Курсовая работа (т): Эффективность функционирования банковского капитала и качество элементов, формирующих его структуру

·        уставный;

·        акционерный;

·        паевой;

·        резервный;

·        объявленный;

·        оплаченный капитал.

Схема банковского капитала выглядит следующим образом как показано на рисунке 2.

Рис. 2 Схема банковского капитала

1. Уставный капитал - это организационно-правовая форма капитала, величина которого определяется учредительным договором о создании банка и закрепляется в его уставе. Уставной капитал включает номинальной стоимости акции и акции, выпущенные и была создана для эмиссии акций при учреждении акционерного банка и взносов участников акции не являются Акционерный Банк.

Уставный капитал банка на основании его ресурсов складывается из взносов юридических и физических лиц - участников, т.е. акционеров или акционеров банка. Уставный капитал банка и непосредственно в составе собственного капитала выполняет цепь очень важных функций:

на первом этапе работы банка он выступает в роли стартовых средств, для первоочередных расходов;

в период роста, банк нуждается в дополнительном капитале для создания новых мощностей, и с этой целью банки прибегают к привлечению новых участников - пайщиков или акционеров, т.е. к максимизации своего уставного капитала;

наличие солидного капитала создает и укрепляет доверие клиентов к банку. Впрочем, эту функцию нельзя воспринимать прямолинейно;

капитал является регулятором деятельности банка, в том числе ограничителем неоправданно быстрого роста его операций и соответствующих рисков;

капитал играет роль амортизатора, поглощая ущерб от потери текущих убытков, что позволяет банку продолжать работу даже в случае относительно крупных непредвиденных убытков или чрезвычайных расходов.

. Паевой капитал - банковский капитал, созданная в виде общества с ограниченной ответственностью, то есть не акционерного банка. Капитал формируется за счет поступлений из долей участников банка в денежной форме в валюте Российской Федерации и материальные активы. Выделяют паевой - оплаченный, то есть внесенные участниками банка доли на соответствующий счет в банке, и зарегистрированный, то есть утвержденный соответствующим Департаментом ЦбРФ капиталы. Учитывается в пассиве банка на отдельном счете «Уставный капитал не акционерных банков» с разбивкой по собственникам долей. Участники банка на сумму внесенных долей получают дивиденды в процентах от суммы пая (доли). Размер дивидендов ежегодно определяется собранием участников банка. Увеличение паевого может происходить за счет привлечения новых участников, капитализации собственных средств банка и дивиденды. На выходе участников из банка или ликвидации депонированных акций, возвращаются их владельцам в порядке, установленном Уставом банка и Гражданского кодекса Российской Федерации.

. Акционерный капитал - банковский капитал, созданная в виде акционерного общества. Образуется при продаже акций банка-эмитента. Акционерный капитал состоит из привилегированных и обыкновенных акций. При продаже акций по цене выше чем их номинальной стоимости, акционерный банк получает учредительскую прибыль, который является важнейшей частью акционерного капитала. Выделяют оплаченный и уставный капитал. Акционерный капитал учитывается в пассиве баланса банка на счетах «Уставный капитал акционерных банков, сформированный за счет обыкновенных акций» и «Уставный капитал акционерных банков, сформированный за счет привилегированных акций» в разрезе собственников акций. Увеличение акционерного капитала происходит при капитализации нераспределенной прибыли прошедших лет и других собственных средств банка, дивидендов и дополнительного выпуска акций.

Ниже на рисунке 3 указана структура акционерного капитала.

Рис. 3 структура акционерного капитала

. Объявленный капитал - банковский капитал, указанный в учредительных документах при его создании либо в письме-уведомлении Главному управлению ЦБРФ или проспекте эмиссии при последующем увеличении суммы уставного банковского капитала. При увеличении уставного капитала с помощью дополнительного выпуска акций акционерными банками или внесения долей участниками не акционерного банка объявленный капитал будет равен сумме эмиссий акций или сумме прироста уставного капитала не акционерного банка. Объявленный капитал вновь создаваемого банка не может быть ниже минимальной величины уставного капитала, необходимой для его регистрации и получения лицензии на банковскую деятельность.

. Резервный капитал - это часть собственных средств коммерческого банка, образуемая за счет отчислений от чистой прибыли. Необходимость создания резервного капитала диктуется неустойчивостью рыночной конъюнктуры и задачами обеспечения финансовой устойчивости коммерческих банков. Он используется для покрытия потерь по операционной деятельности банка, пополнения уставного капитала, выплаты дивидендов по привилегированным акциям в случаях, когда прибыли текущего года оказывается недостаточно для этих целей. Порядок пополнения и использования резервного капитала определяется Положением о распределении прибыли, утверждаемым собранием акционеров (участников) банка. В балансе банка учитывается по пассиву на отдельном счете «Резервный фонд».

. Оплаченный капитал - фактически внесенные или перечисленные акционерами или участниками банка суммы материальных активов и денежных средств в уплату акций или долей в соответствии с заключенными договорами на приобретение определенного количества акций или долей при формировании уставного банковского капитала. Оплаченный капитал учитывается в пассиве баланса банка на счетах «Уставный капитал акционерных банков, сформированный за счет обыкновенных акций»; «Уставный капитал акционерных банков, сформированный за счет привилегированных акций»; «Уставный капитал не акционерных банков». Неоплаченные акционерами и участниками банка сумма капитала учитывается на внебалансовых счетах «Неоплаченная сумма уставного капитала акционерного банка» и «Неоплаченная сумма уставного капитала не акционерного банка». По мере оплаты выпущенных банком акций и поступления средств в оплату долей неоплаченная сумма капитала, учитываемая на внебалансовых счетах, снижается, а сумма оплаченного капитала увеличивается по соответствующим балансовым счетам. При полной оплате объявленной суммы капитала внебалансовые счета по учету неоплаченной части капитала закрываются. Сумма капитала, учитываемая по счетам уставного капитала окажется равной оплаченному капиталу. [5]

.4 Классификация капитала банка

Коммерческие банки для бизнеса и коммерческой деятельности, должны иметь ресурсы, то есть наличные деньги. В современных условиях проблема формирования ресурсов имеет важное значение. Ресурсы коммерческих банков состоят из привлечённых и собственных средств.

Собственные средства - средства, полученные от акционеров банка в процессе его создании и образованные при его деятельности.

Средства коммерческого банка состоит из образованных им прибыли, и денежные средства, полученные банком в результате его деятельности в текущем году и в предыдущие годы. Основу собственных средств составляют фонды банка. Каждый из них имеет свои специфические цели.

Собственные средства банка включают:

Уставный капитал - это отправная точка в организации банковского дела. Резервные, страховые и другие фонды банка, созданные за счет прибыль. Все коммерческие банки обязаны формировать резервный фонд, который, в основном, предназначены для возмещения убытков от активных операций банка, выплаты дивидендов по привилегированным акциям в случае недостаточности прибыли и других подобных целей.

Кроме фонда обязательных резервов, коммерческие банки могут быть созданы и различные фонды, источниками которых является прибыль банка. Наиболее часто формируются фонды, аккумулирующие средства для выплаты дивидендов акционерам и индексации номинальной стоимости акций, фонд текущих расходов банка, в фонд развития банка. Также могут быть созданы в различных целевых фондов. В особую группу следует выделить специальные фонды банков, образование которых тесно связано с различными внешнеэкономическими факторами. Их объединяют под одним общим названием фонды переоценки.

Нераспределённую часть прибыли коммерческого банка в течение года. Нераспределённая прибыль коммерческого банка существует в течение финансового года и является важным источником формирования собственных средств. Банк в течение года может использовать нераспределённую прибыль по своему усмотрению. Это текущая прибыль банка, которая ещё не распределена по результатам его финансовой деятельности в течение года среди акционеров и не зачислена в резервы или страховые фонды. [6, c. 23]

Основной вид обеспечения обязательств банка перед вкладчиками это собственные средства, поэтому для его обслуживания и определения их реальной стоимости на уровне, достаточном для банка одной из первых задач.

Особая характеристика структуре пассивов банка относительно небольшая доля собственных средств банка, по сравнению с долей заемных средств. Она характеризуется тем, что банки имеют дело с перераспределение временно свободных денежных средств клиентов, что, работая в основном с «чужими» средствами. Это снижает потребность в капитале и позволяет гораздо быстрее мобилизовать средства, средства для выполнения своих обязательств перед кредиторами.

Основой коммерческого банка составляют привлеченные средства.
В международной банковской практике, в основном, все средства, привлеченные путем накопления сгруппированы в следующие два изображения:

. Недепозитные привлеченные средства. Недепозитные привлеченные средства - это те средства, которые банк получает путем продажи собственных долговых обязательств на денежном рынке или в виде займов.

Они отличаются от депозитов тем, что инициатива привлечения средств является собственностью банка, и они носят не личностный характер.

К недепозитным источникам привлечения ресурсов относятся:

соглашение о продаже ценных бумаг с обратным выкупом, учет векселей и получение ссуд у центрального банка;

получение займов на межбанковском рынке;

продажа банковских акцептов;

выпуск коммерческих бумаг;

получение займов на рынке евродолларов;

выпуск капитальных нот и облигаций.

На межбанковском кредитном рынке происходит процессе купли-продажи товаров, которые находятся на корреспондентских счетах в ЦБ РФ.
Межбанковские кредиты являются очень удобным, поскольку они не требуют программное обеспечение для резервного копирования и находятся в распоряжении банка-заемщика быстро, так как они не являются депозиты.

Выпуск облигаций является большим плюсом для российских банков. Коммерческих банков Российской Федерации производит эмиссию акций с целью увеличения банковских ресурсов и капитала. В международной практике для таких целей коммерческий Банк может выпускать облигации и капитальные ноты. Облигации и векселя выпускаются в крупных банков, что ведет к увеличению банковского капитала и его ресурсов.

Удельная активность коммерческих банков, кредитных учреждений, основываясь на том, что большая часть используемых финансовых ресурсов формируется за счет клиентов и прочие заемные средства.

На рисунке 4 показано структура заемного финансирования банка.

Рис. 4 Заемное финансирование банка

. Депозиты. Базовую часть привлеченных ресурсов коммерческих банков составляют депозиты. Депозиты - денежные средства, внесенные в банк клиентами - юридическими и частными лицами и используемые ими в соответствии с банковским законодательством и режимом счета.

В банковской практике Российской Федерации депозиты могут быть отнесены ценные бумаги и депозиты, выступающей в привлечении средств клиентов в банках.

Сберегательные и депозитные сертификаты являются разновидностью срочных и сберегательных вкладов. Права на выпуск ценных бумаг имеет только банк, опубликовавший годовой отчет с заключением аудитора и создавшимся резервным фондом не менее 15% от уставного капитала и проработавший не менее 1 года. Коммерческие банки РФ могут выпускать срочные депозитные сертификаты с максимальным сроком обращения до года.

Депозитный сертификат - это письменное свидетельство банка-эмитента о вкладе денежных средств, удостоверяющее право его правопреемника или вкладчика на получение денежных средств по истечении установленного срока и процентов по нему.

К формам мобилизации кредитных ресурсов следует отнести еще и банковские векселя. Положительные стороны банковских векселей состоит в том, что они могут использоваться:

физическими и юридическими лицами; имеют достаточно высокую ликвидность, высокую процентную ставку;

для расчетов за товары и оказанные услуги; в качестве залога при получении ссуд;

отсутствуют ограничения на передачу векселя юридическому или физическому лицу;

имеют различную срочность.

Банки выпускают только простые векселя.

Кредит и дисконт векселей центрального банка является одним из способов привлечения дополнительных ресурсов. Этот метод используется в коммерческих банках, если они имеют чрезвычайное или испытывает сезонные колебания ресурсов. За счет привлечения клиентов банковских карт. Эмиссии банковских карт дает возможность интегрироваться в мировую систему банковских услуг, чтобы завоевать рынок, повысить делового имиджа банка.

Коммерческих банков Российской Федерации с целью максимизации собственного капитала и ресурсной базы банка производят эмиссию акций. В международной практике для таких целей коммерческий Банк может выпускать облигации и капитальные ноты. Облигации и ноты выпускаются в крупных банках, приводящее к увеличению капитала банка и его ресурсов.

Наиболее важным источником банковских обязательств являются денежные средства в руках у населения. Собственных средств коммерческого банка состоят из накопленных средств и прибыль, полученная банком в результате его деятельности в течение прошлых лет и текущего года. Структура собственных средств зависит от ресурсной политики и продолжительность деятельности банка. [8, с. 51]

2. Анализ эффективности деятельности ОАО «Сбербанк России»

.1 Характеристика ОАО «Сбербанк России» и оценка его положения на финансовом рынке России

История Сбербанка России началась более 170 лет назад, в XIX веке. За почти два столетия банк завоевал статус крупнейшего финансового института страны.

Сбербанк - это современный универсальный банк, который предлагает широкий спектр услуг для всех групп клиентов, активно участвует в социальной и экономической жизни страны. Привлечение средств частных клиентов и обеспечение их сохранности является основой бизнеса Сбербанка, а развитие взаимовыгодных отношений с вкладчиками - залогом его успешной работы. По итогам 2011 года 47,9% хранящихся в российских банках сбережений граждан доверены Сбербанку. Кредитный портфель Сбербанка включает в себя около трети всех выданных в стране кредитов (31% розничных и 31% корпоративных кредитов). В 2011 году Сбербанк активно кредитовал крупнейших корпоративных клиентов, предоставляя средства на финансирование текущей деятельности и инвестиционных программ, рефинансирование кредитов в других банках, приобретение активов и совершение сделок по слиянию и поглощению, финансирование лизинговых сделок, расходов по участию в тендерах, строительства жилья. Как и в предыдущие годы, Сбербанк принимал непосредственное участие в реализации государственных программ.

Сбербанк продолжил работу по улучшению качества клиентского сервиса. Наиболее значимой услугой Сбербанка остается прием платежей населения. Их объем за год вырос в 1,4 раза и достиг 1 621 млрд. руб., количество принятых платежей увеличилось на 6,5% и превысило 1 134 млн. Доля платежей, принимаемых по биллинговой технологии, увеличилась за год до 65,7%. [55, c 6-15]