Материал: Финансовый менеджмент. практикум. Лавренова Г.А
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 5.2 |
||
|
Отчет об изменениях капитала ОАО «Сигма» за 2018 год (тыс. р.) |
|
||||||||
|
|
|
|
I. Движение капитала |
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Собствен- |
|
|
Нерас- |
|
|
|
|
|
|
|
ные |
|
Резерв |
пре- |
|
|
|
|
|
|
Устав- |
акции, |
Добавоч- |
ный |
деленная |
|
|
|
Показатель |
|
Код |
ный |
выкуплен- |
ный |
капи- |
прибыль |
Итого |
|
|
|
|
|
капитал |
ные |
капитал |
тал |
(непо- |
|
|
|
|
|
|
|
у акционе- |
|
|
крытый |
|
|
|
|
|
|
|
ров |
|
|
убыток) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Величина капитала на 31 |
3100 |
238 438 |
(–) |
1 048 852 |
35 766 |
33 060 150 |
34383206 |
||
|
декабря 2018 года |
|
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
За 2017 год (предыду- |
|
|
|
|
|
|
|
||
40 |
щий год) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
Увеличение капитала |
– |
3210 |
– |
– |
– |
– |
5 136 311 |
5 136 311 |
||
|
||||||||||
|
всего, в т. ч.: |
|
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
чистая прибыль |
|
3211 |
X |
X |
X |
X |
5 122 740 |
5 122 740 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
переоценка имущества |
|
3212 |
X |
X |
– |
X |
13 571 |
13 571 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Уменьшение капитала |
– |
3220 |
(–) |
(731 595) |
13 580 |
(–) |
(1192190) |
(1 937 365) |
|
|
всего, в т. ч.: |
|
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
переоценка имущества |
|
3222 |
X |
X |
(13 580) |
X |
(–) |
(13 580) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
дивиденды |
|
3227 |
X |
X |
X |
X |
(1192190) |
(1 192 190) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
40
Продолжение табл. 5.2
|
|
|
|
|
|
Собствен- |
|
|
Нерас- |
|
|
|
|
|
|
|
|
ные |
|
Резерв |
пре- |
|
|
|
|
|
|
|
Устав- |
акции, |
Добавоч- |
ный |
деленная |
|
|
|
Показатель |
|
Код |
ный |
выкуплен- |
ный |
капи- |
прибыль |
Итого |
||
|
|
|
|
|
капитал |
ные |
капитал |
тал |
(непо- |
|
|
|
|
|
|
|
|
у акционе- |
|
|
крытый |
|
|
|
|
|
|
|
|
ров |
|
|
убыток) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
Величина капитала на 31 |
3200 |
238 438 |
(731 595) |
1 035 272 |
35 766 |
37 004 271 |
37 582 152 |
|||
|
декабря 2017 года |
|
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
За 2018 год (отчетный |
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
год) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Увеличение |
капитала |
– |
3310 |
– |
734 809 |
– |
– |
14 017 755 |
14 752 564 |
|
|
всего, в т. ч.: |
|
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
чистая прибыль |
|
3311 |
X |
X |
X |
X |
14 011 525 |
14 011 525 |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
41 |
переоценка имущества |
|
3312 |
X |
X |
– |
X |
6 230 |
6 230 |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
Уменьшение капитала |
– |
3320 |
(–) |
(3 214) |
(6 255) |
(–) |
(8049018) |
(8 058 487) |
|||
|
|||||||||||
|
всего, в т. ч.: |
|
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
переоценка имущества |
|
3322 |
X |
X |
(6 255) |
X |
(–) |
(6 255) |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
расходы, |
относящиеся |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
непосредственно на уве- |
3323 |
X |
X |
(–) |
X |
(22 084) |
(22 084) |
|||
|
личение капитала |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
дивиденды |
|
|
3327 |
X |
X |
X |
X |
(8026934) |
(8 026 934) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
Величина капитала на 31 |
3300 |
238 438 |
(–) |
1 029 017 |
35 766 |
42 973 008 |
44 276 229 |
|||
|
декабря 2018 года |
|
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
41
42
Окончание табл. 5.2
II. Корректировки в связи с изменением учетной политики и исправлением ошибок
|
|
|
На |
|
Изменения капитала за 2018 год |
|
|
|||||
|
|
|
31 де- |
|
|
|
|
|
|
|
|
На |
|
Наименование показателя |
Код |
кабря |
|
За счет чисто прибы- |
|
За счет иных |
|
31 декабря |
|||
|
|
|
2017 |
|
ли (убытка) |
|
|
факторов |
|
2018 года |
||
|
|
|
года |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Капитал – всего до корректиро- |
3400 |
– |
|
– |
|
|
– |
|
– |
||
|
вок |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Капитал – всего после коррек- |
3500 |
– |
|
– |
|
|
– |
|
– |
||
|
тировок |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
III. Чистые активы |
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
На |
|
На |
|
|
|
На |
||
|
|
|
31 декабря |
|
31 декабря |
|
31 декабря |
|||||
|
Наименование показателя |
Код |
2018 года |
|
2017 года |
|
2016 года |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
Чистые активы |
3600 |
44 276 229 |
|
37 582 152 |
|
34 383 206 |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
42
Анализ выполняется в аналитической табл. 5.3.
|
|
Таблица 5.3 |
||
Анализ оборачиваемости средств |
|
|||
|
Про- |
Отчет- |
Откло- |
|
|
ный |
|||
Показатели |
шлый |
нение |
||
год |
||||
|
год |
(+,-) |
||
|
|
|||
|
|
|
|
|
1. Выручка от продажи товаров, работ, |
|
|
|
|
услуг, тыс. р. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2. Средние остатки всех оборотных |
|
|
|
|
средств, тыс. р. |
|
|
|
|
в т.ч. материальных оборотных |
|
|
|
|
средств |
|
|
|
|
запасов |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
дебиторской задолженности |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3. Средние остатки собственного |
|
|
|
|
капитала, тыс. р. |
|
|
|
|
4. Средние остатки кредиторской |
|
|
|
|
задолженности, тыс. р. |
|
|
|
|
5. Оборачиваемость всех оборотных |
|
|
|
|
средств, дни |
|
|
|
|
териальных оборотных средств |
|
|
|
|
(запасов) |
|
|
|
|
дебиторской задолженности |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6. Оборачиваемость собственного |
|
|
|
|
капитала, дни |
|
|
|
|
7. Оборачиваемость кредиторской |
|
|
|
|
задолженности, дни |
|
|
|
|
8. Коэффициент оборачиваемости |
|
|
|
|
всех оборотных средств (раз) |
|
|
|
|
в т.ч. материальных оборотных |
|
|
|
|
средств (запасов) |
|
|
|
|
дебиторской задолженности |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9. Коэффициент оборачиваемости |
|
|
|
|
собственного капитала, раз |
|
|
|
|
10. Коэффициент оборачиваемости |
|
|
|
|
кредиторской задолженности |
|
|
|
|
43
2. Анализ эффективности оборачиваемости капитала.
Источники информации: данные аналитической табл.
5.3.
Экономический эффект оборачиваемости капитала выражается в относительном высвобождении (или дополнительном вовлечении) средств в оборот.
Относительное высвобождение (вовлечение) средств определяется по формуле:
∆ |
|
= |
ВРП1 × ∆В |
. |
(5) |
|
О |
||||||
|
||||||
|
|
|
Д |
|
||
3. Анализ продолжительности оборота оборотного капитала
Источники информации: ББ и отчет о финансовых результатах.
Продолжительность оборота может измениться за счет суммы выручки от продаж (РП) и средних остатков оборот-
ных средств (O ).
Факторная модель анализа влияния факторов на про-
должительность оборота имеет вид: |
|
||||
В = |
|
. |
|
||
|
О |
× Д |
(6) |
||
|
|
|
|||
|
|
ВРП |
|
||
Схема определения влияния факторов:
∆ПРП = О1 × Д − О1 × Д ,
ВРП1 ВРП 0
∆П = ∆О × Д .
О ВРП 0
Балансовая модель:
∆П = ∆ПРП + ∆ПО .
Расчеты выполняются в аналитической табл. 5.4.
(7)
(8)
(9)
44