учесть, что собственный капитал увеличился в меньшей степени - на 8,1%. Отстающее увеличение собственного капитала относительно общего изменения активов следует рассматривать как негативный фактор.

На диаграмме ниже представлена структура активов организации в разрезе основных групп:

Рост величины активов организации связан, в основном, с ростом следующих позиций актива баланса (в скобках указана доля изменения данной статьи в общей сумме всех положительно изменившихся статей):

· основные средства - 35 684 тыс. руб. (51,8%)

· дебиторская задолженность - 22 031 тыс. руб. (32%)

· денежные средства и денежные эквиваленты - 7 708 тыс. руб. (11,2%)

Одновременно, в пассиве баланса наибольший прирост наблюдается по строкам:

· кредиторская задолженность - 36 166 тыс. руб. (67,1%)

· добавочный капитал (без переоценки) - 15 181 тыс. руб. (28,2%)

На последний день анализируемого периода собственный капитал ООО "Ягры" равнялся 209 331,0 тыс. руб. За год наблюдалось заметное повышение собственного капитала организации на 15 699,0 тыс. руб., или на 8,1%.

Анализ финансовой устойчивости организации

Коэффициент автономии организации на последний день анализируемого периода (31.12.2011) составил 0,77. Полученное значение говорит о неоправданно высокой доли собственного капитала ООО "Ягры" (77,3%) в общем капитале организации - организация слишком осторожно относится к привлечению заемных денежных средств. Коэффициент автономии за анализируемый период вырос (+0,05).

Ниже на диаграмме наглядно представлено соотношение собственного и заемного капитала организации: При этом необходимо отметить, что долгосрочные обязательства не нашли отражение на диаграмме ввиду их отсутствия.

На 31 декабря 2011 г. коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами составил 0,41. вместе с тем, по состоянию на 01.01.2011 коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами был намного меньше - 0,18 (т.е. увеличение на 0,23). На 31.12.2011 значение коэффициента можно охарактеризовать как очень хорошее.

Коэффициент обеспеченности материальных запасов на последний день анализируемого периода (31.12.2011) составил 1,05, что намного (на 0,75) превышает значение коэффициента обеспеченности материальных запасов по состоянию на 01.01.2011. На 31.12.2011 значение коэффициента обеспеченности материальных запасов можно характеризовать как полностью укладывающееся в норму.

Анализ ликвидности

На последний день анализируемого периода (31.12.2011) коэффициент текущей ликвидности имеет значение ниже нормы (1,7 против нормативного значения 2). Несмотря на это следует отметить положительную динамику - за последний год коэффициент вырос на 0,5.

Значение коэффициента быстрой (промежуточной) ликвидности также не соответствует норме - 0,96 при норме 1. Это говорит о недостатке у ООО "Ягры" ликвидных активов, которыми можно погасить наиболее срочные обязательства.

При норме 0.2 значение коэффициента абсолютной ликвидности составило 0,18. Несмотря на это следует отметить положительную динамику - за год коэффициент вырос на 0,13.

2.2 Анализ эффективности деятельности ООО "Ягры"

Ниже в таблице приведены основные финансовые результаты деятельности ООО "Ягры" за период с 01.01.2011 по 31.12.2011 и аналогичный период прошлого года.

Из "Отчета о прибылях и убытках" следует, что за год организация получила прибыль от продаж в размере 41 072 тыс. руб., что составило 34,2% от выручки. По сравнению с аналогичным периодом прошлого года прибыль от продаж выросла на 18 996 тыс. руб., или на 86%.

По сравнению с прошлым периодом в текущем выросла как выручка от продаж, так и расходы по обычным видам деятельности (на 24 192 и 5 196 тыс. руб. соответственно). Причем в процентном отношении изменение выручки (+25,2%) опережает изменение расходов (+7%)

Обратив внимание на форму №2 можно отметить, что организация как и в прошлом году учитывала общехозяйственные (управленческие) расходы в качестве условно-постоянных, относя их по итогам отчетного периода на счет реализации.

Убыток от прочих операций за год составил 421 тыс. руб., что на 715 тыс. руб. меньше, чем сальдо прочих дохдов-расходов за аналогичный период прошлого года.

Табл

Анализ показателя чистой прибыли по данным "Отчета о прибылях и убытках" во взаимосвязи с изменением показателя "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" формы №1 позволяет сделать вывод, что в 2011 г. организация использовала чистую прибыль в сумме 32 205 тыс. руб.

Ниже на графике наглядно представлено изменение выручки и прибыли ООО "Ягры" в течение всего анализируемого периода.

Анализ рентабельности

Все три показателя рентабельности в течение анализируемого периода, приведенные в таблице, имеют положительные значения, поскольку организацией получена как прибыль от продаж, так и в целом прибыль от финансово-хозяйственной деятельности за данный период.

Расчет показателей деловой активности (оборачиваемости)

В следующей таблице рассчитаны показатели оборачиваемости активов, , а также показатель оборачиваемости кредиторской задолженности при расчетах с поставщиками и подрядчиками и оборачиваемость дебиторской задолженности.