Введение
Целью курсовой работы по специальности «Финансы организаций» является закрепление и углубление профессиональных знаний, формирование навыков проведения финансово-экономических расчетов, умение самостоятельно и творчески применять теоретические знания на практике.
Основная задача при написании курсовой работы - использование изученного материала, применение формул для анализа финансово-экономического состояния предприятия.
База для расчетов в курсовой работе - отчетность предприятия «Аликон».
ООО "АЛИКОН"
Вид деятельности:
Изготовление металлоконструкций, грузоперевозки
Адрес: город Муром, поселок Механизаторов,38а
Основной целью деятельности ООО «Аликон» является получение прибыли и наиболее эффективное ее использование для экономического и социального развития общества.
Орский завод металлоконструкций основан в 1995 году.
ООО «Аликон» - одно из российских предприятий по проектированию и производству быстровозводимых зданий из легких металлоконструкций каркасного типа.
Огромный опыт успешной деятельности, высокий профессиональный уровень конструкторов, использование современных высокотехнологических процессов, использование современных видов оборудования, эффективная организация производственной и коммерческой деятельности позволяют изготавливать металлоконструкции любой сложности по типовым и индивидуальным проектам, обеспечивая высокое качество выпускаемой продукции.
Общество является юридическим лицом и имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе, действует на основании Устава и законодательства Российской Федерации, может от своего имени заключать договора, приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в судах общей юрисдикции, арбитражном, третейском суде.
Согласно Устава ООО «Аликон» основными видами деятельности является:
изготовление зданий из металлоконструкций;
проектирование и разработка проектов зданий, оформление технической документации на упаковку и транспортировку металлоконструкций;
разработка проектной документации на фундаменты;
комплектация зданий по кооперации с другими предприятиями;
шефмонтаж зданий из металлоконструкций.
Дополнительными видами деятельности ООО «Аликон» является:
. изготовление опор для высокопрочных линий электропередач;
. изготовление строительных металлоконструкций;
Предприятие имеет Лицензию № Д 534641 выданную 27 сентября 2004 года. Согласно этой лицензии предприятие имеет право осуществлять деятельность по проектированию зданий и сооружений I и II уровней ответственности в соответствии с государственным стандартом.
Теоретическую и нормативно-правовую основу составляют:
Федеральный закон «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 8 февраля 1998 года № 14-ФЗ; Приказ Министерства Финансов РФ «О формах бухгалтерской отчетности организации» от 2 июля 2010, № 66 н.; Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99).; План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкция по его применению.; Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99).;
Использованная литература : Бердниковой, Т.Б.;
учебник для студентов вузов под ред. Н.В. Колчиной, учебное пособие Ковалевой
Аллы Михайловны «Финансы».
. Система показателей оценки устойчивости и
платежеспособности предприятия
Для анализа данных необходимо знать основные определения:
Финансовая устойчивость - характеристика, свидетельствующая о стабильном положении предприятия: о превышении доходов над расходами, свободном распоряжении денежными средствами и эффективном их использовании, бесперебойном процессе производства и реализации продукции. Считается, что финансовое положение устойчиво, если обеспечивается рост прибыли и капитала предприятия, сохраняется его платеже- и кредитоспособность.
Платежеспособность - наличие достаточного количества денежных средств и их эквивалентов для расчетов по кредиторской задолженности, требующей немедленного погашения. Поэтому основные признаки платежеспособности: достаточное количество денежных средств и отсутствие просроченной кредиторской задолженности. Способность вовремя и полностью рассчитываться по своим обязательствам.
Ликвидность - означает возможность предприятия своевременно и полно обеспечивать выполнение своих долговых и финансовых обязательств перед всеми поставщиками, что определяется наличием достаточного собственного капитала, оптимальным размещением и величиной средств по статьям актива и пассива баланса с учетом соответствующих сроков.
Ликвидность предприятия - имеют ввиду наличие у него оборотных средств в размере, достаточном для погашения краткосрочных обязательств. Основным признаком ликвидности служит превышение (в стоимостной оценке) оборотных активов над краткосрочными пассивами. Чем больше это превышение, тем благоприятнее финансовое состояние предприятия с позиции ликвидности.
Показатели, характеризующие финансовое состояние организации:
Коэффициент автономии
Коэффициент абсолютной ликвидности
Критический коэффициент ликвидности
Коэффициент текущей ликвидности
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств
Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных
Коэффициент маневренности
Коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками формирования
Степень иммобилизации средств в расчетах
Коэффициент восстановления платежеспособности
Коэффициент оборачиваемости активов
Рентабельность собственного капитала
Доля чистого оборотного капитала в имуществе
Финансовые ресурсы предприятия с ограниченной ответственностью
Обществом с ограниченной ответственностью (ООО) является хозяйственное общество, учрежденное одним или несколькими лицами, уставный капитал которого разделен на доли, что зафиксировано в учредительных документах. Деятельность общества с ограниченной ответственностью регламентируется ГК РФ, Федеральным законом от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», другими законодательными и нормативными актами. Минимальный размер уставного капитала ООО составляет 10 000 руб. (ст. 14, Федеральный закон от 08.02.1998 N 14-ФЗ (ред. от 29.12.2012) «Об обществах с ограниченной ответственностью»)
Уставный капитал ООО - это имущество (деньги), которое учредители передают новой компании, чтобы та могла начать предпринимательскую деятельность. Вкладом в уставный капитал по выбору его учредителей могут быть:
деньги,
вещи,
ценные бумаги,
имущественные или иные имеющие денежную оценку права.
Каждый учредитель должен оплатить минимум 50% своей доли на момент государственной регистрации фирмы, остальную часть - в течение первого года ее деятельности.
Формирование финансовых ресурсов предприятий - обществ с ограниченной ответственностью - происходит, главным образом, за счет собственных и приравненных к ним средств и поступающих в порядке перераспределения.
Финансовые ресурсы предприятия - это все источники денежных средств, аккумулируемые предприятием для формирования необходимых ему активов в целях осуществления всех видов деятельности как за счет собственных доходов, накоплений и капитала, так и за счет различного вида поступлений.
Финансовые ресурсы предназначены для выполнения финансовых обязательств перед бюджетом, банками, страховыми организациями, поставщиками материалов и товаров, осуществления затрат по расширению, реконструкции и модернизации производства, приобретения новых основных средств; оплаты труда и материального стимулирования работников предприятий; финансирования других затрат.
Наличие в достаточном объеме финансовых ресурсов, их эффективное использование, предопределяют хорошее финансовое положение предприятия платежеспособность, финансовую устойчивость, ликвидность. В этой связи важнейшей задачей предприятий является изыскание резервов увеличения собственных финансовых ресурсов и наиболее эффективное их использование в целях повышения эффективности работы предприятия в целом.
Формируются финансовые ресурсы за счет собственных и привлеченных денежных средств.
К собственным источникам финансовых ресурсов относятся:
) уставный капитал;
) амортизация;
) прибыль;
) резервный фонд;
) ремонтный фонд;
) страховые резервы и прочие источники.
К заемным источникам финансовых ресурсов относятся:
а) кредиты финансовых учреждений;
б) бюджетные кредиты;
в) коммерческие кредиты;
г) кредиторская задолженность, постоянно находящаяся в обороте и прочие.
К привлеченным источникам финансовых ресурсов относятся:
) средства долевого участия в текущей и инвестиционной деятельности;
) средства от эмиссии ценных бумаг;
) паевые и иные взносы членов трудового коллектива, юридических и физических лиц;
) страховое возмещение;
) поступление платежей по франчайзингу, аренде, селенгу.
Также выделяют как источник ассигнования из бюджета и поступления из внебюджетных фондов.
Стартовым источником финансовых ресурсов в момент учреждения предприятия является уставный (акционерный) капитал - имущество, созданное за счет вкладов учредителей (или выручки от продажи акций).
Основным источником финансовых ресурсов действующего предприятия служат доходы (прибыль) от основной и других видов деятельности, внереализационных операций. Он также формируется за счет устойчивых пассивов, различных целевых поступлений, паевых и иных взносов членов трудового коллектива. К устойчивым пассивам относят уставный, резервный и другие капиталы, долгосрочные займы и постоянно находящуюся в обороте предприятия кредиторскую задолженность.
Финансовые ресурсы могут быть мобилизованы на финансовом рынке с помощью продажи акций, облигаций и других видов ценных бумаг, выпущенных предприятием; дивидендов по ценным бумагам других предприятий и государства; доходов от финансовых операций; кредитов.
Финансовые ресурсы могут поступать в порядке перераспределения от ассоциаций и концернов, в которые они входят, от вышестоящих организаций при сохранении отраслевых структур, от страховых организаций. В отдельных случаях предприятию могут быть предоставлены субсидии (в денежной или натуральной форме) за счет средств государственного или местного бюджетов, а также специальных фондов.
Различают:
прямые субсидии - государственные капитальные вложения в объекты, особо важные для народного хозяйства, или в малорентабельные, но жизненно необходимые;
непрямые субсидии, осуществляемые средствами налоговой и денежно-кредитной политики, например, путем предоставления налоговых льгот и льготных кредитов.
Понятие банкротства по действующему законодательству. Общие положения о банкротстве.
Легальное понятие банкротства содержится в ст.2 Закона, где несостоятельность (банкротство) определяется, как признанная арбитражным судом неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей.
Итак, современное понятие «несостоятельности (банкротства)» можно охарактеризовать следующими признаками:
во-первых, это неспособность должника удовлетворить в полном объеме требования кредиторов по денежным обязательствам, т.е. неспособность рассчитаться по долгам со всеми кредиторами;
во-вторых, это неспособность должника уплатить обязательные платежи - налоги, сборы и иные обязательные взносы в бюджет соответствующего уровня и во внебюджетные фонды в порядке и на условиях, которые определяются законодательством Российской Федерации;
в-третьих, состояние неплатежеспособности должника трансформируется в несостоятельность (банкротство) только после того как арбитражный суд констатирует наличие признаков неплатежеспособности должника, являющихся достаточным основанием для применения к нему процедур, предусмотренных Законом.
Для целей рассматриваемого Федерального закона используются следующие основные понятия:
несостоятельность (банкротство) - признанная арбитражным судом неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей (далее - банкротство);
должник - гражданин, в том числе индивидуальный предприниматель, или юридическое лицо, оказавшиеся неспособными удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей в течение срока, установленного настоящим Федеральным законом;
денежное обязательство - обязанность должника уплатить кредитору определенную денежную сумму по гражданско-правовой сделке и (или) иному предусмотренному Гражданским кодексом Российской Федерации основанию; (в ред. Федерального закона от 26.04.2007 N 63-ФЗ)
обязательные платежи - налоги, сборы и иные обязательные взносы в бюджет соответствующего уровня и государственные внебюджетные фонды в порядке и на условиях, которые определяются законодательством Российской Федерации;
руководитель должника - единоличный исполнительный орган юридического лица или руководитель коллегиального исполнительного органа, а также иное лицо, осуществляющее в соответствии с федеральным законом деятельность от имени юридического лица без доверенности;
кредиторы - лица, имеющие по отношению к должнику права требования по денежным обязательствам и иным обязательствам, об уплате обязательных платежей, о выплате выходных пособий и об оплате труда лиц, работающих по трудовому договору;
конкурсные кредиторы - кредиторы по денежным обязательствам, за исключением уполномоченных органов, граждан, перед которыми должник несет ответственность за причинение вреда жизни или здоровью, морального вреда, имеет обязательства по выплате вознаграждения по авторским договорам, а также учредителей (участников) должника по обязательствам, вытекающим из такого участия; (в ред. Федерального закона от 18.12.2006 N 231-ФЗ)
уполномоченные органы - федеральные органы исполнительной власти, уполномоченные Правительством Российской Федерации представлять в деле о банкротстве и в процедурах банкротства требования об уплате обязательных платежей и требования Российской Федерации по денежным обязательствам, а также органы исполнительной власти субъектов Российской Федерации, органы местного самоуправления, уполномоченные представлять в деле о банкротстве и в процедурах банкротства требования по денежным обязательствам соответственно субъектов Российской Федерации и муниципальных образований;